企業(yè)財務(wù)信用包含了廣泛的內(nèi)容，如按期繳納投資、籌資款項，支付借款本息，分配股利，無商業(yè)欺詐行為，按時付款，及時、準確繳納各種稅費，以及企業(yè)向外界提供客觀、真實、合法、有效的財務(wù)會計報告及信息披露等內(nèi)容。
 

     信用風(fēng)險是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中,交易的一方不能履行其承諾而給另一方造成損失的可能性。

    本文概述了操作層面上如何防范客戶債務(wù)風(fēng)險及財務(wù)報告及信息披露風(fēng)險，供大家參考。

    企業(yè)在與客戶交易過程中，有很多的收款方式，如預(yù)收款、分期付款等收款方式。簽訂合同以及預(yù)開發(fā)票都無法保證客戶按期付款。在簽訂一項業(yè)務(wù)合同之前，對客戶的資信進行評價很有必要。

     資信調(diào)查一般應(yīng)包括：企業(yè)的性質(zhì)、創(chuàng)建歷史、組織架構(gòu)、主要負責(zé)人及擔任的職務(wù)、分支機構(gòu)，經(jīng)營范圍、經(jīng)營能力、注冊資本、財產(chǎn)以及資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流等情況。如果為進出口公司，還要調(diào)查合作方的政治背景。同時還應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)營作風(fēng)、履約信譽等進行調(diào)查。

    資信調(diào)查的方式可以要求對方提供資信資料，如營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、審計報告、財務(wù)報表、銀行交易記錄，或采用互聯(lián)網(wǎng)查證、律師行訊證，對客戶進行實地考察，或向相關(guān)合作單位詢證等方式。

     企業(yè)可以根據(jù)自身對風(fēng)險的承受度，對不同類型的客戶采用不同的信用評價方法從而給出客戶償還債務(wù)能力的風(fēng)險評價，并對不同的客戶給予不同的信用額度及支付方式。如對小型第一次合作客戶，其資信信息收集有限，采用要求全額預(yù)付款的方式結(jié)算；對大型但第一次合作資信信息收集完整的客戶，要求預(yù)付30%定金，其余款項貨到付款等方式。
 

    資信評價（或稱為客戶信用評價）將在很大程度上降低企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險，從而減少由客戶違約而造成的損失。

    實際操作中如何防范財務(wù)報告及信息披露風(fēng)險
 

   財務(wù)報告既是企業(yè)對自身財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的全面總結(jié),也是會計信息使用者了解企業(yè)財務(wù)會計信息的重要渠道。但財務(wù)報告本身有其局限性，如只能反映企業(yè)過去的經(jīng)營情況和資金變動，不能全面反映企業(yè)的價值，所以表外信息披露也是了解企業(yè)經(jīng)營情況的重要組成部分。

    財務(wù)報告及信息披露所產(chǎn)生的信用風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)報告是否真實、準確、完整，是否存在虛假記載，以及表外事項及信息披露是否真實、及時、有無誤導(dǎo)性陳述、有無重大遺漏和未按規(guī)定及時披露所導(dǎo)致?lián)p失的財務(wù)信用風(fēng)險。

 

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