戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理（2天）

戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理

黃海（2天）

課程背景

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)管理體系，全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過(guò)重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個(gè)世紀(jì)20年代在美國(guó)的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向的重要工具。

 預(yù)算準(zhǔn)確的企業(yè)，可以在年末即已可準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)到下一年的經(jīng)營(yíng)情況及經(jīng)營(yíng)成果，以達(dá)到股東會(huì)預(yù)期的業(yè)績(jī)要求，并能未雨綢繆地提前調(diào)配相應(yīng)的資源以保證預(yù)算的達(dá)成，使公司的經(jīng)營(yíng)始終在有計(jì)劃有控制地狀態(tài)下運(yùn)行。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)講，沒(méi)有預(yù)算地走到哪算哪的戰(zhàn)略規(guī)劃是不可接受的。

課程收益

2  全面了解全面預(yù)算管理理念

2  全面了解全面預(yù)算的編制內(nèi)容

2  全面了解全面預(yù)算的編制方法

2  通過(guò)預(yù)算全面管理企業(yè)運(yùn)作的方法及控制點(diǎn)

2  全面了解全面預(yù)算管理的10大難點(diǎn)

2  通過(guò)全面預(yù)算的管控最終實(shí)現(xiàn)公司制定的戰(zhàn)略導(dǎo)向

課程對(duì)象：董事長(zhǎng)、總裁/總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)官/財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、企業(yè)中高層等

課程特色：實(shí)戰(zhàn)派風(fēng)格、針對(duì)性強(qiáng)、追求“落地”文化

第一單元 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作方法受到的挑戰(zhàn)

?  財(cái)務(wù)工作的附加值低

?  重過(guò)去，輕未來(lái)

?  重編制，輕執(zhí)行

?  沒(méi)有預(yù)算或一年只做一次預(yù)算，計(jì)劃沒(méi)有變化快，預(yù)算了也用不上

?  財(cái)務(wù)提供的數(shù)字和報(bào)告不是老板或董事長(zhǎng)最需要的

【案例】老板或董事長(zhǎng)最希望看到的公司運(yùn)營(yíng)駕駛倉(cāng)

【應(yīng)對(duì)措施】

?  變年度預(yù)算為全面預(yù)算

?  跨部門(mén)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)（周/月)

?  重新梳理結(jié)帳流程，快速出月度業(yè)績(jī)快報(bào)

【案例】誰(shuí)打敗了摩托羅拉

【角色扮演】怎樣推行全面預(yù)算管理

第二單元 戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理介紹

n  全面預(yù)算管理理念

?  全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算

?  全面預(yù)算管理模式與企業(yè)戰(zhàn)略

?  全面預(yù)算管理技術(shù)支持與企業(yè)預(yù)算文化

?  全面預(yù)算管理氣氛與員工素質(zhì)

?  全面預(yù)算管理基礎(chǔ)與組織架構(gòu)

?  全面預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

n  全面預(yù)算管理特點(diǎn)

?  全面預(yù)算

?  全員參與

?  全過(guò)程管理

n  全面預(yù)算管理流程

?  目標(biāo)制定

?  預(yù)算編制

?  預(yù)算控制

?  預(yù)算分析

?  預(yù)算反饋

?  預(yù)算調(diào)整

?  預(yù)算考核

n  全面預(yù)算管理組織架構(gòu)

?  組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成

?  全面預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)

?  預(yù)算基層單位及職責(zé)

n  全面預(yù)算編制原則

?  遵守法律法規(guī)

?  遵守總部規(guī)定

?  合理配置資源

?  制定預(yù)算指標(biāo)

?  反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

?  結(jié)果量化展示

?  預(yù)算相互銜接

n  全面預(yù)算編制依據(jù)

?  預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)

?  公司歷史最好水平

?  所在行業(yè)平均水平

?  所在行業(yè)最好水平

第三單元 全面預(yù)算的編制方法

n  固定預(yù)算

?  固定預(yù)算介紹

?  適用范圍

n  彈性預(yù)算

?  彈性預(yù)算介紹

?  適用范圍

n  滾動(dòng)預(yù)算

?  滾動(dòng)預(yù)算介紹

?  適用范圍

n  零基預(yù)算

?  零基預(yù)算介紹

?  適用范圍

n  概率預(yù)算

?  概率預(yù)算介紹

?  適用范圍

【學(xué)員討論】如何編制費(fèi)用預(yù)算？

第四單元 編制全面預(yù)算需用到前期數(shù)據(jù)及其主要取得方法

n  銷售收入預(yù)測(cè)的主要方法

?  市場(chǎng)占有率推算法

?  IBM的WATERFALL預(yù)測(cè)

