銀行業(yè)企業(yè)所得稅熱點難點問題匯總解析與實務應對

銀行業(yè)企業(yè)所得稅熱點難點問題匯總解析與實務應對
（主講：謝麗）

課程背景：
2021年歲末將至，商業(yè)銀行即將開展年度關賬工作，為協(xié)助各商業(yè)銀行妥善應對各項稅
收檢查，合理管控自身稅收風險，本課程從政策要點到稽查實務，全面梳理商業(yè)銀行20
21年度面臨的稅收風險點，為各商業(yè)銀行提供完善的風險應對方案。
課程收益：
★課程涵蓋銀行業(yè)大企業(yè)稅收檢查所有要點、難點問題，詳盡梳理商業(yè)銀行稅收風險點！

★針對商業(yè)銀行營銷贈送、積分兌換等實務問題結(jié)合最新政策規(guī)定提供實操指引！
★解析商業(yè)銀行最新業(yè)務模式及稅務籌劃思路，引導行業(yè)思維碰撞！
課程時間：1天，6小時/天
課程對象：銀行管理人員、銀行財務人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱
第一講： 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》實務解讀
1.28號公告出臺的背景及其影響
2.稅前扣除憑證的基本原則及實務把握
3.稅前扣除憑證取得的時間要求
4.內(nèi)部憑證與外部憑證的類型和適用范圍
5.小額零星業(yè)務的定義和扣除條件
6.跨境業(yè)務的扣除憑證要求
7.不合規(guī)憑證的處理和補救措施
8.稅務檢查中不合規(guī)憑證的風險和處理方法
9.分割單扣除的應用范圍和限制條件
10.28號公告后稅前扣除憑證的關注要點和注意事項
第二講： 銀行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳風險提示和應對策略
1. 接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，是否計入應納稅所得額
2. 各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，是否按規(guī)定計入應納稅所得額
3. 關聯(lián)交易的納稅調(diào)整
4. 對于攬儲、促銷等性質(zhì)的實物獎勵支出，是否按稅法規(guī)定視同銷售確定收入
5. 自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，是否未作納稅調(diào)整
6. 抵債資產(chǎn)的稅務處理
7. 發(fā)票使用是否合規(guī)？
8. 工資薪金、福利性支出存在哪些風險？
9、傭金手續(xù)費用項目存在的稅務風險及應對？
10.
業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費、廣告費、黨組織工作經(jīng)費是否按稅法規(guī)定進行計提和使用。
是否列支不符合稅前扣除標準的會議費、咨詢費、董事會會費未作納稅調(diào)整
11. 折舊攤銷與會計利潤的差異
12. 對外捐贈扣除條件、標準與稅收規(guī)定的差異部分，是否進行了納稅調(diào)整
13. 資產(chǎn)損失是否符合稅法規(guī)定并將相關材料留存?zhèn)洳?br /> 14. 是否混淆罰款、罰金、滯納金與違約金的性質(zhì)，擴大扣除范圍，未作納稅調(diào)整
15. 是否補提以前年度應計、應提未提各項費用，未作納稅調(diào)整
16. 是否存在計提尚未發(fā)生的費用，未進行納稅調(diào)整
17.
持有的各類金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值變動損益、計提的資產(chǎn)減值準備等是否按照稅法規(guī)
定的歷史成本原則進行了調(diào)整
18.
是否將不屬于研發(fā)活動的項目、不能準確歸集的研發(fā)費用進行了加計扣除，將作為不征
稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動形成的費用或無形資產(chǎn)進行了加計扣除以及將辦
公費、招待費、交通費、通訊費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等歸集到其他相關費用進行
加計扣除
19. 是否為他人負擔并列支與取得收入無關的費用
20. 是否存在擴大提取貸款損失準備的貸款資產(chǎn)范圍，多提貸款損失準備金的問題
21. 是否存在彌補虧損的條件、順序、金額不符合稅收規(guī)定，未作納稅調(diào)整的問題
22.
取得股息紅利收益享受免稅是否符合相應條件。是否準確核算從基金分紅中獲得的免稅
收益等
23.
是否混淆國債買賣的凈價交易和非凈價交易，未作納稅調(diào)整；申報免稅國債利息收入是
否準確；免稅項目交易費用是否在稅前扣除
24. 優(yōu)惠項目管理
第三講： 2021年度金融企業(yè)所得稅風險防范與申報實務
1.總局稽查局對金融企業(yè)檢查中稅務風險分析
2.2021年股份制銀行稅收風險應對形勢
3.最新企業(yè)所得稅申報表修訂變化分析及對金融企業(yè)的影響
4.金融企業(yè)免稅收入（含國債利息收入）、不征稅收入、減計收入的申報填寫與案例

5.貸款業(yè)務的增值稅、企業(yè)所得稅納稅籌劃和風險把控
6.債券投資業(yè)務的增值稅、企業(yè)所得稅納稅籌劃和風險把控
7.信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務增值稅、企業(yè)所得稅納稅籌劃和發(fā)票風險把控
8.政府補助等準則修訂后對金融企業(yè)會計核算及納稅申報的影響
9.抵債資產(chǎn)處置中的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅納稅籌劃和風險把控
10.金融企業(yè)貸款損失準備金政策解讀及申報操作
11.金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除政策口徑及申報資料要求
12.資產(chǎn)損失稅前扣除的政策變化及要求
13.金融企業(yè)業(yè)務宣傳中贈送禮品、發(fā)放紅包等業(yè)務的所得稅處理
14.金融企業(yè)傭金、服務費、咨詢費等支出的性質(zhì)把握及風險應對
15.金融企業(yè)服務外包、接受派遣成本的所得稅處理
16.金融企業(yè)業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等納稅調(diào)整及涉稅風險
17.金融機構(gòu)總分機構(gòu)匯總納稅中的涉稅風險與應對
18.關聯(lián)方成本分攤協(xié)議的管理原則和調(diào)整風險
19.銀行業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策及申報實務
20.公益性稅前扣除政策變化分析
21.職工教育經(jīng)費稅前扣除政策新變化及適用
22.職工福利費稅前扣除的政策及風險應對
23.金融企業(yè)離退休人員費用、超標繳存五險一金以及補充保險的問題稅前扣除問題
24.固定資產(chǎn)享受一次性稅前扣除政策與選擇
25.責任保險費稅前扣除新政
26.逾期利息收入的企業(yè)所得稅處理風險
27.股權(quán)激勵企業(yè)所得稅扣除政策分析
28.安置殘疾人企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的最新政策口徑
29.跨境業(yè)務企業(yè)所得稅政策分析
30.異常憑證的處理及稅收、法律風險的協(xié)調(diào)
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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