《后營改增時代建筑及房地產(chǎn)業(yè)新老稅制交替涉稅問題應(yīng)對》

《后營改增時代建筑及房地產(chǎn)業(yè)新老稅制交替涉稅問題應(yīng)對》
【授課時長】
2天
【課程大綱】
第一講 建筑、房地產(chǎn)企業(yè)新老項目交替過程中的稅務(wù)處理
一、營改增前簽總承包合同并動工，營改增后簽分包合同，分包人增值稅計稅方法的選擇
二、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發(fā)票的處理
三、營改增后新老項目交替過程中的增值稅進(jìn)項稅額抵扣的稅務(wù)處理
四、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項目交替的稅務(wù)處理
五、老項目適用簡易計稅方法36個月不變，但36個月期滿尚未完成的項目如何納稅
第二講 建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理
一、營改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進(jìn)度款的稅務(wù)處理
二、營改增前業(yè)主拖欠建筑建建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收未計提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理
第三講 甲供材和甲控材的的稅務(wù)處理
一、營改增后的甲供材與營改增后的甲供材的區(qū)別
二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理
三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險的實操要點
第四講 建筑企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理
一、建筑企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理
二、建筑企業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理
第五講 建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財稅處理
一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規(guī)定
二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理
三、一般計稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項目的規(guī)定及發(fā)票管理
第六講 建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項目的稅務(wù)處理
二、財務(wù)核算和資金管理
三、發(fā)票開具和管理
四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法
第七講 建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理
一、建筑企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理
二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
四、總包從分包工程中扣除配合費或服務(wù)費或協(xié)調(diào)費的稅務(wù)處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理
第八講 房地產(chǎn)企業(yè)投資決策階段的財稅處理技巧
1．項目調(diào)研階段的費用是否可以計入開發(fā)成本
2．新成立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計算開辦費
3．房地產(chǎn)企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何扣除
4．項目管理相關(guān)費用的核算技巧
5．集團(tuán)組織構(gòu)建的稅收籌劃與案例分析
6．以房換地合作開發(fā)投資模式應(yīng)關(guān)注的財稅問題
7．以接盤等形式購入未完工開發(fā)項目應(yīng)關(guān)注的財稅問題
第九講 房地產(chǎn)企業(yè)項目融資的財稅處理技巧與風(fēng)險防范
1．企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)計與納稅風(fēng)險防范
2．非金融機(jī)構(gòu)貸款的納稅風(fēng)險規(guī)避與實操案例分享
3．統(tǒng)借統(tǒng)還融資模式的運用與風(fēng)險防范
4．混合性投資融資模式的納稅風(fēng)險防范與案例分享
5．售后回購融資性售后回租方式的納稅處理與風(fēng)險防范
6．小額貸款公司借款納稅處理與風(fēng)險防范
7．因投資未到位發(fā)生借款利息支出可否扣除
第十講 房地產(chǎn)企業(yè)土地取得階段的財稅處理技巧與風(fēng)險防范
一、拆遷補(bǔ)償金稅前扣除
二、收購股權(quán)方式征地計稅價值確認(rèn)
三、一般計稅方式土地價款抵減銷售額
四、政府規(guī)費稅前扣除
五、營改增后土地成本確認(rèn)
六、契稅與土地使用稅
七、取得土地使用權(quán)后何時開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅
八、城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅有什么不同、 是否同時繳納
九、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
十、如何確定土地成本、企業(yè)如何把耕地占用稅、拆遷補(bǔ)償費計入土地價款
十一、土地使用稅可否計入土地成本、印花稅可否計入土地成本
十二、土地閑置費能否計入土地成本
十三、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行財稅處理
十四、契稅計稅依據(jù)如何確認(rèn)、拆遷補(bǔ)償費、大配套費、政府規(guī)費是否應(yīng)繳納契稅
十五、企業(yè)取得土地使用權(quán)后再轉(zhuǎn)讓有何操作技巧
十六、土地取得主體確定、土地出讓合同簽訂以及票據(jù)取得應(yīng)規(guī)避哪些納稅風(fēng)險
十七、案例分析---非政府主導(dǎo)行為的拆遷補(bǔ)償可否稅前扣除
第十一講 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)劃設(shè)計與前期工程的財稅處理
一、規(guī)劃設(shè)計不僅影響銷售更影響納稅
二、規(guī)劃設(shè)計失誤導(dǎo)致多交稅款如何補(bǔ)救
三、委托境外單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計如何扣繳稅款
四、開發(fā)項目內(nèi)的道路、供水、供電如何核算
第十二講 房地產(chǎn)企業(yè)項目建設(shè)階段的財稅處理
一、劃分開發(fā)產(chǎn)品成本核算對象的原則
二、開發(fā)產(chǎn)品成本支出包括哪些具體內(nèi)容
三、怎樣核算開發(fā)產(chǎn)品的成本四、決定一項支出進(jìn)開發(fā)成本還是進(jìn)期間費用應(yīng)如何簡單把握又沒有納稅風(fēng)險
五、成本分?jǐn)偡椒ㄍ恋卦鲋刀惡推髽I(yè)所得稅有何不同、如何合理利用、如何跟稅務(wù)
機(jī)關(guān)爭取最有利于企業(yè)的分?jǐn)偡椒?
