企業(yè)財務預測與利潤規(guī)劃

  培訓講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學教授，博士生導師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學會常務理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家★清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師★ 詳細>>

俞勤
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企業(yè)財務預測與利潤規(guī)劃詳細內容

企業(yè)財務預測與利潤規(guī)劃

（一）財務預測

 財務預測，是指估計企業(yè)未來的融資需求。

 財務預測的方法—銷售百分比法

 銷售預測：融資需求的起點

 估計需要的資產

 資產、某些流動負債是銷售量的函數；還應當預測負債的自然增長，該增長可減少外部融資數額。（如，應付賬款、應付票據因為賒購而增長，則可減少外部融資額）

 估計收入、費用和保留盈余

 收入、費用是銷售的函數，保留盈余由凈收益和股利支付率共同決定。

 估計所需融資：

 外部資金需求=資金需求－ 內生資金

 內生資金 = 留存收益   折舊費

 估計所需外部資金的數量

 案例1.   信達公司融資需求預測

（二）利潤規(guī)劃

 利潤規(guī)劃，是指企業(yè)為實現(xiàn)目標利潤，將業(yè)務量、成本費用與之聯(lián)系，建立一個數學模型，用以研究成本、數量和利潤之間的關系，從而綜合調整經營活動的規(guī)模和水平。

1. 本量利關系

例1. 

2. 盈虧臨界分析

盈虧臨界圖

盈虧臨界點（保本點）的確定

安全邊際和安全邊際率的確定

例2. 

例3.

3. 各因素變動分析

案例2. 中海公司利潤規(guī)劃

4. 敏感分析

例4. 例5.


 


 

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