營改增全行業(yè)稅務策劃

《2016營改增時代
各行業(yè)企業(yè)稅務應對》課程（2天）
——解構營改增應對之道


課程備注：
1. 本課程為2016年全新研發(fā)；
2. 本課程由多位資深專家共同研發(fā)，具備全方位多角度的視野；
3. 本課程被北大、清華等多個高級研修班評為最有價值的財務理論創(chuàng)新課程；
4. 本課程實戰(zhàn)及工具已經在近50家企業(yè)和近百家咨詢公司中得到有效應用。


一、《營改增時代下的企業(yè)稅務應對》課程背景簡介
（1）課程背景：
2016年5月1日，營改增的收官進入最后階段；很多企業(yè)仍然沒有意識到這個政策
后的真正意義，“營改增”對于各個相關行業(yè)生死攸關，原因在于部分行業(yè)流轉稅
名義稅率由原來的5%直接上升到11%，如果相關行業(yè)不好好應對這場稅改，極有可
能被淘汰出局。毫無疑問這場“營改增”將對關聯(lián)行業(yè)產生深遠的影響。盡管各個
行業(yè)的“營改增”總的原則是稅負只減不增，但稅收負擔具體到特定的企業(yè)身上肯
定是“幾家歡樂幾家愁”。全行業(yè)“營改增”迫在眉睫之際，曾在黑龍江省國稅局工
作過的陳光老師為您及您所在的稅務系統(tǒng)及企業(yè)答疑解惑，坦然面對，破解“營改
解”的溝溝坎坎，開啟 “營改增”應對之旅。
（2）課程對象：
1. 董事長、CEO、總經理（總裁）、分管財務副總經理、財務總監(jiān)；
2. 各職能部門財務經理；
3. 營銷及銷售系統(tǒng)財務總監(jiān)、財務骨干；
4. 公司各部門財務骨干員工等。
（3）講授形式：系統(tǒng)理論講述與典型個案分析相結合，深入淺出且通俗易懂。
（4）課程目標：
1. 把握規(guī)律：運用全新稅務規(guī)劃思維，掌握營改增行為背后的根本規(guī)律；
2.
學以致用：學習實效的改增稅務規(guī)劃案例及方法，直接應用于實踐，學以致用；


3.
提升績效：運用實效營改增理論及工具，掌握營改增后的稅務規(guī)劃運營規(guī)律，提
升稅收籌劃績效。
（5）課程長度：6-12小時。

二、《營改增后的企業(yè)稅務應對》課程綱要
0、請思考-開篇語
1、2016年國稅總局36號文件及13-19號文件你熟悉哪天？
2、最新的營改增政策有沒有稅收漏洞？
3、財務做好營改增后的稅收風險分析了嗎？
一、?營改增政策解析與法理分析
1.?營改增政策解析與法理分析
2.?增值稅與營業(yè)稅的5大不同特點是什么？
3.?“營改增”的現(xiàn)實意義及作用是什么，有幾點？
4.?“營改增”對企業(yè)高管及財務人員的涉稅風險有哪些？
1)?發(fā)票風險的變化
2)?刑責風險的變化
3)?如何區(qū)分財務人員與高管、業(yè)務人員之間的風險？怎樣規(guī)避？
4)?納稅人信用等級評定對企業(yè)、財務人員、管理者有什么樣的影響？
5.?“營改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應該怎樣運用？尺度如何把握？
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二、?營改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃
1.?改革時點前固定資產、原材料等采購的納稅籌劃
2.?資產購進過程中存在的誤區(qū)及應采取的防范措施
3.?跨期業(yè)務存在的風險及如何采取籌劃措施
4.?營改增前后開票、收款、收入確認出現(xiàn)的不一致問題及解決措施
5.?關聯(lián)方業(yè)務往來的涉稅風險及防范措施
6.?過渡期籌劃措施
營改增正式實施之前，企業(yè)應該做哪些工作，以降低營改增對企業(yè)的不利影響
7.?“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務發(fā)生時間確認及抵扣風險控制