六、如何用層高系數(shù)法劃分建筑安裝成本
七、利用地下基礎(chǔ)建成停車場怎樣核算成本、對于無產(chǎn)權(quán)地下車位不參與土地增值
稅清算的企業(yè)，如何盡量減少地下車位的開發(fā)成本
八、甲方提供材料怎樣納稅、營改增后政策有何變化、如何選擇發(fā)包模式
九、房產(chǎn)稅政策有何變化
十、房屋的改擴(kuò)建支出是否計入房產(chǎn)原價
十一、企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資怎樣納稅
十二、委托銷售支付境外、境內(nèi)手續(xù)費或傭金可否扣除
十三、如何處理企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出
十四、職工福利費包括的范圍
十五、勞動保險費如何在稅前扣除
十六、職工差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助如何在稅前扣除
十七、勞動保護(hù)支出如何在稅前扣除
十八、房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費如何在稅前扣除
十九、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費怎樣在稅前扣除
第十三講 房地產(chǎn)企業(yè)銷售階段和竣工驗收的財稅處理技巧與風(fēng)險防范
一、房地產(chǎn)開發(fā)項目預(yù)售與銷售的節(jié)點
二、一般計稅方法如何預(yù)交增值稅
三、一般納稅人簡易計稅方法如何預(yù)交增值稅
四、預(yù)售收入所得稅的納稅申報
五、預(yù)售階段如何開具發(fā)票、各地規(guī)定有何不同
六、銷售收入確認(rèn)的原則和條件
七、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何選擇計稅方法
八、一般計稅方法如何扣除土地價款
九、扣除土地價款后如何開具增值稅發(fā)票
十、一般納稅人銷售開發(fā)產(chǎn)品在交房時如何開具發(fā)票
十一、老項目選擇簡易計稅辦法如何繳納增值稅
十二、兼營業(yè)務(wù)銷售額的確定
十三、兼營業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額的稅務(wù)處理
十四、銷售折讓和銷售退回的稅務(wù)處理
十五、現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理
十六、分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何納稅
十七、視同銷售業(yè)務(wù)
十八、房地產(chǎn)企業(yè)出租老項目如何征收增值稅
十九、房企出租新項目如何繳納增值稅、轉(zhuǎn)租項目如何納稅？稅企爭議如何解決
二十、出租土地使用權(quán)如何繳納增值稅、是否有新老項目之分
二十一、轉(zhuǎn)讓老項目土地使用權(quán)如何繳納增值稅
第十四講 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算
一、如何確定清算單位和清算條件、如何合理利用政策爭取有利的確定方法
二、如何確認(rèn)土地增值稅的收入總額
三、計算增值額時“扣除項目金額”包含哪些內(nèi)容
四、“扣除項目金額”有哪些要求
五、房地產(chǎn)企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有何稅收優(yōu)惠政策、如何合理利用
六、國家征用、收回房地產(chǎn)有何稅收優(yōu)惠
七、以房地產(chǎn)投資聯(lián)營有何稅收優(yōu)惠
八、2010年以后對土地增值稅的征收有何重大變化
九、土地增值稅實行核定征收的條件和程序、是否可主動運用
十、清算后尾盤銷售土地增值稅的納稅申報
十一、賣毛坯房還是裝修房、規(guī)劃毛坯房可否精裝修后再銷售、規(guī)劃可變更嗎
十二、怎樣核算管理費用可以降低土地增值稅
十三、巧用利息扣除法，降低土地增值稅
十四、巧用土地分?jǐn)偡椒?，降低土地增值?
十五、化解產(chǎn)能過剩的企業(yè)是賣項目或是賣股權(quán)
十六、增加多少綠化投入，可以免征土地增值稅
十七、公司注銷時多交的企業(yè)所得稅可否退稅
第十五講 案例分析
第十六講 互動與答疑

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