《商業(yè)銀行審計技巧》

商業(yè)銀行審計技巧、方法

培訓對象：審計人員

培訓時間：二天一、審計方案的編制方法

二、非現場審計信息收集和準備及分析方法 

三、現場審計重點導向和審計方法 

四、審計報告撰寫和運用 

一、審計方案的編制方法 

（一）審計重點導向 

1、審計規(guī)劃和審計思維 

 "問題導出分析.doc" 問題導出分析  "問題導出分析.doc" .doc 

風險的時空觀 

博弈思維：

發(fā)散思維

創(chuàng)新思維

直覺思維

換位思維 ：我認為、應該 

記憶思維

2.審計的重心：總部？網點的操作風險？ 

審計的重心：總部？網點的操作風險？ 

財權：廣告，費用計劃，費用使用 

授信審批權：點貸，隱形審批 

大額資金業(yè)務和同業(yè)業(yè)務交易 

 "陶禮明案.docx" 陶禮明案  "陶禮明案.docx" .  "陶禮明案.docx" docx 

理財產品發(fā)行與發(fā)行公司的合作關系 

產品設計和開發(fā)權 

人事權：客戶經理的來源，支行長長期不調換、違規(guī)不處理 

制度的制定 

系統的開發(fā) 

（二）審計方案編制基本思路 

1、審計方案基本要素

審計范圍

業(yè)務架構

信息系統

業(yè)務流程

相關制度

相關人員

重要風險點

審計報告

舉例：  "Book1--授信.xls" Book1--  "Book1--授信.xls" 授信  "Book1--授信.xls" .  "Book1--授信.xls" xls     "Book1-資金.xls" Book1-  "Book1-資金.xls" 資金  "Book1-資金.xls" .  "Book1-資金.xls" xls     "Book1-流動性.xls" Book1-  "Book1-流動性.xls" 流動性  "Book1-流動性.xls" .  "Book1-流動性.xls" xls 

審計要注意本行的架構風險 

案例：  "架構與發(fā)展、風險的關系及審計.docx" 架構與發(fā)展、風險的關系及審計  "架構與發(fā)展、風險的關系及審計.docx" .  "架構與發(fā)展、風險的關系及審計.docx" docx 

案例：  "“窩案”.doc" “窩案”  .doc 

案例：XX  "富田銀行資金違規(guī)交易.doc" 銀行資金違規(guī)交易  "富田銀行資金違規(guī)交易.doc" .doc 

案例：轉貼現操作 

案例：設立按揭等貸款審批中心 

案例：設立投行部與財務公司的業(yè)務 

案例：  "貸款：理事長操縱貸款.docx" 貸款：理事長操縱貸款  "貸款：理事長操縱貸款.docx" .  "貸款：理事長操縱貸款.docx" docx 

本行同業(yè)業(yè)務經營架構的風險？ 

同業(yè)業(yè)務直銷風險？ 

2、風險排查方案舉例：P64

 "排查二（中行高山案）.doc" 排查  "排查二（中行高山案）.doc" .doc 

3、專項審計方案示范：

  "抵質押物和保證金風險.doc" 抵質押物和保證金風險  "抵質押物和保證金風險.doc" .doc 

 "權利質押率規(guī)定.doc" 權利質押率規(guī)定  "權利質押率規(guī)定.doc" .doc 

 "抵質押檢查方案設計及審計報告格式---煙臺.doc" 抵質押檢查方案設計及審計報告格式  "抵質押檢查方案設計及審計報告格式---煙臺.doc" ---  "抵質押檢查方案設計及審計報告格式---煙臺.doc" 煙臺  "抵質押檢查方案設計及審計報告格式---煙臺.doc" .doc 

如何查處新增大額不良貸款銀行內部 人為道德風險.docx 

4、方案、制度、規(guī)劃的設計能力培養(yǎng) 

