企業(yè)納稅評估自我診斷和稅務稽查風險應對 （2天）

《企業(yè)納稅評估自我診斷和稅務稽查風險應對》
企業(yè)認識稅收風險的全面認識和防范策略
真正認識稅收風險。
什么是稅務風險？
企業(yè)的稅務風險在哪里？
企業(yè)如何控制稅務風險？
把握稅收風險類別和風險點。
政策執(zhí)行風險。
虛開發(fā)票風險。
接受發(fā)票風險。
會計核算風險。
財務規(guī)劃風險。
企業(yè)決策風險。
內控機制風險。
稅務管理風險。
納稅評估風險。
稅務稽查風險。
如何防范稅收風險。
1、防范稅收風險的基本要素：
2、防范稅務風險的基本方法：
3、防范稅務風險的具體要求：
企業(yè)如何進行納稅評估的自我診斷
納稅評估的基本認識。
告訴你稅務機關的納稅評估模式。納稅評估的“八大程序”:
系統(tǒng)指標分析；
確定評估對象;
開展案頭審核;
進行稅務約談;
開展實地核查;
評估結果處理;
提出評估建議；
行業(yè)稅收規(guī)范。
企業(yè)納稅評估自我診斷的基本方法。
稅負指標的合理性分析率；
財務指標的系統(tǒng)化分析；
經(jīng)濟指標的關聯(lián)性分析。
其它涉稅方面的影響性分析。
政策方面的納稅評估。
政策背景與背后的評估。
政策原理與數(shù)理的評估。
政策過渡期與長遠效應的評估。
政策理解與執(zhí)行的評估。
增值稅抵扣政策評估。
虛開專用發(fā)票的評估。
收入方面的納稅評估。
1、銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù)異常：
2、納稅人存貨周轉率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常：
3、期末應收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常：
4、期末預收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常：
5、預收賬款占銷售收入20%以上：
成本費用方面的納稅評估。
1、主營業(yè)務收入成本率異常：
2、主營業(yè)務收入費用率異常：
3、期間費用變動率與主營業(yè)務收入變動率彈性系數(shù)異常：
4、成本費用率異常：
利潤方面的納稅評估。
1、銷售毛利率變動率與稅負率變動率彈性系數(shù)異常：
2、收入利潤率異常：
3主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率彈性系數(shù)異常：
4、高比例出口企業(yè)的虧損異常：
稅負方面的納稅評估。
1、增值稅一般納稅人稅負變動異常；
2、企業(yè)所得稅申報收入與流轉稅申報收入差異；
抵扣方面的納稅評估。
1、進項稅額變動率高于銷項稅額變動率：
2、農產(chǎn)品收購憑證抵扣進項占比：
3、運費發(fā)票抵扣進項占比：
4、海關完稅憑證抵扣進項占比：
發(fā)票方面的納稅評估。
增值稅專用發(fā)票用量變動異常；
取得進項發(fā)票與開出銷項發(fā)票配比異常；
成本發(fā)票與銷售發(fā)票金額配比異常。
稅務管理方面的納稅評估。
查帳征收與核定征收的稅負比較分析；
稅源管理與風險管理的系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析；
納稅評估與稅務稽查的執(zhí)法實質分析；
企業(yè)內控方面的納稅評估。
稅收預繳與納稅申報的環(huán)節(jié)比較分析；
財務管理與業(yè)務管理的涉稅協(xié)作分析；
企業(yè)應對稅務稽查的風險防范
高度重視稅務稽查
為什么查你？
查你什么？
怎么查你？
如何協(xié)調？
四、切實加強營改增后的企業(yè)內控管理
（一）“營改增”不是財務部門一家的事情，而是對整個企業(yè)的一種考驗。
（二）堅持“稅業(yè)融合”的財務牽頭管理，深度做好財稅規(guī)劃。
（三）建立目標稅負管理，加強日常稅負監(jiān)控管理。
（四）處理好若干涉稅關系，加強部門配合與融合。

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