企業(yè)內(nèi)部審計
企業(yè)內(nèi)部審計詳細(xì)內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部審計
企業(yè)內(nèi)部審計
講師:樊李東
課程背景:
如何通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施加以優(yōu)化?
為了實現(xiàn)上述目標(biāo),企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),有效的內(nèi)部控制體系已成為
企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營與永續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面
揭示了內(nèi)部控制的必要性,通過構(gòu)建與實施內(nèi)部控制,旨在幫助企業(yè)實現(xiàn)從“偶然成功”
向“必然成功”的華麗轉(zhuǎn)變,打造百年企業(yè)。
培訓(xùn)收益:
? 掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點
? 掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法,并有效采取措施控制與防范風(fēng)險
? 深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系,打造系統(tǒng)“防火墻”
課程大綱:
一、審計相關(guān)理念
1. 內(nèi)部審計的發(fā)展歷程
? 國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計的定義變遷及其概念重點
? 中國審計協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計的定義
2. 當(dāng)前內(nèi)部審計的先進(jìn)理念與發(fā)展趨勢
? 內(nèi)部審計的先進(jìn)理念
? 內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢
3. 設(shè)置內(nèi)部審計部門的原因及其審計環(huán)境的優(yōu)化
? 設(shè)置內(nèi)部審計部門的原因
? 審計環(huán)境的優(yōu)化
二、從審計流程的角度探討審計實務(wù)問題
1. 審計計劃階段
? 了解被審計單位
? 確定審計范圍以及審計重點
? 確定重要性水平,評估審計風(fēng)險
? 擬訂項目審計計劃與審計方案
2. 審計實施階段
? 符合性測試
? 實質(zhì)性測試
3. 審計報告階段
? 審計結(jié)果匯總與試算平衡
? 審計結(jié)果的溝通
? 審計報告的結(jié)構(gòu)與撰寫技巧
三、主要審計實務(wù)問題探討
1、分析性復(fù)核
? 分析性復(fù)核的概念
? 分析性復(fù)核在審計不同階段的運用
? 運用分析性復(fù)核時的注意事項
2、審計抽樣
? 經(jīng)驗抽樣的實施步驟與要點
? 隨機(jī)抽樣的實施步驟與要點
3、幾種特殊類型審計的實施
? 遵循性審計
? 經(jīng)濟(jì)性審計
? 效果性審計
? 效率性審計
內(nèi)部控制
? 內(nèi)部控制的概念
? 內(nèi)部控制的要素
5、內(nèi)部控制的分類
? 按控制內(nèi)容分類
? 按控制地位分類
? 按控制功能分類
? 按控制時序分類
6、內(nèi)部控制的原則
? 全面性原則
? 重要性原則
? 制衡性原則
? 適應(yīng)性原則
? 成本效益原則
四、內(nèi)部控制規(guī)范體系
1、內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成及其架構(gòu)
? 基本規(guī)范
? 評價指引
? 審計指引
? 應(yīng)用指引
2、內(nèi)部控制基本規(guī)范
? 控制環(huán)境
? 風(fēng)險評估
? 控制活動
? 信息與溝通
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