《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》
《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》詳細(xì)內(nèi)容
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【授課時(shí)長(zhǎng)】
1-2天
【課程大綱】
第一講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀資產(chǎn)負(fù)債表
一、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)哪些方面的問題
1、反映資產(chǎn)及其分布狀況
2、表明企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間
3、反映凈資產(chǎn)及其形成原因
4、反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)展趨勢(shì)
二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容
1、資產(chǎn)
2、負(fù)債
3、所有者（股東）權(quán)益
三、資產(chǎn)負(fù)債表解讀
1、總額分析把握財(cái)務(wù)變化的方向
2、具體項(xiàng)目審視尋找變化因素
3、根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)透視財(cái)務(wù)狀況
第二講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀利潤表
一、利潤表反映企業(yè)怎樣的實(shí)質(zhì)
1、反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果
2、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力
3、可以用于判斷企業(yè)的價(jià)值
4、預(yù)測(cè)企業(yè)未來盈利變化的趨勢(shì)
二、企業(yè)利潤的計(jì)算
1、計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤
2、計(jì)算營業(yè)利潤
3、計(jì)算利潤總額
4、計(jì)算凈利潤
三、利潤表的閱讀與分析
1、凈利潤反映的本質(zhì)
2、可供分配利潤的實(shí)質(zhì)
3、可供股東分配的利潤折射出的問題
4、未分配利潤反映企業(yè)家底
第三講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金流量表的四大構(gòu)成要素
1、貨幣資金
2、現(xiàn)金等價(jià)物
3、現(xiàn)金流量
4、現(xiàn)金凈流量
二、現(xiàn)金流量表的五大作用
1、說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因
2、規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金能力
3、分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因
4、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性
5、分析和判斷企業(yè)的償債能力
三、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容
1、經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
2、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
3、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
四、現(xiàn)金流量表閱讀方法
1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量應(yīng)該是正數(shù)
2、對(duì)企業(yè)來說“現(xiàn)金為王、利潤為相”
3、應(yīng)保持適度的銷售收現(xiàn)率
4、現(xiàn)金凈流量最大化是企業(yè)充滿活力的具體表現(xiàn)
第四講 從判斷企業(yè)整體經(jīng)營狀況的資產(chǎn)負(fù)債表分析
一、深入理解資產(chǎn)負(fù)債表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
（一）如何在資產(chǎn)負(fù)債表上確定企業(yè)對(duì)外投資的最高限額
（二）資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項(xiàng)目不能任意調(diào)整
（三）分析交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
（四）分析應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
（五）分析應(yīng)收賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
（六）分析預(yù)付賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
（七）分析存貨項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
（八）分析固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
二、從公司運(yùn)作管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表
（一）分析流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（二）分析長(zhǎng)期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（三）分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（四）．分析流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重
（五）分析負(fù)債合計(jì)占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重
（六）分析長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益之比
（七）分析留存收益與實(shí)收資本（或股本）之比
三、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的關(guān)系
四、資產(chǎn)負(fù)債表水平與結(jié)構(gòu)分析
案例 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)分析
第五講 從判斷企業(yè)整體經(jīng)營狀況的利潤表分析
一、利潤表要素分析
（一）理解利潤表上幾種不同的利潤描述
（二）分析營業(yè)成本中的會(huì)計(jì)信息 （三）分析費(fèi)用項(xiàng)目中的會(huì)計(jì)信息
二、各種利潤率分析
（一）毛利率
（二）營業(yè)利潤率
（三）利潤率
（四）凈利率
三、各種成本費(fèi)用比率分析
（一）營業(yè)成本占營業(yè)收入的比率
（二）管理費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
（三）銷售費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
四、壞賬（或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）對(duì)利潤的影響
五、資產(chǎn)減值對(duì)利潤的影響
六、利潤表水平與結(jié)構(gòu)分析
案例 結(jié)合利潤表指標(biāo)分析
第六講 現(xiàn)從判斷企業(yè)整體經(jīng)營狀況的金流量表分析
一、如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的關(guān)系
二、如何對(duì)現(xiàn)金流量表所反映的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析
（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（二）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（三）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
（四）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（五）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（六）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
（七）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（八）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（九）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
三、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
案例 結(jié)合現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率分析
第七講 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
一、通過財(cái)務(wù)比率綜合分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
（一）杜邦分析
（二）帕利普分析
二、通過8大關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
1.凈資產(chǎn)收益率
2.總資產(chǎn)報(bào)酬率
3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
5.資產(chǎn)負(fù)債率
6.已獲利息倍數(shù)
7.銷售（營業(yè)）增長(zhǎng)率
8.資本保值增值率
三、通過9大獲利能力指標(biāo)分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
1.銷售收益率
2.資產(chǎn)報(bào)酬率
3.權(quán)益報(bào)酬率
4.銷售凈利率
5.成本費(fèi)用利潤率
6.普通股每股收益
7.每股凈資產(chǎn)
8.市盈率
9.市凈率 第八講 案例分析
第九講 互動(dòng)與答疑
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