“營改增”背景下房地產納稅管理與稅收籌劃

  培訓講師：汪滿潤

講師背景：
汪滿潤老師——財稅專家南京大學EMBA，財政金融研究生，中國會計師、注冊稅務師；曾任職安徽省馬鞍山市地稅機關，擔任市局稅政科長、政策法規(guī)科長、所得稅科長、國際稅收科長、市稽查局副局長、管理局副局長、市局重大稅務案件審理委員會辦公室主任、稅務 詳細>>

汪滿潤
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“營改增”背景下房地產納稅管理與稅收籌劃詳細內容

“營改增”背景下房地產納稅管理與稅收籌劃

**部分  營改增企業(yè)關心的問題

營改增企業(yè)關心的問題

       1.營改增時間預測

   2.營改增稅負分析

 (二）營改增稅務稽查概率加大.

   1.地稅要分后一杯羹

   2.國稅要摸一下底

 （三）營改增帶來的挑戰(zhàn)

     1.財務核算的挑戰(zhàn)

     2.納稅管理的挑戰(zhàn)

     3.稽查應對的挑戰(zhàn)

     4.納稅籌劃的挑戰(zhàn)


第二部分  房地產企業(yè)如何做好營改增全面準備

（一）增值稅知識準備

1、增值稅納稅人

2.房地產業(yè)增值稅適用稅率及計算

3.哪些進項稅額可以抵扣

4.哪些進項稅額不能抵扣

5.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務

6..納稅人兼營免稅、減稅項目

7. 營改增后納稅地點和納稅義務發(fā)生時間有何變化

8.營改增對財務核算的影響

（二）增值稅發(fā)票知識準備

1.正確的發(fā)票理念

 2.增值稅發(fā)票的風險及刑法規(guī)范

3.虛開增值稅發(fā)票的形式和界定標準

4.虛開發(fā)票的典型情形

5.發(fā)票涉稅風險防范

6.滯留票的形成及處理

7.什么情形不得領購增值稅專用發(fā)票

8.什么情形不得開具增值稅專用發(fā)票

9.不同票種稅負比較

10. 開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形和方法

11.丟失或作廢發(fā)票怎么辦

12. 營改增后發(fā)票開具與接收原則

13.什么樣的憑證可以稅前扣除

14.其他種類發(fā)票有哪些

15.其他種類發(fā)票如何入賬

（三）財稅內控制度準備

1. 明確內部應對營改增責任分工

2.做好“營改增”財務核算準備

3. 完善企業(yè)內部財稅控制制度

（四）避免營改增后多交冤枉稅

1.銷售不同稅率項目如何核算

2.存量房、在建項目如何應對

3.過渡期財稅政策的利用

4. 進項稅額構成要件

5.進項稅抵扣時間風險防范

6.房地產業(yè)進項稅額可抵扣范圍


第三部分  營改增背景下的稅務稽查應對

（一）稅務稽查應對的四個維度

1.心理上的應對

2.策略上的應對

3.戰(zhàn)術上的應對

4.落實上的應對

（二）心理上的應對

 1.不戰(zhàn)而屈人之兵

 2.n種心理應對方法手把手

（三）策略上的應對

  1.策略應對的統(tǒng)領地位

2.n種策略應對方法手把手

（四）戰(zhàn)術上的應對

1.稅務稽查重點關注的行業(yè)

2.稅務稽查重點關注的企業(yè)

3.如何巧妙利用稽查原則進行應對

4.怎樣才能讓稅務稽查員回避檢查

5.稽查過程中怎樣才能知己知彼？

（1）稅務稽查立案早知道

（2）稅務機關稽查流程

（3）如何應對突擊檢查

（4）如何應對稅務強制執(zhí)行

6.稽查過程中重點環(huán)節(jié)應對方法

（1）選案環(huán)節(jié)如何才能不被選中

（2）如何利用自查應對重點檢查

（3）稽查過程中如何做到避重就輕

（4）如何爭取減輕處罰或不處罰

（5）已經上交上級稅務機關處理的案件還有救么？

7.稅務稽查起死回生之術

（1）稅務聽證程序和方法

（2）如何利用聽證減輕處罰

（3）稅務行政復議程序和方法

（4）如何利用稅務行政復議維護企業(yè)權益

（5）稅務行政訴訟的程序和方法

（6）如何利用稅務行政訴訟維護企業(yè)權益

（五）落實上的應對

1.常見稅務風險點梳理

（1）房地產企業(yè)常見稅收風險點有哪些

（2）對常見稅務風險點如何應對處理

  2.稅務稽查接待24法則

（1）預約時如何接待

（2）進場后如何接待

（3）匯報時如何接待

（4）檢查中如何接待

（5）查后定性時如何接待

（6）檢查結束時如何接待


第四部分 房地產業(yè)營改增背景下的稅收籌劃

一、稅收籌劃概念

（一）三個境界

（二）三個基本功

兩個理念

二、稅收籌劃體系搭建

（一）組織架構

（二）人員定位

（三）制度建立

（四）專業(yè)指導

三、 若干籌劃技術方法

（一）怎樣**合同管理進行節(jié)稅

（二） 營改增前后與供應商的博弈

（三）營改增前后與客戶的談判

（四）怎樣提高可抵扣進項稅額

 (五)甲供材稅收籌劃

（六）股權投資稅收籌劃

（七）以房屋對外投資稅務處理

四、房地產開發(fā)全流程籌劃

（一）稅收與企業(yè)經營各部門的關系

（二）前期部稅收籌劃

（三）工程部稅收籌劃

（四）營銷部稅收籌劃

（五）其他部門稅收籌劃

 

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