5.思考題：下例風險排查方案設計

如何排查某一業(yè)務風險？

如何排查同業(yè)風險？

如何排查同一客戶風險？ 

如何排查某一柜員風險？ 

前臺業(yè)務主要風險是什么？如何查？ 

如何查舉報信？P63    吉林賓館租賃、洛陽、重慶住房分配、泰安 

如何進行查大害，防大患的審計？P92。資金？ 

6.審計人員如何進行新業(yè)務審計？ 

二．非現場審計信息收集和準備及分析方法

（一）審計信息收集范圍 

收集各類業(yè)務數據：舉例：  "審計資料準備目錄" 審計資料準備目錄 

審計切入點？P128 

報表分析舉例

 "指標分析設計表格.doc" 指標分析設計表格  "指標分析設計表格.doc" .doc 

 "費用占比分析表.xls" 費用占比分析表  "費用占比分析表.xls" .  "費用占比分析表.xls" xls 

 "費用執(zhí)行情況.xls" 費用執(zhí)行情況  "費用執(zhí)行情況.xls" .  "費用執(zhí)行情況.xls" xls 

 "資產負債表分析.xls" 資產負債表分析  "資產負債表分析.xls" .  "資產負債表分析.xls" xls 

 "損益表分析.xls" 損益表分析  "損益表分析.xls" .  "損益表分析.xls" xls 

 "財務指標執(zhí)行分析.xls" 財務指標執(zhí)行分析  "財務指標執(zhí)行分析.xls" .  "財務指標執(zhí)行分析.xls" xls 

 "帳戶之間關聯關系分析.doc" 帳戶之間關聯關系分析  "帳戶之間關聯關系分析.doc" .doc 

 "檢查重點準備舉例.doc" 檢查重點準備舉例  "檢查重點準備舉例.doc" .doc  "現場審計流程.doc" 2.   

 "貸款重要風險點判斷.doc" 貸款重要風險點判斷  "貸款重要風險點判斷.doc" .doc 

 "關注重點人.docx" 關注重點人  "關注重點人.docx" .  "關注重點人.docx" docx 

 "舞弊行為檢查方法.doc" 舞弊行為檢查方法  "舞弊行為檢查方法.doc" .doc 

4.      "審計現場判斷節(jié)點.doc" 審計現場判斷節(jié)點  "審計現場判斷節(jié)點.doc" .doc 

 "會計帳戶檢查要點.doc" 會計帳戶檢查要點  "會計帳戶檢查要點.doc" .doc 

 "財務報表真實性檢查方法.doc" 財務報表真實性檢查方法  "財務報表真實性檢查方法.doc" .doc 

7.非報表信息：

包括：工作總結、臺賬、人員變動信息、監(jiān)察部門的監(jiān)察處理信息、內外部審計報告及整改、群眾舉報材料被審計單位的內外部審計報告及整改情況

8. 外部信息：

稅務、外管、財政、人行、銀監(jiān)等檢查和罰款的信息

9. 媒體及互聯網的有關報道； 

10.其他資料。

（二）合理配置審計資源：處理好現場和非現場審計的關系和人員的分工

現場與非現場審計的關系

非現場審計工作的主要內容

年度審計規(guī)劃

審計方案的制定

規(guī)范審計流程和制定審計制度

數據分析

報表合規(guī)性審計

審計報告綜合、歸納總結、專題風險報告

對現場審計質量的后評估：方案的執(zhí)行情況、審計計劃的執(zhí)行情況、審計流程執(zhí)行情況、審計不足和風險評估

審計整改監(jiān)督 

3.完善的系統控制審計的現場和非現場審計的統一 

（四）大數據信息分析思維和方法： 

1、什么是大數據和大數據審計？ 

案例：  "殷-大數據時代.doc" 殷  "殷-大數據時代.doc" -  "殷-大數據時代.doc" 大數據時代  "殷-大數據時代.doc" .doc 

案例：  "大數據-從個人揭示整體.doc" 大數據  "大數據-從個人揭示整體.doc" -  "大數據-從個人揭示整體.doc" 從個人揭示整體  "大數據-從個人揭示整體.doc" .doc 

2、大數據審計的特征分析 

充分性：時間段長 

全面性：所有機構、所有業(yè)務 

工作位移：現場審計向非現場審計轉移、審計方式改變    

從個體向整體特征揭示分析 

總結和歸納 

案例：  "審計署%20光大審計報告.docx" 審計署 光大審計報告  "審計署%20光大審計報告.docx" .  "審計署%20光大審計報告.docx" docx 

