《總經理的財務管理》霍振先

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霍振先老師國際職業(yè)訓練協(xié)會認證講師★中國注冊會計師協(xié)會會員★多家企業(yè)管理高級顧問★浙江省中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導中心財務培訓師培訓風格：◎　具備――幽默、實效；◎　做到――課堂駕馭能力強、互動參與性強；◎　實現――枯燥的內容生動化、復雜的內容簡單化 詳細>>

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《總經理的財務管理》霍振先詳細內容

《總經理的財務管理》霍振先

**節(jié)  財務管理基礎知識簡介

一、什么是財務與會計的區(qū)別



















二、財務管理的兩個基本點






















三、財務管理的目標？




















四、非財務人員的會計基礎知識簡介

























第二節(jié)  懂：快速看懂財務報表

一、資產負債表


資產 

行次 

年初數 

年末數 

負債和所有者權益 

行次 

年初數 

年末數 

流動資產：
            
            
 應收票據
            
 其他應收款
              
 存 貨
                
 流動資產合計
長期投資：
 長期股權投資
 長期股資合計
固定資產：
 固定資產原價
  減：累計折舊
 固定資產凈值
  減：固定資產減值準備
 固定資產凈額
                   
 固定資產合計
無形資產及其他資產：
 無形資產
 其他長期資產
 無形資產及其他資產合計 




流動負債：
                
 應付票據
                

                
 應付工資
 應付福利費
             
             
  其他應交款
                
                 
 一年內到期的長期負債
 流動負債合計
長期負債：
                 
 
  負債合計
所有者權益：
 實收資本
                 
                   
未分配利潤
所有者權益合計




資產總計 




負債和所有者權益總計 

















































二、 利潤表




項 目 

行次 

本月數 

本年累計數 

一、                            

1


　略

　　減：                       

4


 

　　主營業(yè)務稅金及附加 

5


　

二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）

10


　

　　加：                  （虧損以“-”號填列） 

11


　

　　減：營業(yè)費用

14


　

　　　　管理費用 

15


　

　　　　財務費用 

16


 

三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 

18


　

　　加：            （損失以“-”號填列） 

19


　

　　　                 

22


 

　　　　營業(yè)外收入 

23


　

　　減：營業(yè)外支出 

25


　

四、                   （虧損以“-”號填列） 

27


　

　　減：所得稅 

28


　

五、                     （凈虧損以“-”號填列） 

30


　

















































三、現金流量表 


項        目

行次

金 額

一、經營活動產生的現金流量

　

　

   銷售商品、提供勞務收到的現金

1

　

   收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款

3

　

   收到的其他與經營活動有關的現金

7

　

  現金流入小計

8

　

   購買商品、接受勞務支付的現金

9

　

   支付給職工以及為職工支付的現金

11

　

   支付的其他與經營活動有關的現金

17

　

  現金流出小計

18

　

經營活動產生的                     

19

　

二、投資活動產生的現金流量

　

　

   處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額

23

　

   收到其他與投資活動有關的現金

26

　

  現金流入小計

27

　

   購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

28

　

   支付的其他與投資活動有關的現金

33

　

  現金流出小計

34

　

                              

35

　

三、籌資活動產生的現金流量

　

　

   借款所收到的現金

38

　

   收到其他與籌資活動有關的現金

41

　

  現金流入小計

42

　

   償還債務所支付的現金

43

　

   償付利息所支付的現金

46

　

   支付的其他與籌資活動有關的現金

51

　

  現金流出小計

52

　

                               

53

　


























四、會計報表分析


  


























第三節(jié)  預：做好預算工作

一、預算管理概述

1、如何理解預算



















2、預算管理的循環(huán)






















3、預算目標的確定












二、預算編制程序


1、                 

2、                

3、                

4、                   

5、公布執(zhí)行



三．預算編制的具體步驟

1、                                   

2、 編制生產預算、制造成本預算和經營費用預算

3、 編制預計損益表

4、                     

5、 編制預計資產負債表



四、預算執(zhí)行


預算的執(zhí)行與控制應注意哪些要點？

   1.企業(yè)預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預算指標               ，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行           。

  2.企業(yè)應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以          控制確保年度預算目標的實施。

   3.企業(yè)應當強化           的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

   4.企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。

   5.企業(yè)應當建立預算報告制度，要求各預算執(zhí)行單位定期報告預算的執(zhí)行情況

   6.企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、企業(yè)預算委員會以至董事會或經理辦公會提供預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算的影響等財務信息，促進企業(yè)完成預算目標。











五、變化中的恒定：預算調整規(guī)則

 1、預算調整的條件 
 （1）市場需求發(fā)生變化，應該               。
 （2）企業(yè)內部資源發(fā)生變化，應該相應調整生產經營預算，        。  

（3）                 。

 （4）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應該調整預算，同時相應調整目標責任。 
 2、預算調整的程序

   對預算進行調整，必須具有一定的程序。一般情況下，預算調整需要經過申    請、審議、批準三個主要程序。
 (1)．預算調整的        。

 (2)．預算調整的        。
 (3)．預算調整的        。


六、預算考評：業(yè)績評估的基點
（一）、預算考評的基本原則
    1、            原則。
    2．           對等原則。
    3．總體優(yōu)化原則。
    4．        原則。
    5．公平、公開原則。
（二）、預算考評通常按照下列基本步驟進行：
    1．           。
    2．比較實際與目標，           。
    3．分析差異原因，結合獎懲制度規(guī)定，            。

第四節(jié)  有效實施財務成本控制


一、 何為成本控制？

1、 什么是成本？

（1） 廣義的成本                                

（2） 狹義的成本                                

2、 什么是控制？



3、 成本控制是                                                               

二、成本控制原則

1、全面          的原則

2、講求           的原則；

3、目標管理與            落實的原則；

4、                  原則；

5、                管理原則。












三、成本控制的程序

1. 控制目標

2.              目標

3. 分析差異

4.              獎懲



四、成本的作用

1、                     

2、                        

3、                    



五、功能成本管理模式













六、目標成本管理模式

1．模擬市場，成本否決




2．極限成本管理

極限成本管理是將成本管理向極限沖刺，追求成本的零機制。

（1）質量方面的極限成本管理“         ”

（2）組織方面的極限成本管理，“         ”



（3）庫存方面的極限成本管理“         ”

（4）決策方面的極限成本管理“         ”










七、戰(zhàn)略成本管理模式






八、管理信息化

 

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