企業(yè)納稅籌劃與合理避稅及風(fēng)險(xiǎn)控制
課程大綱：

　　一、企業(yè)納稅現(xiàn)狀及稅收新政解讀
　　1、企業(yè)納稅現(xiàn)狀及趨勢(shì)分析
　?。?）中國(guó)企業(yè)的稅負(fù)狀況及與其他國(guó)家稅收稅負(fù)情況對(duì)比分析
　?。?）09年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)分析
　　（3）目前企業(yè)自查階段的注意要點(diǎn)
　　2、新稅收核心政策解讀 ----核心新政分析及對(duì)企業(yè)的影響
　　A、企業(yè)所得稅變化、意義及影響
　　B、增值稅變化、意義及影響
　　C、營(yíng)業(yè)稅變化、意義及影響
　　D、刑法上的新修訂的重大影響
　　從法律角度，結(jié)合案例加重點(diǎn)加以分析利弊

　　二、稅收籌劃的基本知識(shí)
　?。ㄒ唬?nbsp;納稅籌劃 興起的背景
　　1）幾乎100%的企業(yè)偷逃稅
　　2）幾乎100%的企業(yè)多繳稅
　　（二） 納稅籌劃 的概念
　　1） 納稅籌劃 的概念
　　2） 納稅籌劃 與偷稅、漏稅、騙稅、抗稅、避稅的區(qū)別
　?。ㄈ?nbsp;納稅籌劃 的基本類型
　　1）優(yōu)惠型稅收籌劃
　　2）節(jié)約型稅收籌劃
　?。ㄋ模?nbsp;納稅籌劃 的原則—成本效益原則
　?。ㄎ澹?nbsp;納稅籌劃 的特點(diǎn)
　　1）事前性
　　2）合法性
　　3）綜合性
　　4）目的性
　　5）操作性
　　（六）稅收籌劃的動(dòng)力機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范
　?。ㄆ撸?nbsp;納稅籌劃 的程序
　　1）節(jié)稅目標(biāo)確定
　　2）模型構(gòu)建與測(cè)算
　　3）方案比較與選優(yōu)
　　4）方案實(shí)施
　　5）反饋與提高

　　三、企業(yè) 納稅籌劃 的基本原則和技術(shù)
　?。ㄒ唬?nbsp;納稅籌劃 的基本原則：
　　（二） 納稅籌劃 平臺(tái)及其技術(shù)手段：
　　1、 納稅籌劃 平臺(tái)：
　　1）價(jià)格平臺(tái)
　　2）優(yōu)惠平臺(tái)
　　3）漏洞平臺(tái)
　　2、 納稅籌劃 技術(shù)手段：
　　1）免稅技術(shù)手段
　　2）減稅技術(shù)手段
　　3）稅率差異技術(shù)手段
　　4）分劈技術(shù)手段
　　5）扣除技術(shù)手段
　　6）抵免技術(shù)手段
　　7）延期納稅技術(shù)手段

　　四、 納稅籌劃 的基本路徑：
　?。ㄒ唬凑展酒髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要過(guò)程（環(huán)節(jié)）進(jìn)行籌劃：
　　1、企業(yè)設(shè)立的籌劃；
　　2、籌資、投資的籌劃；
　　3、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)品種的選擇；
　　4、 采購(gòu) 與 銷售 的籌劃（"物"的定性，混合 銷售 、兼營(yíng)、合同、促銷等等）；
　　5、財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)的籌劃（發(fā)票、限制與非限制、資產(chǎn)等）；
　　6、利潤(rùn)分配的籌劃；
　　7、申報(bào)技巧籌劃法；
　　（二）、按照我國(guó)現(xiàn)行稅收制度的特點(diǎn)，就其主要稅種所涉及的范圍進(jìn)行籌劃：
　　1、流轉(zhuǎn)稅的籌劃（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等）
　　2、所得稅的籌劃（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
　　3、其他稅種的籌劃（房產(chǎn)稅、土地增值稅、資源稅等）
　?。ㄈ㈥P(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)安排
　　1、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)策劃的范圍
　　購(gòu)銷業(yè)務(wù) 融資利息 勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 提供使用權(quán) 支付管理費(fèi)
　　2、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)策劃的前提
　　地區(qū)稅負(fù)差別：高低稅負(fù) 稅務(wù)環(huán)境的不同：盈利與虧損
　　稅務(wù)待遇不同：優(yōu)惠政策 業(yè)務(wù)均衡發(fā)展
　　3、避稅"天堂"變?yōu)?地獄"了嗎？