案例：  "審計署-關心問題-國開行.doc" 審計署  "審計署-關心問題-國開行.doc" -  "審計署-關心問題-國開行.doc" 關心問題  "審計署-關心問題-國開行.doc" -  "審計署-關心問題-國開行.doc" 國開行  "審計署-關心問題-國開行.doc" .doc 

案例：  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" 審計署  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" 交行  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" 重視事件過程  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" 而不是結果  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" .doc 

案例：  "貸款：理事長操縱貸款.docx" 貸款：理事長操縱貸款  "貸款：理事長操縱貸款.docx" .  "貸款：理事長操縱貸款.docx" docx 

案例：  "貸款---壘大戶--聯社.docx" 貸款  "貸款---壘大戶--聯社.docx" ---  "貸款---壘大戶--聯社.docx" 壘大戶  "貸款---壘大戶--聯社.docx" --  "貸款---壘大戶--聯社.docx" 聯社  "貸款---壘大戶--聯社.docx" .  "貸款---壘大戶--聯社.docx" docx 

案例：  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" 貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" .  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" docx 

案例：  "貸審會會議不正常.doc" 貸審會會議不正常  "貸審會會議不正常.doc" .doc 

案例：  "風險檢查快速反映機制.doc" 風險檢查快速反映機制  "風險檢查快速反映機制.doc" .doc 

案例：  "關聯企業(yè)關系識別方法.doc" 關聯企業(yè)關系識別方法  "關聯企業(yè)關系識別方法.doc" .doc 

案例：  "歸納-營運內控環(huán)境較差.doc" 歸納  "歸納-營運內控環(huán)境較差.doc" -  "歸納-營運內控環(huán)境較差.doc" 營運內控環(huán)境較差  "歸納-營運內控環(huán)境較差.doc" .doc 

案例：  "歸納-財務管理不夠精細.doc" 歸納  "歸納-財務管理不夠精細.doc" -  "歸納-財務管理不夠精細.doc" 財務管理不夠精細  "歸納-財務管理不夠精細.doc" .doc 

案例：  "歸納-財務制度建設滯后.doc" 歸納  "歸納-財務制度建設滯后.doc" -  "歸納-財務制度建設滯后.doc" 財務制度建設滯后  "歸納-財務制度建設滯后.doc" .doc 

案例：  "集中辦卡資料核實風險.doc" 集中辦卡資料核實風險  "集中辦卡資料核實風險.doc" .doc 

案例：  "集中開戶風險.doc" 集中開戶風險  "集中開戶風險.doc" .doc 

案例：虛假網銀

三、現場審計重點導向和審計方法

1.現場審計質量控制 

 "銀監(jiān)會現場檢查暫行辦法.doc" 銀監(jiān)會現場檢查暫行辦法  "銀監(jiān)會現場檢查暫行辦法.doc" .doc   

 "審計署-關于完善審計制度若干重大問題的框架意見.doc" 審計署  "審計署-關于完善審計制度若干重大問題的框架意見.doc" -  "審計署-關于完善審計制度若干重大問題的框架意見.doc" 關于完善審計制度若干重大問題的框架意見  "審計署-關于完善審計制度若干重大問題的框架意見.doc" .doc 

 "現場審計流程.doc" 現場審計流程  "現場審計流程.doc" .doc 

2.要從議事規(guī)則、架構與流程、機制、制度、系統、人的行為、責任文化上分析問題 

 "議事規(guī)則.doc" 議事規(guī)則  "議事規(guī)則.doc" .doc：

 "架構與發(fā)展、風險的關系及審計.docx" 架構與發(fā)展、風險的關系及審計  "架構與發(fā)展、風險的關系及審計.docx" .  "架構與發(fā)展、風險的關系及審計.docx" docx   

