摘 要:隨著社會主義市場經濟的建立和健全,資金管理顯得越來越重要,如何籌措,使用,調節(jié),盤活企業(yè)資金,使資金在市場經濟中保值,增值,順暢循環(huán)并對其加強管理,已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題.本文對我國現階段企業(yè)財務資金管理中存在的種種問題的分析,并提出了加強財務管理的幾點應對措施.
關鍵詞:財務;資金;管理;


1現階段企業(yè)財務資金管理中存在的問題
1.1信息失真,難以為科學決策提供依據
現代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流,資金流.然而,目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明,不對稱和不集成.出于各自的利益,企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息,人為制造信息孤島,企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況.更為嚴重的是,企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實,有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況.同時受到利益驅動的影響,社會審計也走過場,以致有的企業(yè)"假數據真做賬,真數據作假賬",不同的場合報不同的賬,賬面利潤看似不少,但不良資產有增無減,該提不提,應攤未攤,盈虧不實的現象比比皆是.據財政部會計信息質量抽查證實,全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失 真.信息的不真實,不但直接影響了企業(yè)的科學決策,也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果.
1.2監(jiān)控不力,缺乏嚴格監(jiān)督
目前國有企業(yè)中,所有者對企業(yè),母公司對子公司,公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內部人控制的現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出.盡管設置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段,因而難以及時有效地發(fā)揮作用.相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,個人說了算,資金的流向與控制脫節(jié).不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況,企業(yè)資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產經營,財務風險極大.由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的,不出問題則已,一出問題則觸目涼心.很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成"財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走",使財務監(jiān)督流于形式.
1.3資金散亂,使用效率低下
目前,企業(yè)集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現實的矛盾已成為現階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題.一是子公司多頭開戶的現象比較普遍,一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百,多則逾千,資金管理嚴重失控.二是投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜.三是資金沉淀嚴重,占用不盡合理,貨款拖欠居高不下,產成品資金有增無減,周轉緩慢,企業(yè)信用和盈利能力下降.


2.加強財務管理應采取的措施
2.1充分發(fā)揮企業(yè)財務監(jiān)督作用是取得經濟效益的手段
企業(yè)管理是一個由生產管理,營銷管理,質量管理,技術管理,設備管理,人事管理,財務管理,物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的.其它管理都是從某一個方面并人多采用實物計量的方法,對企業(yè)在生產經營活動中的一個部分實施組織,協(xié)調,控制產生的管理效果只能對企業(yè)生產經營的局部起到制約作用,不可能對整體企業(yè)的營運實施管理.而財務管理則不同,作為一種價值管理,它包括籌資管理,投資管理,權益分配管理,成本管理等等,這是一項綜合性強的經濟管理活動.正因為是價值管理,所以財務管理通過資金的收付及流動的價值形態(tài),可以及時全面的反映商品物資運行狀況,并可以通過價值管理形態(tài)進行商品管理.也就是說,財務管理滲透在全部經營活動之中,涉及生產,供應,銷售每個環(huán)節(jié)和人,財,物各個要素,所以抓企業(yè)內部管理以財務管理為突破曰,通過價值管理來協(xié)調,促進,控制企業(yè)生產經營.
目前,企業(yè)財務的服務功能發(fā)揮較好,而財務監(jiān)督的職能就差之.在資金運用上,企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題,如:存貨多,舊的積壓未處理,新的積壓又出現,造成流動資金占用過多,利息增加;材料采購,差旅費超用量借款增加;產品銷售貨款難收,應收賬款增加較快;企業(yè)的技術改造效率差,投入多,產出少;新產品開發(fā)市場調查不夠,盲目投產,企業(yè)財務管理漏洞較多,費用支出增高等等.企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮應有的效果,分析原因:第一是企業(yè)經營管理者對資金的管理和運用缺乏科學決策;第二是現有財務管理制度存在弊端,主管領導或主管部門說了算,缺乏集體研究,有章不循和無章可循同時存在;第三是從上至下對財務監(jiān)督功能未引起重視,財務人員無權抓
;第四是個別人利用職權之便謀取私利.所以企業(yè)要走出財權困境,必須面向內部挖潛,加強財務監(jiān)督,運用財務監(jiān)督功能,合理地控制財務收支,及時發(fā)現和制比不合理支出,總結經驗,調節(jié)各項生產經營活動,改善經營管理,使企業(yè)取得最佳的經濟效益.
2.2努力降低資產負債率
資產負債率反映了企業(yè)財務支撐能力,即長期償債能力.從常規(guī)來看,企業(yè)的總負債與總資產的比例一般小于50%為宜,70%視為警戒線.如某企業(yè)的資產負債率為66.7%,說明該企業(yè)每百元總資產中有66.7元是通過借債得到的.表明該企業(yè)有一定的長期償債能力.這種負債經營對企業(yè)是否有利呢 當全部資產盈利率超過因借款而支付的利息時,對企業(yè)十分有利,否則對企業(yè)不利.企業(yè)的營運能力主要是體現流動資金,因為流動資金的生命力在于"梳動",如果停滯就不能增值,企業(yè)經濟效益就無從談起.應收賬款周轉率用來衡量企業(yè)應收賬款變現的速度和財務管理水平.一般認為應收賬款周轉率越高越好,因為它表明:賒銷貨款收回的速度較快,購貨單位拖欠貨款的現象發(fā)生較少;壞賬損失可以減少;收賬費用可以減少;資金流動性高,應收回的銷貨款償還債務,提高了營業(yè)的償還能力.如企業(yè)應收賬款周轉率為1.6次,應收賬款周轉天數為225天,這說明企業(yè)現金收回的速度慢,過多的營運資產呆滯在應收賬款上,說明企業(yè)流動資產營運狀況不佳.
2.3加強資金管理,降低成本費用
資金是企業(yè)的"血液",是企業(yè)賴以生存的根本.但是,同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經周轉后,有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多,從此走向輝煌;有的企業(yè)則是越花越少,甚至資不抵債瀕臨倒閉.問題的關鍵就是資金管理.要落實企業(yè)管理以財務為中心,就要將資金管理作為財務管理的突破曰,圍繞資金運動這根主動脈,加人財務管理對企業(yè)生產經營各個環(huán)節(jié)的控制力度.抓好企業(yè)資金的源頭管理.企業(yè)財權管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息,主動研究市場,自覺參與企業(yè)投資項目的預測,論證,考慮貨幣時間價值和風險程度,準確比較項目的投資回報率和籌資成本,把好項目的財務預算關,設法籌足項目資金,優(yōu)化企業(yè)資金占用結構,要用財務預測方法,確定最佳購存點上的資金匹配結構,并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制,便于分析和找出資金運行偏差,適時進行資金結構調整.
資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴重而造成的.所以,降低產品成本費用就是降低產品銷售成本,銷售費用,管理費用和財務費用.每一個具體的成本或費用都有具體的內涵.如降低產品銷售成本就要從產品生產制造成本,直接材料,直接人工和制造費用入手,實施科學管理.
由此可知,資金管理是企業(yè)財務管理的核心,搞好財務管理必須從資金管理人手,這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識.資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分,"管"在一定程度上是企業(yè)管理的核心內容;而資金管理又是一個系統(tǒng)工程,其內部各環(huán)節(jié)運行情況,都直接制約著系統(tǒng)的正常運行,因此,在資金管理只有多管齊下,齊抓共管,才能真正搞好.

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