《財務(wù)報表分析與企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務(wù)報表分析與企業(yè)經(jīng)營決策》
【授課時長】
2天
【課程大綱】
第一講 資產(chǎn)負(fù)債表分析
一、深入理解資產(chǎn)負(fù)債表上的財務(wù)數(shù)據(jù)
（一）如何在資產(chǎn)負(fù)債表上確定企業(yè)對外投資的最高限額
（二）資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項(xiàng)目不能任意調(diào)整
（三）分析交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的會計信息
（四）分析應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的會計信息
（五）分析應(yīng)收賬款項(xiàng)目的會計信息
（六）分析預(yù)付賬款項(xiàng)目的會計信息
（七）分析存貨項(xiàng)目的會計信息
（八）分析固定資產(chǎn)原價項(xiàng)目的會計信息
二、從公司運(yùn)作管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表
（一）分析流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（二）分析長期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（三）分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（四）．分析流動負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重
（五）分析負(fù)債合計占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重
（六）分析長期負(fù)債與所有者權(quán)益之比
（七）分析留存收益與實(shí)收資本（或股本）之比
三、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的關(guān)系
四、資產(chǎn)負(fù)債表水平與結(jié)構(gòu)分析
案例 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)分析
第二講 利潤表分析
一、利潤表要素分析
（一）理解利潤表上幾種不同的利潤描述
（二）分析營業(yè)成本中的會計信息
（三）分析費(fèi)用項(xiàng)目中的會計信息
二、各種利潤率分析
（一）毛利率
（二）營業(yè)利潤率
（三）利潤率 （四）凈利率
三、各種成本費(fèi)用比率分析
（一）營業(yè)成本占營業(yè)收入的比率
（二）管理費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
（三）銷售費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
（四）財務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
四、壞賬（或計提壞賬準(zhǔn)備）對利潤的影響
五、資產(chǎn)減值對利潤的影響
六、利潤表水平與結(jié)構(gòu)分析
案例 結(jié)合利潤表指標(biāo)分析
第三講 現(xiàn)金流量表分析
一、如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的關(guān)系
二、如何對現(xiàn)金流量表所反映的會計信息進(jìn)行分析
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（二）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
（四）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（五）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（六）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
（七）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（八）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（九）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
三、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
案例 結(jié)合現(xiàn)金流量表財務(wù)比率分析
第四講 2014年發(fā)布《企業(yè)會計準(zhǔn)則》新增財務(wù)報表項(xiàng)目分析
一、資產(chǎn)負(fù)債表新增項(xiàng)目分析
（一）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
（二）衍生金融資產(chǎn)
（三）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
（四）衍生金融負(fù)債
（五）劃分為持有待售的資產(chǎn)
（六）劃分為持有待售的負(fù)債
（七）遞延收益
（八）其他綜合收益
（九）專項(xiàng)儲備
二、利潤表新增項(xiàng)目分析
（一）公允價值變動收益（損失以“-”填列）
（二）非流動資產(chǎn)處置利得
（三）非流動資產(chǎn)處置利得
（四）重新計算設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動
（五）權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額
（六）權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額
（七）可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益
（八）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)
（九）現(xiàn)金流量套期損益的有效部分
（十）外幣財務(wù)報表折算差額
（十一）綜合收益總額
第五講 結(jié)合實(shí)例企業(yè)財務(wù)能力分析
一、償債能力分析
（一）營運(yùn)資本
（二）流動比率
（三）速動比率
（四）資產(chǎn)負(fù)債率
（五）股權(quán)比率
（六）權(quán)益乘數(shù)
（七）產(chǎn)權(quán)比率
（八）有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率
（九）利息保障倍數(shù)
（十）非流動負(fù)債與營運(yùn)資本比率
二、營運(yùn)能力分析
（一）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（二）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
（三）存貨周轉(zhuǎn)率
（四）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
三、獲利能力分析
（一）銷售毛利率
（二）銷售凈利率
（三）成本利潤率
（四）總資產(chǎn)收益率
（五）凈資產(chǎn)收益率
（六）長期資本報酬率
四、發(fā)展能力分析
（一）銷售增長率
（二）總資產(chǎn)增長率
（三）年銷售收入平均增長率
（四）凈利潤增長率
（五）三年凈利潤平均增長率
（六）固定資產(chǎn)成新率
（七）資本積累率
（八）三年資本平均增長率
（九）股利增長率
（十）三年股利平均增長率
五、市場價值分析：
（一）普通股每股收益
（二）每股凈資產(chǎn)
（三）市盈率
（四）股利支付率
（五）市凈率
六、綜合財務(wù)分析
（一）杜邦財務(wù)分析
（二）帕利普財務(wù)分析
第六講 企業(yè)經(jīng)營決策的概念
一、企業(yè)經(jīng)營決策的概念
二、企業(yè)經(jīng)營決策的特點(diǎn)
第七講 企業(yè)經(jīng)營決策的基本內(nèi)容
一、服務(wù)方向決策
二、產(chǎn)品品種決策
三、生產(chǎn)技術(shù)決策
四、物資供應(yīng)決策
五、產(chǎn)品銷售決策
六、財務(wù)決策
七、人事組織決策
第八講 經(jīng)營決策的分類
一、按決策所處的地位（重要性）分類
（一）戰(zhàn)略決策
（二）戰(zhàn)術(shù)決策
（三）業(yè)務(wù)決策
二、按決策事件發(fā)生的頻率分類
（一）程序化的決策
（二）非程序化的決策
三、按決策的性質(zhì)（或所處的條件）分類
（一）確定型決策
（二）風(fēng)險型決策
（三）非確定型決策
（四）按決策的主體分類
（五）集體決策
（六）會議決策
（七）個人決策
第九講 經(jīng)營決策的過程與步驟
一、識別問題
二、診斷原因
三、確定目標(biāo)
四、制定備選方案
五、評價、選擇方案
六、實(shí)施和監(jiān)督
七、經(jīng)營決策的步驟
（一）找出問題，確定目標(biāo)
（二）擬訂被選方案
（三）評價和選擇方案
（四）方案的實(shí)施與追蹤
第十講 經(jīng)營決策的方法
一、定性決策方法
（一）經(jīng)驗(yàn)決策法
（二）德爾菲法
（三）頭腦風(fēng)暴法
（四）集體意見法
二、定量決策法
（一）確定決策樹法
1、線性規(guī)劃法（圖解法）
2、量本利分析法
（二）風(fēng)險型決不策方法
1、決策收益表法
2、決策樹法
（三）不確定型決策方法
第十一講 導(dǎo)致經(jīng)營決策失誤的陷阱
陷阱之一：對競爭環(huán)境的判斷
陷阱之二：有失偏頗的假設(shè)條件
陷阱之三：競爭優(yōu)勢的自我削弱
陷阱之四：盲目擴(kuò)張自損價值
陷阱之五：受制于組織結(jié)構(gòu)
陷阱之六：失控
第十二講 案例分析
案例一：某企業(yè)2015年度財務(wù)報表分析
案例二：廣州市某知名面粉廠的原料庫存管理
案例三：佛山市白燕糧油實(shí)業(yè)公司的原料庫存管理
案例四：五個經(jīng)營決策案例給我們的啟示
第十三講 互動與答疑

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