 "系統.doc" 系統  "系統.doc" .doc 

 "系統管理漏洞.doc" 系統管理漏洞  "系統管理漏洞.doc" .doc 

 "完善信息科技系統，控制前臺操作風險.docx" 完善信息科技系統，控制前臺操作風險  "完善信息科技系統，控制前臺操作風險.docx" .  "完善信息科技系統，控制前臺操作風險.docx" docx 

會計抹賬、錯賬更正、存貸款利息等調整的操作流程風險控制 

 "制度.doc" 制度  "制度.doc" .doc   怎么查？

 "機制.doc" 機制  "機制.doc" .doc    "決策責任追究-網點設點-網點購買等.doc" 決策責任追究  "決策責任追究-網點設點-網點購買等.doc" -  "決策責任追究-網點設點-網點購買等.doc" 網點設點  "決策責任追究-網點設點-網點購買等.doc" -  "決策責任追究-網點設點-網點購買等.doc" 網點購買等  "決策責任追究-網點設點-網點購買等.doc" .doc  虛假業(yè)務：

考核機制 

流程： 

流程銀行后  前臺開卡、信貸調查等資料傳后臺審核的資料真實性問題？ 

前臺集中授權的真實性風險控制問題？     

要查問題背后的人的問題：特別是貸款等要從人上去分析 

3. 關注問題的“過程”，而不要糾纏問題的已知結果

 "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" 審計署  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" 交行  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" 重視事件過程  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" 而不是結果  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結果.doc" .doc 

 "審計署-關心問題-國開行.doc" 審計署  "審計署-關心問題-國開行.doc" -  "審計署-關心問題-國開行.doc" 關心問題  "審計署-關心問題-國開行.doc" -  "審計署-關心問題-國開行.doc" 國開行  "審計署-關心問題-國開行.doc" .doc 

4.要分析問題背后的問題：人的問題，特別是貸款、大額采購 

用巡視的思維審計，對事更對人，背后問題

 "中央巡視報告-2016年.doc" 中央巡視報告  "中央巡視報告-2016年.doc" -2016  "中央巡視報告-2016年.doc" 年  "中央巡視報告-2016年.doc" .doc 

 "中央紀委對7起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報.doc" 中央紀委對  "中央紀委對7起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報.doc" 7  "中央紀委對7起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報.doc" 起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報  "中央紀委對7起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報.doc" .doc 

關注客戶經理和行長、員工的行為

1）關系人貸款管理：

 "關系人貸款.doc" 關系人貸款  "關系人貸款.doc" .doc  

 "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 行長舞弊  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 弄虛作假  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 自己營銷  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 授意辦理  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" .doc 

 "行長權力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" 行長權力尋租  "行長權力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" -  "行長權力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" 信貸資金與民間借貸  "行長權力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" .doc 

 "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" 行長  "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" 權力尋租  "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" 通過家屬關系人貸款  "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" 大額采購租   "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" .  "行長-權力尋租-通過家屬關系人貸款-大額采購租%20.docx" docx 

2）違規(guī)違法行為

案例：  “窩案”  .doc 

案例：  "行長挪用貼現票據.doc" 行長挪用貼現票據  "行長挪用貼現票據.doc" .doc 

案例：  "銀行員工違法放貸.doc" 銀行員工違法放貸  "銀行員工違法放貸.doc" .doc 

案例：  "員工轉貸倒貸.doc" 員工轉貸倒貸  "員工轉貸倒貸.doc" .doc 

案例：  "山西大同農民被貸款.doc" 山西大同農民被貸款  "山西大同農民被貸款.doc" .doc 

案例：  "客戶經理關系人貸款.doc" 客戶經理關系人貸款  "客戶經理關系人貸款.doc" .doc 

案例：  "客戶經理－集資.doc" 客戶經理－集資  "客戶經理－集資.doc" .doc 

案例：  "客戶經理－資金中介.doc" 客戶經理－資金中介  "客戶經理－資金中介.doc" .doc 

案例：  "講稿－信貸業(yè)務風險管理－PPT/渤海銀行職員挪用儲戶千萬存款私自放貸.doc" 銀行職員挪用儲戶千萬存款私自放貸  "講稿－信貸業(yè)務風險管理－PPT/渤海銀行職員挪用儲戶千萬存款私自放貸.doc" .doc 

