戰(zhàn)略導向下的全面預算管理（2天）

戰(zhàn)略導向下的全面預算管理

黃海（2天）

課程背景

全面預算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標準管理體系，全面預算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略導向的重要工具。

 預算準確的企業(yè)，可以在年末即已可準確地預測到下一年的經(jīng)營情況及經(jīng)營成果，以達到股東會預期的業(yè)績要求，并能未雨綢繆地提前調配相應的資源以保證預算的達成，使公司的經(jīng)營始終在有計劃有控制地狀態(tài)下運行。對于現(xiàn)代企業(yè)來講，沒有預算地走到哪算哪的戰(zhàn)略規(guī)劃是不可接受的。

課程收益

2  全面了解全面預算管理理念

2  全面了解全面預算的編制內容

2  全面了解全面預算的編制方法

2  通過預算全面管理企業(yè)運作的方法及控制點

2  全面了解全面預算管理的10大難點

2  通過全面預算的管控最終實現(xiàn)公司制定的戰(zhàn)略導向

課程對象：董事長、總裁/總經(jīng)理、首席財務官/財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、企業(yè)中高層等

課程特色：實戰(zhàn)派風格、針對性強、追求“落地”文化

第一單元 傳統(tǒng)財務工作方法受到的挑戰(zhàn)

?  財務工作的附加值低

?  重過去，輕未來

?  重編制，輕執(zhí)行

?  沒有預算或一年只做一次預算，計劃沒有變化快，預算了也用不上

?  財務提供的數(shù)字和報告不是老板或董事長最需要的

【案例】老板或董事長最希望看到的公司運營駕駛倉

【應對措施】

?  變年度預算為全面預算

?  跨部門經(jīng)營分析會（周/月)

?  重新梳理結帳流程，快速出月度業(yè)績快報

【案例】誰打敗了摩托羅拉

【角色扮演】怎樣推行全面預算管理

第二單元 戰(zhàn)略導向下的全面預算管理介紹

n  全面預算管理理念

?  全面預算管理與傳統(tǒng)財務預算

?  全面預算管理模式與企業(yè)戰(zhàn)略

?  全面預算管理技術支持與企業(yè)預算文化

?  全面預算管理氣氛與員工素質

?  全面預算管理基礎與組織架構

?  全面預算管理目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標

n  全面預算管理特點

?  全面預算

?  全員參與

?  全過程管理

n  全面預算管理流程

?  目標制定

?  預算編制

?  預算控制

?  預算分析

?  預算反饋

?  預算調整

?  預算考核

n  全面預算管理組織架構

?  組織機構構成

?  全面預算管理委員會及職責

?  預算基層單位及職責

n  全面預算編制原則

?  遵守法律法規(guī)

?  遵守總部規(guī)定

?  合理配置資源

?  制定預算指標

?  反映經(jīng)營業(yè)務

?  結果量化展示

?  預算相互銜接

n  全面預算編制依據(jù)

?  預算委員會下達的預算目標

?  公司歷史最好水平

?  所在行業(yè)平均水平

?  所在行業(yè)最好水平

第三單元 全面預算的編制方法

n  固定預算

?  固定預算介紹

?  適用范圍

n  彈性預算

?  彈性預算介紹

?  適用范圍

n  滾動預算

?  滾動預算介紹

?  適用范圍

n  零基預算

?  零基預算介紹

?  適用范圍

n  概率預算

?  概率預算介紹

?  適用范圍

【學員討論】如何編制費用預算？

第四單元 編制全面預算需用到前期數(shù)據(jù)及其主要取得方法

n  銷售收入預測的主要方法

?  市場占有率推算法

?  IBM的WATERFALL預測

?  IBM的銷售訂單預測

?  客戶咨詢法

?  相關性分析法

?  銷售預測方法總結

n  費用的主要預算方法

?   增量預測法

【角色扮演】如果和部門經(jīng)理談部門費用預算

第五單元 全面預算的編制內容

n  全面預算基本框架

?  經(jīng)營預算

?  資本預算

?  財務預算

n  全面預算的分類

?  按編制內容分

?  按編制時間分

?  按控制功能分

n  各項子預算的編制內容

?  銷售預算

?  生產(chǎn)預算

?  采購預算

?  職工薪酬預算

?  期末存貨預算

?  銷售費用預算

?  管理費用預算

?  財務費用預算

?  固定資產(chǎn)投資預算

?  權益性投資預算

?  現(xiàn)金預算

?  損益表預算

?  資產(chǎn)負債表預算

?  現(xiàn)金流量表預算

【案例】德豪潤達全面預算展示

第六單元 全面預算的全面管理

總體原則：事前預算、事中控制、事后分析

n  事前預算

?  編制預算

?  確定CPI

?  制定措施

?  提出建議

n  事中控制

?  客戶行為控制

?  采購成本控制

?  研發(fā)成本控制

?  營銷費用控制

?  存貨成本控制

n  事后分析

?  預算分析會

1)     基層差異分析會

2)     部門專業(yè)分析會

3)     公司全面分析會

?  預算分析會的內容

1)     上月整改措施落實情況

2)     尋找本月預算差異項目

3)     分析本月預算差異原因

4)     制定本月預算整改方案

?  預算分析方法

1)     差異分析法

2)     對比分析法

3)     對標分析法

4)     結構分析法

5)     趨勢分析法

6)     因素分析法

7)     排名分析法

8)     多維分析法

n  預算反饋

?  重大問題及時反饋

?  預算分析差異反饋

?  預算差異原因反饋

?  預算整改方案反饋

n  預算調整

?  預算調整條件

?  預算調整依據(jù)

?  預算調整程序

?  預算調整時間

n  預算考核

?  編制質量考核

?  執(zhí)行情況考核

第七單元 全面預算管理的10大難點

n  公司員工對全民預算管理認識不夠，不夠重視，怎么辦？

n  預算指標不準確，過高或過低，怎么辦？

n  預算指標與績效指標披著“兩張皮”，怎么辦？

n  如何正確處理預算控制與價值控制的關系？

n  如何避免全面預算管理出現(xiàn)虎頭蛇尾？

n  組織架構變動，全面預算應如何調整？

n  預算單位責任人員發(fā)生變動，預算考核應如何處理？

n  如何提高預算指標和預算編制的準確性？

n  如何處理好全面預算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略關系？

n  財務部預算經(jīng)理如何高效推行全面預算管理？

【綜合案例】

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