　　五、 納稅籌劃 理解及主要方法
　　1、對(duì) 納稅籌劃 的本質(zhì)理解和結(jié)合法律手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制
　　2、 納稅籌劃 的主要方法
　?。?）主要方法闡述
　?。?）主要方法運(yùn)用舉例

　　六、主要籌劃領(lǐng)域及案例分析
　　1、區(qū)分稅種的籌劃舉例
　?。?）新稅法下企業(yè)所得稅籌劃
　　A、新稅法下企業(yè) 納稅籌劃 的重要著眼點(diǎn)歸納
　　B、企業(yè)所得稅的籌劃設(shè)計(jì)：比如稅前扣除中的一些難點(diǎn)判定
　?。?）增值稅：關(guān)于固定資產(chǎn)扣除的案例分析
　?。?）營(yíng)業(yè)稅：關(guān)于境外營(yíng)業(yè)稅支付問(wèn)題的案例分析
　?。?）消費(fèi)稅：關(guān)于酒類消費(fèi)稅改革中的 納稅籌劃 案例分析
　　2、區(qū)分公司不同運(yùn)營(yíng)階段的籌劃舉例
　?。?）設(shè)立環(huán)節(jié)：利用新的優(yōu)惠政策，案例分析選擇投資公司的模式節(jié)稅
　?。?）投融資環(huán)節(jié)：結(jié)合新政策分析，詳細(xì)案例講解如何實(shí)現(xiàn)優(yōu)稅前扣除
　?。?）并購(gòu)重組環(huán)節(jié)：結(jié)合新政策分析，詳細(xì)案例講解如何實(shí)現(xiàn)特殊重組籌劃

　　七、進(jìn)行 納稅籌劃 需要注意的四大問(wèn)題
　　注意合理避稅與反避稅等問(wèn)題

　　八、防范、降低和控制 納稅籌劃 的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅自查的處理
　　（一）納稅風(fēng)險(xiǎn)自測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：
　　1、稅負(fù)異常與否分析
　　2、收入完整與否分析
　　3、收入確認(rèn)時(shí)間分析
　　4、視同 銷售 情況分析
　　5、成本合理性分析
　　6、費(fèi)用合理性分析
　　7、扣除項(xiàng)目合理性分析
　　8、非經(jīng)常性損益合理性分析
　　9、關(guān)聯(lián)方定價(jià)合理性分析
　　10、非關(guān)聯(lián)方串謀分析
　　（二）分稅種納稅自查技巧：
　　1、流轉(zhuǎn)稅自查技巧
　　2、所得稅自查技巧
　　3、財(cái)產(chǎn)稅自查技巧
　　4、資源稅自查審核技巧
　　5、行為稅自查技巧
　　6、地方性基金自查技巧

　　九、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
　　1、企業(yè)常見(jiàn)的涉稅糾紛案例
　　（1）從稅法律師的視角分析，常見(jiàn)的涉稅糾紛的典型情況
　?。?）經(jīng)辦的典型的新涉稅案例分享
　　2、企業(yè)涉稅問(wèn)題與法律風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)合
　?。?）涉稅糾紛的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　　（2）涉稅糾紛的處理方法以及基本的防控手段
　?。?）建立法律風(fēng)險(xiǎn)控制與涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系

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