新稅政下企業(yè)財(cái)稅管理高頻風(fēng)險(xiǎn)管控及規(guī)劃


金稅四期背景下


企業(yè)財(cái)稅管理高頻風(fēng)險(xiǎn)管控及規(guī)劃

（主講：謝麗）

課程背景：
11月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告，正式官宣金稅四期的到
來！
隨著國家稅務(wù)征管手段的進(jìn)一步增強(qiáng)，稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)提示成為近年稅務(wù)機(jī)關(guān)著重推行
的征管稽查模式，它依托于金稅三期和四期的信息化技術(shù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控：一方面
，在網(wǎng)上辦稅廳企業(yè)所得稅年度申報(bào)模塊嵌入申報(bào)信息風(fēng)險(xiǎn)提示功能，通過數(shù)據(jù)掃描，
給予納稅人輔導(dǎo)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示，通過網(wǎng)端來協(xié)助和指導(dǎo)納稅人正確理解稅法規(guī)定，使
納稅人發(fā)揮主觀能動(dòng)性，提高納稅遵從度；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)信息的監(jiān)控也為稅務(wù)稽查選
案以及日常稅收風(fēng)險(xiǎn)的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的應(yīng)用。
因此，納稅人要能了解稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的重點(diǎn)指標(biāo)，在日常稅務(wù)和財(cái)管工作中和企
業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)關(guān)注重要指標(biāo)，針對(duì)重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理，及時(shí)“阻斷”稅務(wù)稽查
風(fēng)險(xiǎn)。
本課程基于對(duì)上述企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的分析，利用所得稅匯繳為契機(jī)開展全面納
稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計(jì)算應(yīng)納稅款，消除納稅風(fēng)險(xiǎn)
，從而扎實(shí)完成2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
課程收益：
1、及時(shí)掌握金稅四期運(yùn)行的動(dòng)向
2、近距離掌握金稅三期的運(yùn)行邏輯
3、掌握金稅三期篩查的主要指標(biāo)
4、針對(duì)金稅三期的篩查做好匯算清繳自查
5、運(yùn)用合理的智能工具規(guī)避所得稅匯繳篩查風(fēng)險(xiǎn)
6、合法合規(guī)下的稅務(wù)籌劃
課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)負(fù)責(zé)人、高層管理人員、業(yè)務(wù)管理人員、生產(chǎn)管理人員、財(cái)務(wù)人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式。

課程大綱


第一部分：集團(tuán)架構(gòu)搭建和企業(yè)個(gè)體注冊(cè)時(shí)的稅務(wù)籌劃


一、實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制


1、實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制（抽逃資金的風(fēng)險(xiǎn)）；2、企業(yè)信息公示制度改革對(duì)多套報(bào)
表的影響；3、注冊(cè)資本認(rèn)繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項(xiàng)（案例分析）；4、企業(yè)認(rèn)繳制下
債轉(zhuǎn)股風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及規(guī)避；5、稅務(wù)局2021年開展個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓合規(guī)檢查


二、籌建活動(dòng)中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理


1、集團(tuán)頂層搭建時(shí)要考慮的戰(zhàn)略目標(biāo)和稅務(wù)籌劃；2、個(gè)體注冊(cè)時(shí)要考慮的稅收問題；
3、子公司、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立選擇；4、母子控股企業(yè)間如何實(shí)現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移或補(bǔ)虧而不
產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)；5、資產(chǎn)或股權(quán)母子間劃轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時(shí)如何實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的；6
、母子公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇；7、如何利用公司的合并
實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化；8、利用收購股權(quán)與收購資產(chǎn)的稅負(fù)差異實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移；9、稅
控制度的重置可以確保企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范