三、?營改增過渡期政策的銜接與運用
1.?營改增時點的劃分？新老項目有幾個備選方案？最后選哪一個？為什么？
2.?新項目怎樣納稅？舊項目怎樣納稅？
3.?甲方供料怎樣處理？
4.?土地怎樣處理？能否或怎樣抵扣？
5.?人力資本怎樣處理？勞務費用可否抵扣？
6.?總分包執(zhí)行一半的項目怎樣處理？稅款怎樣繳納？
7.?總分機構的納稅地點怎樣處理？
8.?房地產企業(yè)預售收入全額納稅后，與建筑企業(yè)再結算時怎樣抵扣進項稅，能否退回不
能抵扣的進項稅？
9.?包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進行處理？國外怎樣做的，我們最終選擇了怎
樣的政策？
10.?集體福利的界定與進項稅的處理？
11.?臨時建筑進項稅處理？
12.?存量房轉讓、出租的稅務處理，個人與單位有什么不同？
13.?沙石與混凝土的進項稅抵扣
14.?勞保用品、會議費用和咨詢費用的抵扣？
15、金融業(yè)、保險業(yè)、酒店業(yè)、生活服務業(yè)如何全面做好營改增后的全面財稅策劃？
16、相關行業(yè)與最新的行業(yè)營改增的對接問題
四、?“營改增”背景下的稅收導向的商業(yè)模式創(chuàng)新
1.?增值稅的特性及“營改增”后稅收政策的運用
2?個人所得稅籌劃
2?企業(yè)所得稅籌劃：
收入如何費用化？
收入如何保險化？
收入如何投資化？
收入如何實物化？
2?增值稅的稅收籌劃
2.?互聯(lián)網(wǎng)+的三個含義是什么
3.?互聯(lián)網(wǎng)+房地產的深刻內含及稅收規(guī)劃
2?互聯(lián)網(wǎng)+的三個視角
2?互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井
2?互聯(lián)網(wǎng)+怎樣進行稅收籌劃
2?互聯(lián)網(wǎng)+財務共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購中心+智能社區(qū)+智能財務
4.?“買一贈一”的政策解析與買房子送汽車，送裝修、送電視、送物業(yè)服務等稅務、會計
處理
5.?統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營改增背景下對企業(yè)架構的影響
6.?合作建房模式的政策解析
7.?經營租賃營改增后轉租業(yè)務的稅務處理
8.?重組業(yè)務營改增后政策分析與稅務處理
9.?售后回購、售后回租業(yè)務的稅務處理變化比較
10.?基金的類型及相應稅收政策的變化分析
11.?融資租賃稅收政策的變化及解析
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五、?合同管理與合同控稅?
1.?合同管理
1)?完善合同范本?
2?供應商、分包商身份識別
2?發(fā)票類型
2?價稅分離
2?付款方式
2?代收轉付
2?過渡期?
2)?總包合同梳理
2?資質管理問題，規(guī)范合同主體
2?共享資質問題的解決方案
2?已簽訂合同的梳理及風險防范
3)?分包合同梳理工作
2.?合同控稅
2?采購合同的簽訂技巧
2?勞務合同的簽訂技巧
2?廣告合同的簽訂技巧
2?總分包合同的簽訂技巧
2?EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧
2?酒店經營業(yè)務的合同管理
2?BT、BOT、PPP等投資類業(yè)務梳理
2?材料采購、機械租賃合同
2?借款合同
2?獲得土地使用權的合同
2?咨詢、推廣、設計服務等合同
2?辦公用品、辦公用固定資產、水電物業(yè)等業(yè)務梳理
六、?發(fā)票管理
1.?進項發(fā)票管理
1)?供應商管理、進項發(fā)票取得、報銷時限等管理
2)?認證與不要認證管理
3)?進項發(fā)票有哪些種類？怎樣識別虛開？
2.?銷項發(fā)票管理
1)?客戶管理、開具與傳遞、時限控制等管理
2)?開票內容
3)?發(fā)票要素質說明
七、?特殊業(yè)務的銷售模式的涉稅處理
1.?房地產企業(yè)意向金、誠意金是否納稅？增值稅呢？
2.?房地產企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個人所得稅？
3.?房地產企業(yè)收取的維修基金、擔保費、辦證費等等是否納稅？
4.?房地產收款收據(jù)應該反映的是什么內容？
5.?面積確定后怎樣計算房款的多退少補？
6.?房地產預計毛利額確認后下一年可否調減？
7.?房地產核定征收被?迫查賬征后如何計稅？
8.?營改增后銷售折扣、折讓、退款等該如何?進行納稅處理？
9.?存量房產項目如何征稅？
10.?哪些業(yè)務發(fā)票不能抵扣？
八、?金融營改增對房地產企業(yè)的影響
1.?金融業(yè)營改增中的主要問題分析
2.?企業(yè)資金管理中面臨的主要問題
3.?企業(yè)籌資主要方式
4.?營改增對企業(yè)資金管理帶來的變化
5.?關聯(lián)方資金往來面臨的主要風險及應對措施
6.?企業(yè)資金池的操作規(guī)范
7.?集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的稅務處理
8.?創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題
附件、營改增前后的稅務規(guī)劃 （5個案例）
1、如何合理運用稅收政策合理做好收入的稅務規(guī)劃？
2、如何做好合同的最小化稅收處理？
3、某個企業(yè)的營改增困局與你的企業(yè)的共同遇到的難題解析？
4、案例分析：如何擺平企業(yè)內部因素對稅收的影響？
5、案例互動：你的企業(yè)會產生如下稅收風險嗎？內部稅收風險（業(yè)務層）、外部
稅收風險（經銷商、采購商）、公關稅收風險？
E、課程小結

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