案例：貸款資金堆積的重要客戶、買基金、保險、理財產品等

案例：  "收取財務顧問費問題.doc" 收取財務顧問費問題  "收取財務顧問費問題.doc" .doc 

案例：幫助客戶洗錢 

案例：  "假清收.docx" 假清收  "假清收.docx" .  "假清收.docx" docx 

5.關注熱點問題： 

(1)關注去杠桿信貸業(yè)務風險 

如何查多頭貸款，高杠桿企業(yè)？（小人戴大帽子） 

如何查多頭貸款家屬式企業(yè)？ 

如何查企業(yè)多頭投資？ 

如何查集團貸款和關聯企業(yè)貸款？ 

 "關聯企業(yè)關系識別方法.doc" 關聯企業(yè)關系識別方法  "關聯企業(yè)關系識別方法.doc" .doc 

檢查方法：  

人行信貸系統 

本行各信貸系統：   "綜合授信管理問題.doc" 綜合授信管理問題  "綜合授信管理問題.doc" .doc   對本行所有系統中查 

從各種收集各種關系信息：從本行所有系統中查，法人、公司地址、手機號、 

查開戶資料，從開戶資料中查是否存在關聯關系 

查貸款資金走向 

查貸款還款賬戶 

查異地當事人在本地開戶 

查是否存在代發(fā)工資后批量開卡 

查是否存在異地當事人在本地批量開卡信息工具查詢的運用：  "信息查詢工具.doc" 信息查詢工具  "信息查詢工具.doc" .doc 

查企業(yè)會計報表：報表上的長期投資科目？ 

報表分析：資產與資本金的比例，投資與投資收益的比例，報表合并的編制，資產結構分析 

查企業(yè)利潤表主營業(yè)務收入各商家往來 

外部的：稅務網、土地網、房地產網、法院網、互聯網、外管網、

現場查訪 

 "審計報告的類型（4種）.docx" 審計報告的類型（  "審計報告的類型（4種）.docx" 4  "審計報告的類型（4種）.docx" 種）  "審計報告的類型（4種）.docx" .  "審計報告的類型（4種）.docx" docx 

 "授信客戶關鍵財務指標分析.doc" 授信客戶關鍵財務指標分析  "授信客戶關鍵財務指標分析.doc" .doc 

非財務報表分析.doc 

（2）關注表外業(yè)務 

 "表外業(yè)務風險.doc" 表外業(yè)務風險  "表外業(yè)務風險.doc" .doc 

 "影子銀行管理.doc" 影子銀行管理  "影子銀行管理.doc" .doc 

委托貸款：  "委托貸款管理.doc" 委托貸款管理  "委托貸款管理.doc" .doc 

P2p  等股票、配資購房等融資配資業(yè)務風險 

非標等資管業(yè)務 

（3）關注創(chuàng)新業(yè)務、外包業(yè)務 

（4） 賬戶風險 

案例：  "集中開戶風險.doc" 集中開戶風險  "集中開戶風險.doc" .doc 

案例：  "集中辦卡資料核實風險.doc" 集中辦卡資料核實風險  "集中辦卡資料核實風險.doc" .doc 

(5)關注：授權制度執(zhí)行 

授權與授信？ 

  "授權管理.doc" 授權管理  "授權管理.doc" .doc 

案例：信貸承諾證明 

貸款意向書 

賬戶證明 

資金證明 

擔保 

？？？ 

案例：  "越權重組.doc" 越權重組  "越權重組.doc" .doc 

合同簽訂，行政公章使用？

6、授信業(yè)務審計要點： 

 "授信流程圖.doc" 授信流程圖  "授信流程圖.doc" .doc  

 "單筆貸款風險控制流程圖.docx" 單筆貸款風險控制流程圖  "單筆貸款風險控制流程圖.docx" .  "單筆貸款風險控制流程圖.docx" docx 

關注信貸業(yè)務內部流程：

貸審會審查審批流程

案例：  "單筆貸款風險控制流程圖.docx" 單筆貸款風險控制流程圖  "單筆貸款風險控制流程圖.docx" .  "單筆貸款風險控制流程圖.docx" docx 

