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股權(quán)激勵實(shí)務(wù)操作

培訓(xùn)講師：黃海

講師背景：
黃海先生--高端企業(yè)上市實(shí)戰(zhàn)老師/咨詢師精通企業(yè)上市全盤操控與項(xiàng)目咨詢輔導(dǎo)教育經(jīng)歷黃海老師，1971年出生于廣東新會，常住珠海，中國人民大學(xué)會計本科畢業(yè)，中國注冊會計師（CPA），中國注冊稅務(wù)師（CTA），國際注冊會計師（IPA），高級國際詳細(xì)>>

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股權(quán)激勵實(shí)務(wù)操作詳細(xì)內(nèi)容

股權(quán)激勵實(shí)務(wù)操作

課程大綱

**單元股權(quán)激勵頂層設(shè)計

n 什么是股權(quán)激勵

n 股權(quán)激勵的原理

n 股權(quán)激勵的類型（通常順序）

超額分紅/在職分紅/虛擬股份/期股激勵/期權(quán)激勵/實(shí)股激勵

【思考】以上方案各有利弊，超額分紅無增值權(quán)，在職分紅無溢價權(quán)，且以上二種只有短期效應(yīng)但無法長期激勵，期權(quán)無法解決短期激勵，期股無法解決購買資金，且無短期激勵效應(yīng)，有無可以兼顧各方案優(yōu)點(diǎn)的股權(quán)激勵方案呢？

【解答】股權(quán)激勵的類型需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況組合設(shè)計，方能有**的激勵效果，其中超額分紅在職分紅可以解決短期激勵及長期激勵的資金來源，虛擬股份/期股激勵/期權(quán)激勵/實(shí)股激勵則是長期激勵的主要方式，這些問題應(yīng)在頂層設(shè)計中解決。

n 股權(quán)激勵的作用

n 股權(quán)激勵的誤區(qū)

【案例分析】北京中關(guān)村在線（ZOL）與員工股權(quán)激勵糾紛案

第二單元股權(quán)激勵10D模型

1. 股權(quán)激勵10D模型

2. 股權(quán)激勵10大要素

定目的/定對象/定模式/定數(shù)量/定價格/定時間/定載體/定來源/定條件/定機(jī)制

第三單元股權(quán)激勵的12種主要模式

1. 超額分紅模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

2. 在職分紅模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

3. 業(yè)績股票模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】福地科技（000828）

4. 虛擬股票模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】上海貝嶺（600171）

5. 延期支付模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】武漢中商（000785）

6. 虛擬股票期權(quán)模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】新湖創(chuàng)業(yè)（600840）

7. 股票增值權(quán)模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】招商銀行（600036）

8. 賬面價值增值權(quán)模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】九源網(wǎng)絡(luò)

9. 員工持股計劃模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】華為全員持股計劃

10. 管理層收購模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】聯(lián)想MBO

11. 股票期權(quán)模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】安泰科技（000969）

12. 限制性股票模式

模式介紹

優(yōu)缺點(diǎn)分析

適用范圍

【案例分析】中興通訊（000063）

第四單元股權(quán)激勵方案設(shè)計與實(shí)施

1. 股權(quán)激勵模式的選擇

上市公司常用模式

非上市公司常用模式

2. 方案設(shè)計應(yīng)遵循的5項(xiàng)原則

公平性/競爭性/完整性/科學(xué)性/操作性

3. 10D模型在方案設(shè)計中的應(yīng)用

如何確定目的/如何確定對象/如何確定模式/如何確定數(shù)量/如何確定價格/如何確定時間/如何確定載體/如何確定來源/如何確定條件/如何確定機(jī)制

【案例】令老板和員工都滿意的“3P”分配模式及其模板和表單

4. 股權(quán)激勵計劃的實(shí)施步驟

上市公司實(shí)施步驟

非上市公司實(shí)施步驟

5. 股權(quán)激勵計劃的考核

目標(biāo)管理考核法/KPI考核法/360度考核法/EVA考核法/平衡積分卡考核法

【案例分析】江蘇國泰（002091）股票期權(quán)激勵計劃

第五單元股權(quán)激勵的會計與稅務(wù)處理

1. 股權(quán)激勵的會計處理

基本概念

權(quán)益結(jié)算中股份支付的會計處理

現(xiàn)金結(jié)算中股份支付的會計處理

會計處理注意事項(xiàng)

股份激勵方式對利潤的影響

【案例分析】權(quán)益結(jié)算中股份支付的會計處理案例

【案例分析】現(xiàn)金結(jié)算中股份支付的會計處理案例

【案例分析】深圳瑞和建筑裝飾股份有限公司的股權(quán)激勵方案的會計處理

2. 股權(quán)激勵的稅務(wù)處理

個人所得稅/企業(yè)所得稅

第六單元股權(quán)激勵的有效運(yùn)行

1. 財務(wù)規(guī)范與稅收問題

2. 信息披露問題

3. 分紅管理問題

4. 長效激勵機(jī)制問題

5. 完善公司治理問題

6. 老板角色轉(zhuǎn)變問題

【學(xué)員討論】如何保障你公司的股權(quán)激勵方案的有效運(yùn)行？

第七單元股權(quán)激勵方案對資本運(yùn)作的影響

1. 對企業(yè)上市的影響及其解決辦法

【案例分析】

第八單元股權(quán)激勵涉及的法律法規(guī)解讀

1. 《股權(quán)激勵相關(guān)事項(xiàng)備忘錄1》

2. 《股權(quán)激勵相關(guān)事項(xiàng)備忘錄2》

3. 《股權(quán)激勵相關(guān)事項(xiàng)備忘錄3》

4. 《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》

5. 《國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵試行辦法》

6. 《國有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵試行辦法》

7. 《關(guān)于國有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵制度有關(guān)問題的通知》

【學(xué)員討論】如何設(shè)定行權(quán)指標(biāo)？

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