所得稅匯算清繳與新政解讀

2014所得稅匯算清繳與新政解讀
【課程背景】
年年歲歲花相似，歲歲年年人不同。匯算清繳如嘉年華一樣，來了、走了！關(guān)鍵是今
年又來了！企業(yè)每年都做匯算清繳，自新稅法執(zhí)行以來，企業(yè)所得稅法并未有較大變化
。每年企業(yè)都習慣性的聽一次免費或收費的匯算清繳課程，習慣性的完成年度匯算清繳
任務。但有時我們會突然發(fā)現(xiàn)，我們每天習慣性打掃后的房間其實并不徹底；年年做的
匯算清繳，我們并未從整體上“hold”住。
針對匯算清繳整體戰(zhàn)略、知識整體架構(gòu)、戰(zhàn)略掌控方面做出梳理（宏觀把控）；對匯
算清繳具體疑難問題及2014年新政策做出解析（微觀把控）；并對學員提出的企業(yè)所得
稅相關(guān)問題進行現(xiàn)場解答（個性化問題把控）。
財稅辦公論壇與博大昊鵬教育特開設本課程，特邀請您的團隊前來參加，共同成長！

【培訓收益】
1. 幫助企業(yè)對匯算清繳結(jié)果進行風險分析；
2. 幫助企業(yè)了解、掌握稅務部門對匯算結(jié)果的評估方法；
3. 幫助企業(yè)了解、掌握稅務部門對匯算結(jié)果納稅評估審核的主要內(nèi)容；
4. 幫助企業(yè)建立公司企業(yè)所得稅納稅評估體系及了解所處行業(yè)的稅負率預警情況；
5. 幫助企業(yè)建立公司企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳的協(xié)調(diào)機制；
6. 幫助企業(yè)立起企業(yè)所得稅法的整體知識架構(gòu)及幾大要素遵循的原則；
7. 幫助企業(yè)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳的整體戰(zhàn)略規(guī)劃；
8.
幫助企業(yè)解決收入類、扣除類、資產(chǎn)類項目及優(yōu)惠政策、征管等具體疑難問題的處理；


9. 幫助企業(yè)梳理、學習、掌握2014年最新企業(yè)所得稅政策；
10. 幫助企業(yè)解決你公司遇到的且一直未能得到完美解決的稅務問題；
【課程大綱】
模塊一：2014企業(yè)所得稅新政解讀及工作應用
1. 2014年新企業(yè)所得稅納稅申報表填報；
2. 2014最新稅收優(yōu)惠政策盤點。
3. 解讀固定資產(chǎn)加速折舊及運用
4. 理解加計扣除政策及操作技巧
5. 掌握簡并增值稅征收率與實務操作
模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體工作方略及風險防范
1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風險結(jié)果”的幾種情況分析；
2. 稅務機關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項；
3. 稅務機關(guān)對年度匯算結(jié)果納稅評估審核的主要內(nèi)容；
4. 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標及輔助分析指標；
5. 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負率預警值；
6. 企業(yè)所得稅預繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理；
模塊三：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構(gòu)及戰(zhàn)略掌控
（一）、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識架構(gòu)
1. 差異形成原因分析及企業(yè)錯誤的賬務處理對匯算調(diào)整的影響；
2. 企業(yè)主體構(gòu)成及核定征收企業(yè)匯算的處理；
3. 資料報送內(nèi)容及需要附送中介機構(gòu)報告的情況；
4. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理；
5. 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報錯誤的處理；
（二）、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識性架構(gòu)
1. 納稅義務人的劃分及納稅義務范圍；
2. 應納稅所得額計算的基本原則“權(quán)責發(fā)生制”原則的理解與運用；
3. 所得稅法中“收入”的理解與掌握；
4. 扣除項目“真實性原則”的理解與運用；
5. 扣除項目“合理、相關(guān)性原則”的理解與運用；
6. 扣除項目“歷史成本原則”的理解與運用；
7. 扣除項目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運用；
8. 成本扣除項目的稅法要求的理解與運用；
9. 扣除項目對發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對所得稅匯算的影響；
（三）、匯算清繳收入確認、成本費用列支的戰(zhàn)略掌控
1. 收入確認原則的運用—延期確認收入；
2. 稅法規(guī)定不能或不能全部列支費用的戰(zhàn)略處理；
3. 賬面無法列支的與公司經(jīng)營相關(guān)費用的戰(zhàn)略處理；
模塊四、收入類具體項目的差異調(diào)整與應對策略
1. 2014年收入類項目最新政策盤點；
2. 財政性資金收入的處理與調(diào)整；
3. 視同銷售項目的處理與調(diào)整；
4. 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項目的處理與調(diào)整；
5. 商業(yè)上“買一送一”的處理；
6. 借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？
7. 抽逃資金有怎樣的稅務風險？
模塊五、扣除類具體項目差異調(diào)整與應對策略
1. 2014年扣除類項目最新政策盤點；
2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；
3. 職工福利費標準和范圍；
4. 職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除要求
5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構(gòu)貸款利息的列支）
6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支）
7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題；
8. 免稅收入對應的支出扣除問題；
9. 業(yè)務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求；
10. 傭金、手續(xù)費、培訓費用的扣除標準；
11. 辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準；
12. 跨年度費用、預提費用等項目的審查及調(diào)整；
模塊六、資產(chǎn)類具體項目差異調(diào)整與應對策略
1. 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定與理解；
2. 在建工程未能取得全額發(fā)票問題轉(zhuǎn)固的處理；
3. 改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
4. 投資撤回或減少投資的稅務處理問題；
5. 裝修費、開辦費的攤銷問題；
6. 最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問題解析；

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