案例：  "XX分行信貸業(yè)務可疑情況.doc" XX  "XX分行信貸業(yè)務可疑情況.doc" 分行信貸業(yè)務可疑情況  "XX分行信貸業(yè)務可疑情況.doc" .doc 

案例：  "貸審會會議不正常.doc" 貸審會會議不正常  "貸審會會議不正常.doc" .doc 

案例：貸審會記錄檔案缺失

案例：  "貸款審查風險監(jiān)控要點.docx" 貸款審查風險監(jiān)控要點  "貸款審查風險監(jiān)控要點.docx" .  "貸款審查風險監(jiān)控要點.docx" docx 

案例：  "越權重組.doc" 越權重組  "越權重組.doc" .doc 

資產評估流程 

 "案例：資產評估風險問題.doc" 案例：資產評估風險問題  "案例：資產評估風險問題.doc" .doc 

案例：  "包裝出來的資產.doc" 包裝出來的資產  "包裝出來的資產.doc" .doc 

 "案例：資產評估風險問題.doc" 案例：   "案例：資產抵押物評估問題.doc" 案例：資產抵押物評估問題  "案例：資產抵押物評估問題.doc" .doc  

融資擔保公司評估使用控制流程

 "案例：擔保公司風險問題.doc" 案例：擔保公司風險問題  "案例：擔保公司風險問題.doc" .doc 

授信報告審計舉例 

 "授信客戶關鍵財務指標分析.doc" 授信客戶關鍵財務指標分析  "授信客戶關鍵財務指標分析.doc" .doc 

案例  "企業(yè)報表分析案例5.doc" 企業(yè)報表分析案例  "企業(yè)報表分析案例5.doc" 5.doc 

 "企業(yè)報表分析案例4.doc" 企業(yè)報表分析案例  "企業(yè)報表分析案例4.doc" 4.doc 

 "同仁堂財務報告.doc" 同仁堂財務報告  "同仁堂財務報告.doc" .doc 

 "財務報表分析案例1.doc" 財務報表分析案例  "財務報表分析案例1.doc" 1.doc 

 "XX物資貿易有限公司.doc" XX  "XX物資貿易有限公司.doc" 物資貿易有限公司  "XX物資貿易有限公司.doc" .doc 

 "XX設備結構有限公司.doc" XX  "XX設備結構有限公司.doc" 設備結構有限公司  "XX設備結構有限公司.doc" .doc 

 "XX藥業(yè)有限公司授信分析報告.doc" XX  "XX藥業(yè)有限公司授信分析報告.doc" 藥業(yè)有限公司授信分析報告  "XX藥業(yè)有限公司授信分析報告.doc" .doc 

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中小企業(yè)信貸風險： 

  "小企業(yè)融資管理.doc" 小企業(yè)融資管理  "小企業(yè)融資管理.doc" .doc 

  "B2B商務信貸管理.doc" B2B  "B2B商務信貸管理.doc" 商務信貸管理  "B2B商務信貸管理.doc" .doc 

 "P2P%20網貸.doc" P2P   "P2P%20網貸.doc" 網貸  "P2P%20網貸.doc" .doc 

案例  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 非法集資嚴峻   "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" P2P  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 最大單筆涉案金額  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 5  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 億  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" .doc：

家屬式多頭貸款風險

 "中小企業(yè)金融違法犯罪新特點.doc" 中小企業(yè)金融違法犯罪新特點  "中小企業(yè)金融違法犯罪新特點.doc" .doc 

資產質量管理：

五級分類管理：  "貸款－五級分類判斷.doc" 貸款－五級分類判斷  "貸款－五級分類判斷.doc" .doc 

不良資產管理：  "不良貸款管理.doc" 不良貸款管理  "不良貸款管理.doc" .doc 

貸后監(jiān)控要點：  "貸后風險檢查.doc" 貸后風險檢查  "貸后風險檢查.doc" .doc 

案例：   "銀行不良資產貸后管理-時間換空間.doc" 銀行不良資產貸后管理  "銀行不良資產貸后管理-時間換空間.doc" -  "銀行不良資產貸后管理-時間換空間.doc" 時間換空間  "銀行不良資產貸后管理-時間換空間.doc" .doc 

