《 營改增后企業(yè)財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險與識別》課程

  培訓(xùn)講師:許愿

講師背景:
許愿老師資深上市并購重組與財務(wù)管理專家◆稅務(wù)、財務(wù)、關(guān)務(wù)、商務(wù)“四棲”實(shí)戰(zhàn)型財稅專家級講師◆新三板上市掛牌管理專家◆現(xiàn)任馬云(中國)財稅研究院高層;◆25年歷任多家上市集團(tuán)500強(qiáng)企業(yè)財務(wù)高管;◆曾任中煙集團(tuán)項(xiàng)目投融經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理十二年;◆ 詳細(xì)>>

許愿
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《 營改增后企業(yè)財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險與識別》課程詳細(xì)內(nèi)容

《 營改增后企業(yè)財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險與識別》課程

《營改增后企業(yè)財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險與識別》

(1天版)

 

【課程收益】:

詳細(xì)解析現(xiàn)行稅制下特別是營改增后企業(yè)的財稅風(fēng)險,通過實(shí)務(wù)講解與案例分析,教授學(xué)員如何清晰地快速地識別企業(yè)與增值稅發(fā)票、經(jīng)濟(jì)合同、賬務(wù)處理以及與財務(wù)報表等相關(guān)的風(fēng)險,提前規(guī)避與化解銀行與企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

 

【培訓(xùn)對象】:

  銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)理及其他相關(guān)崗位人員等

 

【培訓(xùn)時間】:

1天(上午9:00-12:00,下午1:30-5:00 )

 

【課程大綱】:

第一節(jié)、2016年四大行業(yè)營改增的改革要點(diǎn)解析

一、房地產(chǎn)業(yè)營改增的改革要點(diǎn)解析

二、建筑安裝業(yè)營改增的改革要點(diǎn)解析

三、金融保險業(yè)營改增的改革要點(diǎn)解析

四、生活服務(wù)業(yè)營改增的改革要點(diǎn)解析

第二節(jié)、2016年營改增后企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險與識別

一、營改增后企業(yè)銷售合同中的稅收風(fēng)險

二、營改增后企業(yè)代購代銷合同中的稅收風(fēng)險

三、營改增后企業(yè)租賃合同中的稅收風(fēng)險

四、營改增后企業(yè)技術(shù)合同的涉稅風(fēng)險

五、營改增后企業(yè)勞動合同中的涉稅風(fēng)險

第三節(jié)、2016年營改增后企業(yè)發(fā)票層面的風(fēng)險與識別

一、增值稅專用發(fā)票沒有抵扣沒有入賬等風(fēng)險

二、供應(yīng)商不能開專用發(fā)票,供應(yīng)商的上家開給本企業(yè)等風(fēng)險

三、增值稅專用發(fā)票商品品名與實(shí)際清單不符,或者沒有清單等風(fēng)險

四、“大頭小尾發(fā)票”與“陰陽發(fā)票”等稅務(wù)風(fēng)險

五、企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票等稅務(wù)風(fēng)險

六、第三方開發(fā)票或委托付款的“三流不一”的稅務(wù)風(fēng)險

第四節(jié)、2016年營改增后企業(yè)賬戶管理的風(fēng)險與識別

一、收入進(jìn)入在銀行開具輔助賬戶而不不確認(rèn)收入的風(fēng)險  

二、個人卡長期使用于收款且金額進(jìn)出很大而被查出未確認(rèn)收入的風(fēng)險

三、個人卡用于支付供應(yīng)商或款而被供應(yīng)商涉稅查核牽連

四、反洗錢監(jiān)控而牽出個人卡收取大量貨款的風(fēng)險

第五節(jié)、2016年營改增后企業(yè)報表層面的風(fēng)險與識別

一、企業(yè)的稅負(fù)率明確低于同地區(qū)同行業(yè)水平的風(fēng)險

二、企業(yè)產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)明顯區(qū)別于同行業(yè)同類產(chǎn)品

