《全面預(yù)算管理和成本控制》

《全面預(yù)算管理和成本控制》
課程大綱
課程目標(biāo)。
讓懂經(jīng)營的管理人員也懂財(cái)務(wù)（站在財(cái)務(wù)管理的角度管經(jīng)營）；
讓懂財(cái)務(wù)的會計(jì)人員也懂經(jīng)營（站在經(jīng)營管理的角度管財(cái)務(wù)）。
主講老師：王占軍
中國管理培訓(xùn)聯(lián)盟MMDP簽約講師，精益化企業(yè)管理實(shí)戰(zhàn)顧問。
國營、民營、臺資、中外合資企業(yè)20余年豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。期間擔(dān)任過：車間主任，產(chǎn)品線經(jīng)理，綜合管理部（財(cái)務(wù)、人力資源、行政）經(jīng)理，市場部總監(jiān)，副總經(jīng)理；中外合資企業(yè)董事會董事；上市企業(yè)監(jiān)事會主席兼公司副總經(jīng)理。完成了從一線管理者到高層管理的完整蛻變過程。在企業(yè)精益化管理、財(cái)務(wù)管理和銷售管理等領(lǐng)域有深入研究和實(shí)踐。
曾任香港維新精益管理技術(shù)咨詢（北京）有限公司高級顧問。期間參加了多行業(yè)的精益化生產(chǎn)管理的導(dǎo)入和咨詢工作：半導(dǎo)體材料生產(chǎn)行業(yè)、超硬材料工具生產(chǎn)行業(yè)、建筑材料生產(chǎn)行業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)。
服務(wù)過的企業(yè)：北京奔馳、北京諾基亞、國際航空運(yùn)輸協(xié)會、首都機(jī)場、北京博維航空設(shè)備管理有限公司、中國航空信息集團(tuán)公司、中航油集團(tuán)、中國出口信用保險(xiǎn)公司、民生保險(xiǎn)集團(tuán)、包頭農(nóng)商行、首創(chuàng)集團(tuán)經(jīng)中實(shí)業(yè)、國家電網(wǎng)冀北電力、國家電網(wǎng)山西電力、特變電工集團(tuán)、特變電工山東山東魯能線纜公司、中國貴金屬資源控股集團(tuán)、北京卓立漢光儀器有些公司、北京筆克集團(tuán)、興達(dá)建工集團(tuán)、河南商丘中聯(lián)建材、沈陽漢科半導(dǎo)體材料公司、內(nèi)蒙華裕房地產(chǎn)公司、山東盟誠電氣集團(tuán)、山東高速、中國海洋大學(xué)EMBA、北京大學(xué)EMBA、東升博展商學(xué)院、……
課程大綱（總課時(shí)為12小時(shí)，可根據(jù)客戶需求調(diào)整可是長度）。
教具：投影儀、白板和白板筆、A1的白紙（數(shù)量按分組情況準(zhǔn)備）。
第一部分：全面預(yù)算管理是企業(yè)提升經(jīng)營績效的基礎(chǔ)
“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”；
告別“粗放型”管理，開啟“精細(xì)化”管理；
凡是“既成事實(shí)”的管理都是無效管理；
全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和意義；
預(yù)算應(yīng)為企業(yè)達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)；
不允許出現(xiàn)“以開銷額度為前提”的預(yù)算管理；
預(yù)算的基本邏輯：起點(diǎn)、核心、控制、關(guān)鍵、本質(zhì)和終點(diǎn)；
預(yù)算的分類。
第二部分：讓預(yù)算插上“理性的翅膀”
預(yù)算管理必須有“倒逼機(jī)制’；
預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；
預(yù)算管理中的誤區(qū)：
計(jì)劃管理與預(yù)算管理的區(qū)別；
沒有“行動方案”的預(yù)算就是“數(shù)字游戲”；
預(yù)算是必須，預(yù)測是可能。
如何制定一個(gè)“三級遞進(jìn)”的預(yù)算目標(biāo)。
第三部分：全面預(yù)算管理的流程和構(gòu)成
“全面預(yù)算管理”是企業(yè)“財(cái)務(wù)管理體系”的重中之重：
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的循環(huán)體系；
“PDCA”在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。
全面預(yù)算管理的基本框架
業(yè)務(wù)預(yù)算是起點(diǎn)；
財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)鍵；
成本預(yù)算是控制；
利潤預(yù)算是核心；
現(xiàn)金預(yù)算是本質(zhì)；
目標(biāo)考核是終點(diǎn)。
全面預(yù)算管理的流程：
“規(guī)劃”不是“鬼話”——如何做好企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃；
“天時(shí)地利人和”——SWOT分析法在經(jīng)營規(guī)劃中的應(yīng)用：
S：內(nèi)部優(yōu)勢的梳理；
W：內(nèi)部劣勢的分析；
O：外部機(jī)遇的把握；
T：外部風(fēng)險(xiǎn)（挑戰(zhàn)）的規(guī)避。
制作我們的預(yù)算管理流程圖。
第四部分：市場銷售是全面預(yù)算的龍頭
什么是“大數(shù)據(jù)”？——請出示我們的大數(shù)據(jù)；
本年度市場銷售的數(shù)據(jù)分析：
從區(qū)域地區(qū)的角度進(jìn)行分析；
從客戶類型的角度進(jìn)行分析；
從市場應(yīng)用的角度進(jìn)行分析；
從月度數(shù)據(jù)的角度進(jìn)行分析；
從產(chǎn)品型號的角度進(jìn)行分析；
從市場競爭的角度進(jìn)行分析；
從應(yīng)收賬的角度進(jìn)行分析；
從  … … 的角度進(jìn)行分析；
明年的經(jīng)營目標(biāo)。
經(jīng)營目標(biāo)來自于對過往數(shù)據(jù)的分析；
從不同渠道和角度進(jìn)行目標(biāo)數(shù)據(jù)的交差互鑒和相互驗(yàn)證；
市場銷售費(fèi)用的預(yù)算；
銷售額與回現(xiàn)率的預(yù)算。
第五部分：預(yù)算編制的方法和技巧
利潤中心預(yù)算的編制——增量預(yù)算法；
成本中心預(yù)算的編制——杠桿預(yù)算法；
費(fèi)用中心預(yù)算的編制——零基預(yù)算法；
如何進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制；
如何進(jìn)行預(yù)算的節(jié)點(diǎn)檢討；
預(yù)算的優(yōu)化與調(diào)整。
第五部分：成本的有效控制是實(shí)現(xiàn)利潤的核心
“成本”和“費(fèi)用”的區(qū)別是什么；
主營業(yè)務(wù)成本的概念；
期間費(fèi)用的概念；
現(xiàn)場練習(xí)：如何分清“固定成本”和“變動成本”；
分清“固定成本”和“變動成本”的意義；
“不同類型成本高”有不同的應(yīng)對措施；
如何找到我們的“損益平衡點(diǎn)”；
現(xiàn)場練習(xí)：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點(diǎn)；
現(xiàn)場練習(xí)：以人力資源部門為例“如何降低成本”；
如何抓住被忽視的“隱性成本”。
結(jié)束語：
關(guān)注預(yù)算管理、增強(qiáng)經(jīng)營管控
提升管理水平、增強(qiáng)企業(yè)績效

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