《企業(yè)財務報表分析及風險識別》

《企業(yè)財務報表分析及風險識別》
【授課時長】
1-2天
【課程大綱】
第一講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀資產負債表
一、資產負債表反映企業(yè)哪些方面的問題
1、反映資產及其分布狀況
2、表明企業(yè)所承擔的債務及其償還時間
3、反映凈資產及其形成原因
4、反映企業(yè)財務狀況發(fā)展趨勢
二、資產負債表的內容
1、資產
2、負債
3、所有者（股東）權益
三、資產負債表解讀
1、總額分析把握財務變化的方向
2、具體項目審視尋找變化因素
3、根據(jù)相關財務指標透視財務狀況
第二講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀利潤表
一、利潤表反映企業(yè)怎樣的實質
1、反映企業(yè)在一定期間的經營成果
2、有助于評價企業(yè)的獲利能力
3、可以用于判斷企業(yè)的價值
4、預測企業(yè)未來盈利變化的趨勢
二、企業(yè)利潤的計算
1、計算主營業(yè)務利潤
2、計算營業(yè)利潤
3、計算利潤總額
4、計算凈利潤
三、利潤表的閱讀與分析
1、凈利潤反映的本質
2、可供分配利潤的實質
3、可供股東分配的利潤折射出的問題
4、未分配利潤反映企業(yè)家底
第三講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金流量表的四大構成要素
1、貨幣資金
2、現(xiàn)金等價物
3、現(xiàn)金流量
4、現(xiàn)金凈流量
二、現(xiàn)金流量表的五大作用
1、說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因
2、規(guī)劃和預測未來產生現(xiàn)金能力
3、分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因
4、分析財務狀況和經營成果的可靠性
5、分析和判斷企業(yè)的償債能力
三、現(xiàn)金流量表的基本內容
1、經營活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
2、投資活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
3、籌資活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
四、現(xiàn)金流量表閱讀方法
1、經營活動產生的現(xiàn)金凈流量應該是正數(shù)
2、對企業(yè)來說“現(xiàn)金為王、利潤為相”
3、應保持適度的銷售收現(xiàn)率
4、現(xiàn)金凈流量最大化是企業(yè)充滿活力的具體表現(xiàn)
第四講 從判斷企業(yè)整體經營狀況的資產負債表分析
一、深入理解資產負債表上的財務數(shù)據(jù)
（一）如何在資產負債表上確定企業(yè)對外投資的最高限額
（二）資產負債表上的哪些項目不能任意調整
（三）分析交易性金融資產項目的會計信息
（四）分析應收票據(jù)項目的會計信息
（五）分析應收賬款項目的會計信息
（六）分析預付賬款項目的會計信息
（七）分析存貨項目的會計信息
（八）分析固定資產原價項目的會計信息
二、從公司運作管理的角度重新審視資產負債表
（一）分析流動資產占全部資產的比重
（二）分析長期資產占全部資產的比重
（三）分析固定資產占全部資產的比重
（四）．分析流動負債占負債及所有者權益的比重
（五）分析負債合計占負債及所有者權益的比重
（六）分析長期負債與所有者權益之比
（七）分析留存收益與實收資本（或股本）之比
三、資產負債表與利潤表的關系
四、資產負債表水平與結構分析
案例 結合資產負債表指標分析
第五講 從判斷企業(yè)整體經營狀況的利潤表分析
一、利潤表要素分析
（一）理解利潤表上幾種不同的利潤描述
（二）分析營業(yè)成本中的會計信息 （三）分析費用項目中的會計信息
二、各種利潤率分析
（一）毛利率
（二）營業(yè)利潤率
（三）利潤率
（四）凈利率
三、各種成本費用比率分析
（一）營業(yè)成本占營業(yè)收入的比率
（二）管理費用占營業(yè)收入的比率
（三）銷售費用占營業(yè)收入的比率
（四）財務費用占營業(yè)收入的比率
四、壞賬（或計提壞賬準備）對利潤的影響
五、資產減值對利潤的影響
六、利潤表水平與結構分析
案例 結合利潤表指標分析
第六講 現(xiàn)從判斷企業(yè)整體經營狀況的金流量表分析
一、如何理解現(xiàn)金流量表與資產負債表、利潤表之間的關系
二、如何對現(xiàn)金流量表所反映的會計信息進行分析
（一）經營活動產生的現(xiàn)金流量小于零
（二）經營活動產生的現(xiàn)金流量等于零
（三）經營活動產生的現(xiàn)金流量大于零
（四）投資活動產生的現(xiàn)金流量小于零
（五）投資活動產生的現(xiàn)金流量等于零
（六）投資活動產生的現(xiàn)金流量大于零
（七）籌資活動產生的現(xiàn)金流量小于零
（八）籌資活動產生的現(xiàn)金流量等于零
（九）籌資活動產生的現(xiàn)金流量大于零
三、現(xiàn)金流量表結構分析
案例 結合現(xiàn)金流量表財務比率分析
第七講 對企業(yè)財務與經營風險識別
一、通過財務比率綜合分析識別風險
（一）杜邦分析
（二）帕利普分析
二、通過8大關鍵財務指標分析識別風險
1.凈資產收益率
2.總資產報酬率
3.總資產周轉率
4.應收賬款周轉率
5.資產負債率
6.已獲利息倍數(shù)
7.銷售（營業(yè)）增長率
8.資本保值增值率
三、通過9大獲利能力指標分析識別風險
1.銷售收益率
2.資產報酬率
3.權益報酬率
4.銷售凈利率
5.成本費用利潤率
6.普通股每股收益
7.每股凈資產
8.市盈率
9.市凈率 第八講 案例分析
第九講 互動與答疑

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