企業(yè)全面預(yù)算管理（完整版）

  培訓(xùn)講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師★中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員★中國管理會計(jì)學(xué)會常務(wù)理事★中國注冊會計(jì)師、高級審計(jì)師★中央財(cái)政部企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則委員會咨詢專家★中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會專家★清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級培訓(xùn)師★ 詳細(xì)>>

俞勤
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企業(yè)全面預(yù)算管理（完整版）詳細(xì)內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理（完整版）

一、 如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？ 什么是預(yù)算及預(yù)算管理？

問題討論：

² 預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？

² 預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制？

² 預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可

² 計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值

² 預(yù)算就是對成本費(fèi)用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩

² 預(yù)算就是討價(jià)還價(jià)，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定


 

1.對預(yù)算認(rèn)識的誤區(qū)分析

案例1

2.從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過渡

3.什么是預(yù)算及預(yù)算管理

（1）預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測

（2）預(yù)算是表現(xiàn)資源量

（3）預(yù)算結(jié)果是均衡

（4）預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

案例2

4.全面預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營目標(biāo)

（1）戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃

（2）年度經(jīng)營計(jì)劃

（3）戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算在計(jì)劃中的作用

（4）戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算之間的關(guān)系

案例3

5.全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

（1）全員；（2）全過程；（3）全方位

二、全面預(yù)算管理的作用及組織和實(shí)施

1.全面預(yù)算管理的作用

案例4

2.四層預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

3.預(yù)算管理責(zé)任體系 

4.預(yù)算目標(biāo)的分解

5.預(yù)算審批程序

6.全面預(yù)算體系 

三、全面預(yù)算的編制

 預(yù)算編制程序 

案例5：山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。

1.預(yù)算編制方法

（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例6. A公司2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

案例7. A公司2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例8. A公司按增量預(yù)算編制計(jì)劃年度的制造費(fèi)用。

案例9. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。

（三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算

2.編制銷售預(yù)算

案例10. A公司專門決策預(yù)算編制。

案例11. A公司銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3.編制成本費(fèi)用預(yù)算

案例12. A公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例13. A公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

四、全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與考核

1.預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系 

2.預(yù)算控制重點(diǎn) 

3.預(yù)算控制方法

案例14 

4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制

（1）預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析和調(diào)查

（2）預(yù)算的考核管理和激勵機(jī)制

（3）用預(yù)算控制成本費(fèi)用的關(guān)鍵點(diǎn)

（4）**制度、流程管理減少預(yù)算外項(xiàng)目的發(fā)生

案例15 

5.預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

案例16

7.預(yù)算分析

（1）責(zé)任體系

（2）分析內(nèi)容 

（3）分析形式 

（4）分析會議 

（5）分析方法 

8.預(yù)算考核組織

9.預(yù)算考核方法和程序

案例17

●實(shí)戰(zhàn)案例：山東華樂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理

1.山東華樂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度

2.山東華樂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理是如何實(shí)施的

3.山東華樂集團(tuán)公司全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與考核


 

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