案例  "空手套白狼.doc" 空手套白狼  "空手套白狼.doc" .doc 

案例：  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 山東某老板騙貸  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 20  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 億跑路  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" .doc 

控制風險的關鍵是（1）控制和監(jiān)管賬戶？（2）代其資金支付？（3）管理銷售資金回籠？（4）防止規(guī)模盲目擴張，高杠桿？（5）監(jiān)管其資產變動情況？(6)培養(yǎng)其誠信意識 最終以誠信貸款？（7）強化面簽管理：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\面簽案例.docx" 面簽案例  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\面簽案例.docx" .docx？（8）抵質押物管理？（9）強化審計和貸后檢查？（10）接地氣化管理：實地查看經營、實地監(jiān)管抵質押的回籠和銷售 

非標資產業(yè)務、證券化業(yè)務、理財業(yè)務、擔保業(yè)務、同業(yè)代付、通道業(yè)務。關注這些業(yè)務的合法性、合規(guī)性和風險性，潛在的風險隱患，保證創(chuàng)新金融業(yè)務的依法和合規(guī)。一些人朝思暮想，總喜歡提出一些所謂的改革創(chuàng)新的口號，推出一些標新立異的新的產品、標新立異的操作模式等等，甚至以所謂的金融創(chuàng)新為名掩蓋其經營管理中存在的問題，轉嫁危機，隱藏風險。 

（6）股權管理 

 "股權管理.docx" 股權管理  "股權管理.docx" .  "股權管理.docx" docx 

銀行生存三大致命點：股權、資本充足率、流動性 

從三個方面關注城商行股東的資質條件。

一是審查主要股東資質。入股資金應為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

二是堅持一個股東入股同類銀行機構不超過2家，取得控股權只能保留一家。

三是履行書面承若。銀行股東要承若不干預銀行的日常經營事務，5年內不轉讓所持有銀行股份，持續(xù)補充資本，不向銀行施加不當指標壓力。

對上市銀行，實行更為嚴格的監(jiān)管制度和披露要求。持股達到已發(fā)行股份5%的，要嚴格履行“舉牌”程序，持股比例達到已發(fā)行股份20%的，要補充披露投資者及關聯方關系結構，交易價格、資金來源、后續(xù)計劃等；當達到30%時，應發(fā)出收購要約。

有的民營銀行股東短期入股后即出售銀行股權，有的股東在銀行獲批后立即轉讓股權，改變民營企業(yè)屬性，有的股東面臨司法糾紛，存在強制拍賣執(zhí)行銀行股權的隱患。要加強股東管理，提高股權穩(wěn)定性。

管理層不穩(wěn)定。個人銀行高管變換頻繁，說明民營銀行的企業(yè)文化，經營理念仍需磨合。

6.關注銀監(jiān)局處罰動態(tài)

 "江蘇銀監(jiān)局處罰案例.doc" 江蘇銀監(jiān)局處罰案例  "江蘇銀監(jiān)局處罰案例.doc" .doc 

 "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機構案例.doc" 上海銀監(jiān)局重罰  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機構案例.doc" 51  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機構案例.doc" 家金融機構案例  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機構案例.doc" .doc 

7.審計人員的敏感性：對環(huán)境、對人、對賬簿、對賬戶等 

網點環(huán)境：安微營業(yè)用房購置、海南車購置、出租航空、證券公司等 

 "營業(yè)場所.docx" 營業(yè)場所  "營業(yè)場所.docx" .  "營業(yè)場所.docx" docx 

網點代銷業(yè)務檢查 

 "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" 規(guī)范銀行代理銷售的通知  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" --  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" 銀監(jiān)  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" -2016.docx 

網點有哪些代銷業(yè)務？如何對網點代銷業(yè)務進行檢查？ 

財務部門的收費收據

重要崗位人員來源

  "XX分行信貸業(yè)務可疑情況.doc" XX  "XX分行信貸業(yè)務可疑情況.doc" 分行信貸業(yè)務可疑情況  "XX分行信貸業(yè)務可疑情況.doc" .doc 

