全面預算管理“三板斧”——預算編制、預算管理、戰(zhàn)略實現(xiàn)（2天）

全面預算管理“三板斧”——預算編制、預算管理、戰(zhàn)略實現(xiàn)
課綱（2天）

課程背景
全面預算管理已經成為現(xiàn)代企業(yè)的標準管理體系，是企業(yè)內部管控的一種主要方法，
也是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的重要工具。預算體系健全的企業(yè)，可以在年末即已可準確地預測到
下一年的經營情況及經營成果，以達到股東會預期的業(yè)績要求，并能未雨綢繆地提前調
配相應的資源以保證預算的達成，當出現(xiàn)了突發(fā)性變化時，公司可以及時靈活地調整預
算，使公司的經營始終在有計劃有控制的狀態(tài)下運行。
此外，現(xiàn)代企業(yè)對財務管理也提出了更高的要求，賬房先生式的財務已退出歷史舞臺
，取而代之的創(chuàng)新型的業(yè)財融合型的財務。對于現(xiàn)代企業(yè)來講，沒有預算地走到哪算哪
的戰(zhàn)略規(guī)劃是不可接受的！

課程收益
從宏觀和微觀角度知道企業(yè)為什么要做全面預算管理，做預算管理的價值和意義是什
么？
全面了解全面預算的編制方法和要點
通過預算全面管理企業(yè)運作的方法及控制點
通過全面預算的管控最終實現(xiàn)公司制定的戰(zhàn)略

課程對象
董事長、總裁/總經理、首席財務官/財務總監(jiān)、財務經理、企業(yè)中高層等

課程亮點
實戰(zhàn)派風格，追求“落地”文化，針對性強，診斷式、咨詢式培訓解決企業(yè)痛點，生動
幽默，通過視頻、分組討論、點評、角色帶入等教學手段，調動學員的參與性和積極性
。
確保課程：聽得懂、拿得走、用得上、有實效！


課程大綱
第一單元 為什么要做預算
【互動】這個業(yè)務員可以報銷茅臺嗎
【思考】 公司層面為什么要做預算（動畫）
【案例】預算管理挽救了亞信
■ 傳統(tǒng)的財務職能存在的問題
■ 會計價值挑戰(zhàn)（從事后轉向事前）
■ 如何與戰(zhàn)略承接起來
■ 戰(zhàn)略導向驅動全面預算


第二單元 戰(zhàn)略導向下的全面預算編制之“道”
【案例】自娛自樂的預算
■ 全面預算管理特點
? 全面預算
? 全員參與
? 全過程管理
■ 全面預算管理流程
? 預算編制
? 預算控制
? 預算分析
? 預算反饋
? 預算調整
? 預算考核
■ 全面預算管理組織架構
? 組織機構構成
? 全面預算管理委員會及職責
? 預算基層單位及職責
【案例】輕松搞定“封建早朝式”預算管理委員會的問題
■ 全面預算編制原則
? 自上而下
? 自下而上
? 上下結合
? 分級編制
? 逐級匯總
■ 全面預算編制依據(jù)
? 預算委員會下達的預算目標
? 公司歷史最好水平
? 所在行業(yè)平均水平
? 所在行業(yè)最好水平
? 解決預算松弛的方法
【單元測試題】
第三單元 全面預算編制之“法”
■ 定期預算
? 定期預算介紹
? 適用范圍
■ 滾動預算
? 滾動預算介紹
? 適用范圍
■ 增量預算
? 增量預算介紹
? 適用范圍
■ 零基預算
? 零基預算介紹
? 適用范圍
■ 彈性預算
? 彈性預算介紹
? 適用范圍
【課堂實操】某企業(yè)彈性預算編制過程
■ 概率預算
? 概率預算介紹
? 適用范圍
■ 固定預算
? 固定預算介紹
? 適用范圍
【單元測試題】根據(jù)各企業(yè)的主要特點選擇最適用的預算方法

第四單元 編制全面預算所需的前期數(shù)據(jù)及其主要取得方法
■ 銷售收入預測的主要方法
? 市場占有率推算法
? IBM的WATERFALL預測法
? IBM的銷售訂單預測法
? 客戶咨詢法
? 銷售預測方法總結
【案例】三拍預算
【討論】治愈預算目標懶惰的三級遞進目標解決法
【案例】離夏威夷只剩下180公里
■ 費用的主要預算方法
? 成本費用預算編制基本方法
? 組織各部門提交部門費用預算的2種方式
【案例】費用預算申報的江湖套路
【討論】解決“杰克·韋爾奇死結”難題的有效方法
【討論】當預算費用不夠分時，如何解決
【單元測試題】

第五單元 全面預算的編制內容（人、財、物）
■ 預算中要堅持的財務平衡三角
【案例】誰打敗了摩托羅拉
■ 全面預算體系構成
? 經營預算
? 資本預算
? 財務預算
■ 各項子預算的編制內容
? 銷售預算
? 生產預算
? 采購預算
? 職工薪酬預算
? 期末存貨預算
? 銷售費用預算
? 管理費用預算
? 財務費用預算
? 資本支出預算
【單元測試題】
【課堂實操】講師指導同學做一套全面預算，用時約4小時


第六單元 全面預算的全面管理
【案例】安徒生童話《紅舞鞋》
■ 預算預警
【分享】某上市公司23個預算預警指標
■ 預算反饋
? 重大問題及時反饋
? 預算分析差異反饋
? 預算差異原因反饋
? 預算整改方案反饋
■ 預算分析
【案例】連環(huán)替代法和5W法分析預算差異
■ 預算控制
■ 預算調整
? 預算調整條件
? 預算調整依據(jù)
? 預算調整程序
? 預算調整時間
■ 預算考核
? 編制質量考核
? 執(zhí)行情況考核
【案例】“牧羊人”成為窮光蛋
【互動】用處罰的方式/用鼓勵的方式哪個考核效果會更好
【動畫】績效考評原則
【單元測試題】
【總結】全面預算管理最重要的6個要點


【課堂答疑】

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