?  IBM的銷售訂單預(yù)測(cè)

?  客戶咨詢法

?  相關(guān)性分析法

?  銷售預(yù)測(cè)方法總結(jié)

n  費(fèi)用的主要預(yù)算方法

?   增量預(yù)測(cè)法

【角色扮演】如果和部門(mén)經(jīng)理談部門(mén)費(fèi)用預(yù)算

第五單元 全面預(yù)算的編制內(nèi)容

n  全面預(yù)算基本框架

?  經(jīng)營(yíng)預(yù)算

?  資本預(yù)算

?  財(cái)務(wù)預(yù)算

n  全面預(yù)算的分類

?  按編制內(nèi)容分

?  按編制時(shí)間分

?  按控制功能分

n  各項(xiàng)子預(yù)算的編制內(nèi)容

?  銷售預(yù)算

?  生產(chǎn)預(yù)算

?  采購(gòu)預(yù)算

?  職工薪酬預(yù)算

?  期末存貨預(yù)算

?  銷售費(fèi)用預(yù)算

?  管理費(fèi)用預(yù)算

?  財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

?  固定資產(chǎn)投資預(yù)算

?  權(quán)益性投資預(yù)算

?  現(xiàn)金預(yù)算

?  損益表預(yù)算

?  資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

?  現(xiàn)金流量表預(yù)算

【案例】德豪潤(rùn)達(dá)全面預(yù)算展示

第六單元 全面預(yù)算的全面管理

總體原則：事前預(yù)算、事中控制、事后分析

n  事前預(yù)算

?  編制預(yù)算

?  確定CPI

?  制定措施

?  提出建議

n  事中控制

?  客戶行為控制

?  采購(gòu)成本控制

?  研發(fā)成本控制

?  營(yíng)銷費(fèi)用控制

?  存貨成本控制

n  事后分析

?  預(yù)算分析會(huì)

1)     基層差異分析會(huì)

2)     部門(mén)專業(yè)分析會(huì)

3)     公司全面分析會(huì)

?  預(yù)算分析會(huì)的內(nèi)容

1)     上月整改措施落實(shí)情況

2)     尋找本月預(yù)算差異項(xiàng)目

3)     分析本月預(yù)算差異原因

4)     制定本月預(yù)算整改方案

?  預(yù)算分析方法

1)     差異分析法

2)     對(duì)比分析法

3)     對(duì)標(biāo)分析法

4)     結(jié)構(gòu)分析法

5)     趨勢(shì)分析法

6)     因素分析法

7)     排名分析法

8)     多維分析法

n  預(yù)算反饋

?  重大問(wèn)題及時(shí)反饋

?  預(yù)算分析差異反饋

?  預(yù)算差異原因反饋

?  預(yù)算整改方案反饋

n  預(yù)算調(diào)整

?  預(yù)算調(diào)整條件

?  預(yù)算調(diào)整依據(jù)

?  預(yù)算調(diào)整程序

?  預(yù)算調(diào)整時(shí)間

n  預(yù)算考核

?  編制質(zhì)量考核

?  執(zhí)行情況考核

第七單元 全面預(yù)算管理的10大難點(diǎn)

n  公司員工對(duì)全民預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不夠，不夠重視，怎么辦？

n  預(yù)算指標(biāo)不準(zhǔn)確，過(guò)高或過(guò)低，怎么辦？

n  預(yù)算指標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)披著“兩張皮”，怎么辦？

n  如何正確處理預(yù)算控制與價(jià)值控制的關(guān)系？

n  如何避免全面預(yù)算管理出現(xiàn)虎頭蛇尾？

n  組織架構(gòu)變動(dòng)，全面預(yù)算應(yīng)如何調(diào)整？

n  預(yù)算單位責(zé)任人員發(fā)生變動(dòng)，預(yù)算考核應(yīng)如何處理？

n  如何提高預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性？

n  如何處理好全面預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)系？

n  財(cái)務(wù)部預(yù)算經(jīng)理如何高效推行全面預(yù)算管理？

【綜合案例】

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