第二部分：夯實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)避各種常見費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
一、各種常見費(fèi)用發(fā)票等涉稅問題分析
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問題分析；2、公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票
等費(fèi)用是否允許稅前扣除?3、公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)
票，對(duì)于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑
公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷？4、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的稅務(wù)處理；5、會(huì)議費(fèi)用和培訓(xùn)費(fèi)
用的納稅籌劃要點(diǎn)；6、這一類發(fā)票成為每年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)；7、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)涉稅問題
解析；8、職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整；9、職工餐飲食堂買菜沒票如何處理
二、企業(yè)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控
1、借款費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整；2、企業(yè)所得稅若干問題的公告；3、
借款利息應(yīng)注意的事項(xiàng)；4、企業(yè)支付的小額貸款公司利息費(fèi)用扣除問題處理；5、企業(yè)
向個(gè)人借款實(shí)務(wù)問題；6、資金池的運(yùn)用可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部融資的稅負(fù)成本；7、統(tǒng)借統(tǒng)
還的運(yùn)用在融資上將節(jié)約稅負(fù)；8、視同銷售業(yè)務(wù)如何判斷；9、支付利息應(yīng)取得發(fā)票的
問題；10、一般企業(yè)向銀行借款，需要繳納印花稅嗎？；11、一般企業(yè)向一般企業(yè)（個(gè)
人）借款需要繳納印花稅嗎？12、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款合同需要繳納印花稅嗎
？

第三部分：2020年所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)檢查與應(yīng)對(duì)
一、國家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)
1、稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表
單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂；2、2020年所得稅匯算各表單的填報(bào)說明；3、2020年所得稅匯
算清繳過程中研發(fā)費(fèi)用如何合理地的加計(jì)扣除？4、企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析；5
、2020年所得稅匯算清繳過程中費(fèi)用扣除的注意事項(xiàng)。
二、所得稅匯算無發(fā)票支出風(fēng)險(xiǎn)檢查與應(yīng)對(duì)
1、國稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報(bào)相關(guān)資料了！2、資產(chǎn)損失稅務(wù)檢
查與風(fēng)險(xiǎn)防控；3、企業(yè)所得稅法的證據(jù)鏈問題；4、國家稅務(wù)總局政策解讀小額零星經(jīng)
營業(yè)務(wù)相應(yīng)可按新的標(biāo)準(zhǔn)判斷
；5、區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)；6、企業(yè)哪些票據(jù)問題會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？；
7、白條收據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；8、實(shí)務(wù)問題解答

第四部分：2020年個(gè)人所得稅及社保納稅籌劃
一、新稅制的變化
1、“分類與綜合”所得稅制并行；2、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除+個(gè)人所得稅APP；3、個(gè)人所得稅
稅務(wù)籌劃
4、利用稅率極差降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)；5、利用工資降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)；6、常用
個(gè)稅方案簡介-管理層及其他高薪酬人員
二、社保歸一稅務(wù)
1、不繳納社保費(fèi)用的后果；2、如何降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；3、勞務(wù)公司社保費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)
規(guī)避方法
4、如果稅務(wù)局讓補(bǔ)繳原來的社保怎么辦？5、定了！社保稅征基數(shù)不變，不會(huì)集中清繳
；6、特殊用工人員社保及個(gè)稅處理；7、界定好不交社保的幾種情況

第五部分：企業(yè)面對(duì)金稅三期，銀稅聯(lián)網(wǎng)，社保入稅，銀行分類賬戶應(yīng)如何應(yīng)對(duì)
1、金稅三期的功能，對(duì)發(fā)票的要求；2、什么是納稅評(píng)估?3、什么是稅務(wù)稽查？（如何
應(yīng)對(duì)？實(shí)際案例分析）
；4、國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對(duì)象有四類。5、勞務(wù)公司成重點(diǎn)稽查對(duì)象；6、企業(yè)自身哪
些行為會(huì)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
7、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；8、專票電子化政策要點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略

9、?企業(yè)注銷時(shí)必須要查3年賬嗎？注銷新規(guī)定：即日起，企業(yè)注銷就按這個(gè)來！


10、金稅四期要來了！這10條紅線千萬別碰，老板和會(huì)計(jì)都要知道

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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