《企業(yè)內(nèi)部管控和風(fēng)險(xiǎn)控制》

《企業(yè)內(nèi)部管控和風(fēng)險(xiǎn)控制》
【課程背景】
2008年5月，我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控規(guī)范）由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布，2009年7月1日起，上市公司全部實(shí)施新的基本規(guī)范。
2010年5月，中國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布了由《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》三部分組成的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。
【授課時(shí)長(zhǎng)】
1-2天
【課程收益】
1、在對(duì)企業(yè)內(nèi)控基本介紹的基礎(chǔ)上，提出了內(nèi)控各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施；
2、以足夠的應(yīng)用案例深入介紹了企業(yè)內(nèi)部控制的方法；
3、著重分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各環(huán)節(jié)的影響，并提出了防范措施；
4、在講授上，深入淺出，融會(huì)貫通。
【課程大綱】
第一講 內(nèi)部控制概述
一、西方國(guó)家內(nèi)部控制發(fā)展歷程
（一）“萌芽”——內(nèi)部?jī)?nèi)部牽制階段
內(nèi)部控制起源： 美國(guó)《薩班斯—奧克斯利法案》
實(shí)物牽制、機(jī)械牽制、體制牽制、簿記牽制
（二）“成長(zhǎng)”——內(nèi)部控制階段
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制
（三）“成熟”——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序
（四）“穩(wěn)定發(fā)展”——內(nèi)部控制整體框架
五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控
（五）“深化”——全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段
COSO頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》。
二．我國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展歷程與現(xiàn)行文件
（一）內(nèi)部控制發(fā)展歷程
（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
內(nèi)部控制五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
內(nèi)部環(huán)境七要素：治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源政策、內(nèi) 部審計(jì)、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)佑四要素：確定風(fēng)險(xiǎn)度、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
控制活動(dòng)（措施）七要素：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制。
（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》
（四）《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》
（五）《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》
第二講 企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施
一、人力資源
(一)人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)
(二)人力資源的使用與退出
案例一 英國(guó)巴黎銀行不相容職務(wù)不分離導(dǎo)致倒閉
二、財(cái)務(wù)報(bào)告
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施
(二)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施
案例二 格林柯?tīng)?冷得夠徹底
三、全面預(yù)算
（一）全面預(yù)算主要風(fēng)險(xiǎn)
（二）全面預(yù)算主要風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
案例三 中國(guó)移動(dòng)浙江公司全面預(yù)算管理
四、合同管理主要風(fēng)險(xiǎn)與管控措施
1.合同調(diào)查
2.合同談判
3.合同文本擬定
4.合同審核
5.合同簽署
6.合同履行
7.合同結(jié)算
8.合同登記
9.合同管理的后評(píng)估
五、其余14個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)內(nèi)部控制要點(diǎn)
第三講 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的作用與原則
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的作用
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的原則
第四講 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本程序
一、確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基本目標(biāo)
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 案例四 某省移動(dòng)公司實(shí)行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制
第五講 現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及管控
一、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)分析
二、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制
※現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)與防范匯總表
第六講 資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
一、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)
二、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程
三、資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施
案例五 千萬(wàn)元“小金庫(kù)”現(xiàn)形記
第七講 付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
一、付款業(yè)務(wù)概述
二、付款業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施
第八講 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控
一、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析
二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制
第九講 存貨風(fēng)險(xiǎn)管控
一、存貨風(fēng)險(xiǎn)分析
二、存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
三、存貨風(fēng)險(xiǎn)控制
第十講 固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
一、固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
二、固定資產(chǎn)技術(shù)改造風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
三、固定資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
四、固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押
五、固定資產(chǎn)登記清冊(cè)
案例六 利用職務(wù)之便騙取國(guó)有財(cái)產(chǎn)64萬(wàn)元
第十一講 無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行
一、無(wú)形資產(chǎn)管控流程
二、無(wú)形資產(chǎn)管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和控制措施
案例七 YXY商場(chǎng)的無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制
第十二講 流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管控
一、流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)分析
二、流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制
第十三講 租賃籌資及其他籌資風(fēng)險(xiǎn)管控
一、租賃籌資風(fēng)險(xiǎn)防范
二、其他籌資風(fēng)險(xiǎn)防范
第十四講 項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控
一、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
二、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
三、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制
※投資管理風(fēng)險(xiǎn)與防范匯總表
第十五講 增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控
一、進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)防范180
二、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)防范
三、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
第十六講 企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控
一、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整
二、企業(yè)所得稅法限制性費(fèi)用的控制
第十七講 案例分析
中國(guó)移動(dòng)北京公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)
第十八講 互動(dòng)與答疑

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