三、企業(yè)的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)與產(chǎn)品配方(BOM)不符

四、成本結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化而又沒有推出新配方產(chǎn)品

五、企業(yè)的毛利率起伏與差異較大又沒有合理的解釋

六、毛利率或純利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出同行,或者遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行

七、企業(yè)兩套賬或隱瞞收入導(dǎo)致期間費(fèi)用率偏低或偏高

八、企業(yè)的制造費(fèi)用結(jié)構(gòu)存在重大異常又沒有合理的解釋 

九、資產(chǎn)負(fù)債表中的有形資產(chǎn)少產(chǎn)值卻很大的異常

十、物流費(fèi)用占的比重偏高可能存在購買運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票的風(fēng)險。

十一、利潤豐厚但現(xiàn)金流長時間呈負(fù)數(shù)可能牽出“兩本賬”

十二、存貨賬實(shí)差異大,賬多存少(虛庫)或者存貨時間太長

十三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)“在產(chǎn)品”賬少實(shí)多而虛增企業(yè)當(dāng)期利潤

十四、設(shè)備人工等產(chǎn)能明顯高于同行水平可能存在虛增收入

十五、公司虧錢或微利股東卻大量借錢給公司的異常

十六、預(yù)收賬款掛賬時間太長可能被強(qiáng)行要求確認(rèn)收入履行納稅義務(wù)

十七、頻繁出現(xiàn)大額現(xiàn)金收支或長期掛在賬上而可能存在賬外收支

十八、股東幾乎沒有個稅而個人資產(chǎn)很多的“賬外收入”稅務(wù)風(fēng)險

十九、沒有取得正規(guī)發(fā)票的固定資產(chǎn)或待攤銷支出的稅務(wù)風(fēng)險

二十、關(guān)系法人之間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)或提房產(chǎn)視同銷售或租賃的納稅風(fēng)險 

第六節(jié)、2016年營改增后企業(yè)財務(wù)層面的風(fēng)險與識別

一、股東大額個人費(fèi)用在公司報銷的個人所得稅風(fēng)險

二、股東用公司資金購買資產(chǎn)且費(fèi)用與折舊在公司列支的風(fēng)險

三、沒有工會卻計提或發(fā)生支出時沒有取得工會組織開具的專用憑據(jù)

四、跨年度列支費(fèi)用的所得稅調(diào)整風(fēng)險

五、企業(yè)未按照或不按標(biāo)準(zhǔn)計提資產(chǎn)的折舊造成稅務(wù)風(fēng)險

六、制造企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本或結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時無相關(guān)附件

七、企業(yè)以現(xiàn)金支付工資時無相關(guān)領(lǐng)取人員的簽字

八、企業(yè)的工資名單與社保名單及合同名單不一致

九、企業(yè)購買的個人商業(yè)保險在稅前列支計入費(fèi)用

十、生產(chǎn)用原材料含進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬而虛增了成本

十一、過期、套號、連號或假發(fā)票等入賬列支費(fèi)用

十二、貨款收回后掛在往來科目中長期不確認(rèn)收入。

十三、非正常損失材料或非經(jīng)營性耗用材料沒有作增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

十四、捐贈或福利等視同銷售行為而沒有確認(rèn)銷售收入的納稅風(fēng)險

十五、福利性質(zhì)旅游和獎勵性質(zhì)旅游混在一起的稅務(wù)風(fēng)險

十六、非企業(yè)人員的客戶、領(lǐng)導(dǎo)、外部專家在本公司報銷費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險  十七、產(chǎn)品移庫處理不當(dāng)二可能被要求確認(rèn)為收入納稅的風(fēng)險

十八、集團(tuán)關(guān)聯(lián)公司之間內(nèi)部交易價格不公允被稅務(wù)要求補(bǔ)稅風(fēng)險

十九、股東借支長期不歸還被視為變相分紅要求繳個人所得稅

二十、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款或資金占用不收利息的稅務(wù)風(fēng)險

總結(jié):2016年營改增后企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險

 


 

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