建筑業(yè)疑難稅務(wù)問題解析
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建筑業(yè)疑難稅務(wù)問題解析
建筑業(yè)疑難稅務(wù)問題解析
課程大綱
第一講 建筑企業(yè)疑難稅務(wù)問題解析
一、預(yù)繳稅款疑難稅務(wù)問題解析1、跨區(qū)域預(yù)繳與預(yù)收款預(yù)繳
2、預(yù)繳時(shí)限與超期預(yù)繳的分包扣除問題
3、差額扣除的分包發(fā)票是否一定是建筑服務(wù)發(fā)票？
二、一般計(jì)稅疑難稅務(wù)問題解析
1、集團(tuán)總部發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是否按照簡(jiǎn)易計(jì)稅收入占總收入比例分配轉(zhuǎn)出？平時(shí)按月轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額如果和按照年度數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額不一致怎么辦？
2、出租建筑施工設(shè)備并配備操作人員的按建筑服務(wù)繳納增值稅，專業(yè)分包方承租建筑施工設(shè)備取得建筑服務(wù)發(fā)票是否有轉(zhuǎn)包風(fēng)險(xiǎn)？
3、合同約定按照計(jì)量的80%付款，承包方應(yīng)按照100%還是80%確認(rèn)增值稅收入？有個(gè)別發(fā)包方按照80%付款，卻要求承包方按照100%開票，你怎么看？
三、簡(jiǎn)易計(jì)稅疑難稅務(wù)問題解析
1、簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目結(jié)束后，未差額扣除的分包發(fā)票如何處理？
2、總包方實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅，從專業(yè)分包方取得的材料發(fā)票可否差額扣除？哪些情況從分包方取得材料發(fā)票？
3、總包方簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包方一般計(jì)稅，請(qǐng)從總包方角度分析稅金上的利與弊？
四、小稅種疑難稅務(wù)問題解析
1、工程項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算金額大于合同金額，是否補(bǔ)繳印花稅？
2、合同定價(jià)模式與印花稅的關(guān)系
3、跨區(qū)域工程項(xiàng)目，什么情況下當(dāng)?shù)囟惥职垂こ淌杖牒硕ㄕ魇諅€(gè)稅，已經(jīng)核定征收個(gè)稅的項(xiàng)目，相關(guān)工作人員是否需要單位預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅？有什么好的辦法避免被核定征收個(gè)稅？
五、合同簽訂和審核疑難稅務(wù)問題解析
1、如何結(jié)合總包、分供合同對(duì)比分析稅目、稅率的正確性與合理性？
2、工程項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，合同條款應(yīng)如何表述？
3、合同中約定的付款條件一般應(yīng)如何表述？
六、掛靠項(xiàng)目涉稅實(shí)務(wù)疑難問題解析
1、掛靠項(xiàng)目，被掛靠方如何核算？
2、掛靠項(xiàng)目，被掛靠方收取的管理費(fèi)是否征收增值稅？
3、掛靠項(xiàng)目，掛靠方如果靠增加成本的方式拿回利潤(rùn)，有沒有虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)避？
4、掛靠項(xiàng)目，掛靠方與被掛靠方稅收利益博弈的焦點(diǎn)有哪些？如何事前謀劃好并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
七、跨區(qū)域項(xiàng)目屬地納稅疑難問題解析
1、內(nèi)部授權(quán)對(duì)象的利弊分析（分公司、子公司）
2、三方協(xié)議（哪些環(huán)節(jié)需要簽訂三方協(xié)議，不簽訂是否可以？）
3、無法成立分公司的怎么辦？有沒有變通的方法，風(fēng)險(xiǎn)是什么？
八、發(fā)票疑難問題解析
1、共用水電費(fèi)的，如何解決發(fā)票問題；
2、善意取得發(fā)票成本是否可以稅前扣除
3、開具發(fā)票環(huán)節(jié)如何控制虛開風(fēng)險(xiǎn)
4、按建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)的工程成本已經(jīng)在稅前扣除，但當(dāng)年發(fā)票金額小于工程成本的，稅局是否會(huì)調(diào)增所得額補(bǔ)稅？
九、偷稅定性稅企爭(zhēng)議疑難問題解析
1、偷稅與非偷稅
2、偷稅與逃稅罪
3、逃稅罪免刑條款的適用
十、在單位犯罪中，公司的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否一定會(huì)被追責(zé)？基層財(cái)務(wù)人員是否一定會(huì)被追責(zé)？有沒有辦法避免被追責(zé)？
1、直接負(fù)責(zé)的主管人員認(rèn)定
2、其他直接責(zé)任人員認(rèn)定
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