貸審會記錄檔案缺失 

會計憑證的調換：昆明 

資產評估短時間內變動 

財審會人員不一致 

關注賬戶記錄的特征：對賬戶中“摘要”內容分析，如輸入 分紅、利息、集資等關鍵詞分析  短期內大量賬戶同一業(yè)務特征的分析 

 "客戶經理－集資.doc" 客戶經理－集資  "客戶經理－集資.doc" .doc 

 "客戶經理－資金中介.doc" 客戶經理－資金中介  "客戶經理－資金中介.doc" .doc 

案例：1：  借：現金（銀行存款）100萬 

貸：A客戶賬戶 100萬 

借：A客戶  100萬 

貸：其他  100萬 

借：其他  100萬 

貸：B客戶 100萬 

問題：期初余額、期末余額？ 

業(yè)務形態(tài)的可能性？  轉款、放貸、盜竊、集資？ 

如何數據分析？               

8.關注事件細節(jié)：

審計身邊環(huán)境的細節(jié)：車、店、設攤、出租等 

向客戶借車 

 "中標通知書.jpg" 中標通知書  "中標通知書.jpg" .jpg 

投標人投標價格的比較

開標流程

 "關注審計細節(jié).doc" 關注審計細節(jié)  "關注審計細節(jié).doc" .doc  P74

9、  "費用審計的細節(jié)案例.docx" 費用審計的細節(jié)案例  "費用審計的細節(jié)案例.docx" .  "費用審計的細節(jié)案例.docx" docx 

10、重視舉報信信息 

大連 

哈爾濱 

重慶：行長住房 

對舉報人的保護 

建立信息渠道

11.實地求證方法：

對公、按揭貸款聯動貸款現場考察

核銷的現場求證

吉林營業(yè)用房購置 

非標準仺儲：大連 

抵質押物的現場檢查 

 "抵質押物和保證金風險.doc" 抵質押物和保證金風險  "抵質押物和保證金風險.doc" .doc 

 "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" 銀監(jiān)會  "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" -  "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" 商業(yè)銀行押品管理指引的通知  "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" .  "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" docx 

12.談話技巧   

不恥下問，無知無畏、不懂裝懂：新業(yè)務的審計 

多了解人的背景：客戶經理、支行長、 

分層遞進 ：洛陽小金庫，泰安小金庫  遼寧證券公司返還款 

傾聽和善于捕抓信息：寧波不良資產與入股 

適當釋放信息：遼寧不良資產清收款處理 

談話與現場求證：傾聽 P119   沈陽基金 

學會寬容、溝通、 

13、互聯網信息的運用 

客戶信譽、經營狀況的查詢：昆明法人的跑路、行長入股私募基金公司、河北客戶經理參與企業(yè)集資 

對行長、客戶經理電腦網址的檢查 

14.函詢：同業(yè)存款、客戶重點帳戶核實 

同業(yè)業(yè)務資金往來、存款的函證、企業(yè)開戶重點賬戶、貸款、大額借貸方發(fā)生額、大額基金、大額理財等的審計核實

四、審計報告撰寫和運用

（一）審計證據和審計工作底稿 

1.審計證據范圍：

各種數據書面資料：會計帳本、憑證、報表、發(fā)票、證明、客戶資料、存單、

各種談話記錄：

影像：會計影像資料

電話錄音、傳真：資金部門、外匯交易員

錄像資料：電子監(jiān)控系統 

工作底稿等

審計證據保密原則 P137 

審計證據上報原則

一事一議

審計底稿示范：  "工作底稿.doc" 工作底稿  "工作底稿.doc" .doc 

交流互審

組長復審

（二）  "審計報告撰寫和審計報告運用.doc" 審計報告撰寫和審計報告運用  "審計報告撰寫和審計報告運用.doc" .doc 

1、審計報告定級

2、審計報告運用 

3、如何規(guī)避審計風險 

4、如何寫審計建議

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