安然事件曾經(jīng)轟動了全世界，為了提高公司財務管理的透明度，美國政府頒布了非常嚴厲的索克斯法案404條款。此后，多數(shù)跨國公司在財務部門內設置了首席稅務主管，專門致力于控制風險，公司稅務管理的職能正朝這一方向傾斜。


　　5月23日，普華永道會計事務所在上海發(fā)布了一項反映亞太地區(qū)跨國企業(yè)稅務主管人士（大多數(shù)為公司財務總監(jiān)）意見的調查報告。該調查涵蓋了12條有關稅務挑戰(zhàn)、風險、稅務策略以及執(zhí)行程序等方面的主要問題，結果顯示：絕大多數(shù)被訪對象認為，公司稅務管理應該更多地集中在創(chuàng)造價值上，而不能局限于風險控制。從地域而言，中國的稅務管理在亞太地區(qū)最具挑戰(zhàn)；在具體項目上，轉讓定價的稅務管理是最大考驗。

結果1：“創(chuàng)造價值”是首要挑戰(zhàn)

　　調查顯示，48的被訪對象認為，“創(chuàng)造價值”是目前公司稅務管理的最大挑戰(zhàn)；另有31的被訪對象認為，“遵循稅法及加強監(jiān)管工作”是當前的最大挑戰(zhàn)。

　　對此，普華永道稅務部主管唐榮基分析認為，稅務管理應該在遵循稅法、控制風險的前提下，幫助企業(yè)創(chuàng)造價值，是亞太地區(qū)企業(yè)尤其是跨國公司的主要觀點。

　　唐榮基介紹說，稅務管理所能夠創(chuàng)造的價值一般包括兩項內容：有形價值及無形價值。有形價值主要指在合乎法律的前提下合理避稅，幫助企業(yè)創(chuàng)造價值，比如利用專業(yè)知識幫助企業(yè)改變交易地點、時間，以此降低企業(yè)的交易成本。無形價值則主要是指良好的稅務管理可以幫助企業(yè)形成良好的聲譽，提升企業(yè)的形象，有助于企業(yè)吸引人才，便于管理。這兩項內容都可以幫助企業(yè)直接或間接創(chuàng)造價值。

結果2：企業(yè)重視程度仍有待提高

　　但是，多數(shù)企業(yè)并沒有能夠把“創(chuàng)造價值”這種愿望變成現(xiàn)實。調查顯示，目前只有不到20的企業(yè)在全面推行“創(chuàng)造價值”的理念，大多數(shù)企業(yè)并沒有對“價值創(chuàng)造”進行具體評估，并且以此作為稅務部門工作表現(xiàn)的主要指標，使得稅務部門缺乏動力。

而且，只有24的被訪對象參與了系統(tǒng)或業(yè)務流程變化的決策工作，只有26的企業(yè)表示稅務策略與高級管理層取得了共識。

　　“理想狀態(tài)和實際狀況相距甚遠，多數(shù)企業(yè)并沒有形成一套有效的程序來幫助稅務部門創(chuàng)造價值。”普華永道稅務及法律服務部合伙人黃文輝說：“當然，這是個正?，F(xiàn)象，管理上的差距需要時間來彌補。”

　　毫無疑問，稅務發(fā)生變化往往會給企業(yè)造成不同程度的影響，雖然大部分企業(yè)都具備一些有效的稅規(guī)監(jiān)察程序、會計與付款職能，但只有少數(shù)企業(yè)擁有高度自動化的有關程序，只有22的企業(yè)可以顯示稅務變化對整個企業(yè)產(chǎn)生的影響，也只有37的企業(yè)執(zhí)行既定程序，以便查找風險。

　　鑒于現(xiàn)今企業(yè)均高度重視財務風險管理，上述比例實在偏低，企業(yè)對稅務工作的重視程度仍然有待提高。

結果3：中國挑戰(zhàn)最大轉讓風險最高

調查還發(fā)現(xiàn)，40的跨國企業(yè)認為，在亞太地區(qū)內，中國是稅務管理挑戰(zhàn)最大的國家，位于第二的國家是印度。對此，唐榮基表示，許多跨國公司在中國的生意越做越大，但是稅務減免期即將過去，面對中國稅率改革的不確定性，大多數(shù)公司認為稅務管理存在很大風險。同樣，印度也存在類似問題。

　　調查顯示，轉讓定價（關聯(lián)企業(yè)相互交易時的定價）、關稅、預扣所得稅三項是稅務管理中風險最高的部分。比如很多跨國公司在不同地區(qū)擁有大量子公司，當母公司與子公司進行交易時，由于各個國家稅率體制不同，非常容易產(chǎn)生分歧。

　　黃文輝打比方說：“這如同父親讓兒子去超市買煙，有的國家認為父親應該額外支付勞務費；但是有的國家并不這么認為，他們覺得父親有權讓兒子免費買煙。各國情況都不一樣，因此，66的跨國企業(yè)認為轉讓定價是稅務管理中風險最高的部分。”

中國企業(yè)要做3件事

　　雖然此次調查主要針對的是大型跨國企業(yè)，但鑒于目前越來越多的中國企業(yè)也開始成為跨國公司，稅務是財務管理中非常重要的一環(huán)，中國企業(yè)提前選修“稅務管理”這一課才是明智之舉。

　　所以，當記者問起中國企業(yè)目前“應該怎樣采取行動，以便為企業(yè)創(chuàng)造價值”這一問題時，唐榮基指出，中國企業(yè)在稅務管理方面一定要做好下面3件事：

　　1.保持充分的靈活。中國稅法改革的頻繁性決定了工作的復雜性，如果不能保持充分靈活，將很容易被淘汰。

　　2.獲取企業(yè)管理層的支持。企業(yè)財務稅務部門的地位必須得到提高，有效的稅務管理能夠為企業(yè)創(chuàng)造價值，而不只是填一張張表格，

　　3.保持信息通暢。在跨國公司的稅務部門中，最重要的任務之一就是維系企業(yè)與政府財政部門的良好關系，迅速地了解最新信息與政策。

擴展閱讀

版權聲明：