企業(yè)全面預(yù)算管理（內(nèi)訓）

  培訓講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學教授，博士生導(dǎo)師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學會常務(wù)理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家★清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師★ 詳細>>

俞勤
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企業(yè)全面預(yù)算管理（內(nèi)訓）詳細內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理（內(nèi)訓）

一、 如何認知預(yù)算和預(yù)算管理？ 

² 預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？

² 預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制？

² 預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可

² 計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值

² 預(yù)算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩

² 預(yù)算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定

（1） 預(yù)算認識的誤區(qū)分析。

（2） 從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？

（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理

預(yù)算起點是預(yù)測；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

（2）全面預(yù)算管理的特點

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實施

 四層預(yù)算機構(gòu)

 預(yù)算管理運行體系 

 預(yù)算目標的分解

 預(yù)算審批程序

 全面預(yù)算體系 

五、全面預(yù)算的編制

 預(yù)算編制程序 

案例：山東航空集團公司預(yù)算編制程序。

1.預(yù)算編制方法： 

（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。

案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算。

案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算。

（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例4.某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費用。

案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算。

（三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算

2.編制銷售預(yù)算

案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。

案例7.  銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3.編制成本費用預(yù)算

案例8.  銷售及管理費用預(yù)算的編制

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 預(yù)算執(zhí)行控制責任體系 

2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點 

3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法 

4.預(yù)算項目的具體控制 

5. 預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標調(diào)整

（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7. 預(yù)算分析

（1）責任體系

（2）分析內(nèi)容 

（3）分析形式 

（4）分析會議 

（5）分析方法 

七、全面預(yù)算的考核

1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標

2.預(yù)算考核—平衡計分卡

3.預(yù)算考核組織

4.預(yù)算考核方法

5.預(yù)算考核程序


 

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