《企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作》

企業(yè)所得稅匯算清繳政策解讀及實務操作
課程背景：
企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度財務工作的重要內容，2016年全面“營改增”的推出，更是給該項工作帶來了大量新的變化和復雜性。新的稅收政策下企業(yè)如何進行稅務處理？“營改增”稅制下對企業(yè)匯算清繳工作有何影響？如何通過對稅收政策的應用降低稅務風險？這些問題將是企業(yè)所得稅匯算清繳工作者及財務人員需要思考的問題。
課程收益：稅收法規(guī)政策的變化將會給企業(yè)的稅務管理帶來很多影響。本課程完整的闡述了企業(yè)所得稅匯算清繳的全過程,在操作指引中,結合實務解惑、經典案例、行業(yè)快訊、相關閱讀等,讓大家從不同角度理解最新企業(yè)所得稅政策及匯算清繳的處理過程。通過學習，使學員能意識到稅收法規(guī)政策變化在企業(yè)戰(zhàn)略布局中的重要作用。通過尋求戰(zhàn)略布局及稅務籌劃的創(chuàng)新思維和方法，來提升企業(yè)所得稅匯算清繳工作的策略和對策，同時防范由匯算清繳不符合稅收法規(guī)引發(fā)的稅收法律風險。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：
梳理2016年出臺的主要稅收法規(guī)，及時了解稅收征管方向
理解國家立法的宗旨，建立稅務風險管理意識
企業(yè)所得稅法及實施細則對各項稅收優(yōu)惠的具體適用
合法有效憑證的界定，了解匯算清繳中憑證的涉稅風險處理技巧
稅收與會計在收入、稅前扣除項目及資產處置等方面的差異處理
結合企業(yè)稅務實際經驗，掌握所得稅納稅申報表填報技巧
課程時間：2-3天，6小時/天
授課對象：企業(yè)董事長、總經理、中高層管理者、財務、稅務等相關人員
授課方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。
課程大綱：
第一講：企業(yè)年度所得稅匯算清繳概述及政策盤點
一、企業(yè)年度所得稅匯算清繳概述
1．為什么要進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳
2．哪些企業(yè)需要辦理企業(yè)所得稅匯算清繳申報
3．年度匯算清繳時需要報送哪些資料
4．年度匯算清繳的期限
5．年度匯算清繳的法律責任
二、2016年企業(yè)所得稅稅收政策大盤點及稅務風險應對
1．稅前扣除政策及稅務風險應對
2．納稅申報政策及稅務風險應對
3．稅收優(yōu)惠政策及稅務風險應對
4．其他稅收政策及稅務風險應對
第二講： 企業(yè)所得稅匯算清繳主要納稅事項解析
一、收入類納稅調整項目
1．銷售收入確認原則?2．各種銷售收入確認的時點3．附有銷售退回條件的商品銷售4．銷售商品收入計量原則5．視同銷售6．不征稅收入7．免稅收入
8．提供勞務收入9．租金收入10．利息收入
11．特許權使用費收入
12．接受捐贈收入13．轉讓財產收入
14．減計收入
15．股息、紅利等權益性投資收益
二、扣除類納稅調整項目
1．職工薪酬?2．職工福利費支出3．工會經費4．職工教育經費支出5．業(yè)務招待費支出6．廣告費與業(yè)務宣傳費7．捐贈支出與贊助支出8．保險費9．利息支出10．開辦費?
11．罰款、罰金、滯納金
12．傭金與手續(xù)費
13．跨年度費用支出
14．與收入無關的支出
三、資產類納稅調整項目
1．固定資產的財稅差異與納稅調整
2．無形資產的財稅差異與納稅調整
3．投資資產的財稅差異與納稅調整
四、其他特殊納稅事項處理
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第三講： 企業(yè)所得稅匯算清繳綜合案例及稅務風險點精析
一、案例基本情況與財務資料
二、企業(yè)所得稅實操案例及所涉稅務風險點解析1．?存貨對外直接捐贈2． 銷售貨物發(fā)出商品3． 確認房屋租金收入4． 取得專利權轉讓收入5． 企業(yè)股權轉讓6． 接受捐贈7． 法人企業(yè)間無償劃轉非貨幣性資產8． 債務重組
9． 研究開發(fā)費用加計扣除 10．存貨發(fā)生實際損失
11．擔保支出
第四講、企業(yè)所得稅的稅務籌劃與案例分析
一、企業(yè)所得稅政策要點與籌劃思路
1．企業(yè)所得稅政策要點
2．企業(yè)所得稅籌劃思路
二、納稅人的稅務籌劃
三、稅率的稅務籌劃
四、應納稅所得額的稅務籌劃
1．收入項目的稅務籌劃
2．成本費用項目的稅務籌劃
3．資產項目的稅務籌劃
五、企業(yè)所得稅稅務籌劃方式
1．企業(yè)設立：公司類型，設立地點的選擇等
2．投資與融資：關聯方資金拆借，租賃等
3．銷售環(huán)節(jié)：產品價格制定，銷售返利等
4．內部核算：存貨計價，固定資產折舊，無形資產攤銷等
5．股權投資：成本法，權益法，金融資產等
6．稅收優(yōu)惠：行業(yè)優(yōu)惠，定期減免稅，加計扣除等
7．企業(yè)重組：一般重組和特殊重組等
第五講：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表填報技巧
一、申報表的結構與邏輯
1．企業(yè)所得稅納稅申報表修改背景、思路
2．企業(yè)所得稅納稅申報表的組織架構
3．企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點
4．預繳和匯繳申報表的關系
二、申報表的基礎信息表、主表填列與注意事項
1．基礎信息表填列與注意事項
2．申報表主表填列與注意事項
三、申報表附表—收入、成本與費用填列方法
1．一般企業(yè)收入明細表
2．一般企業(yè)成本支出明細表
3．期間費用明細表
四、納稅調整項目明細表及相關附表的填列方法
1．納稅調整明細表總體介紹
2．納稅調整明細附表具體填報
五、資產項目扣除相關報表填列方法與注意事項
1．資產扣除項目主要稅收文件解析
2．資產折舊、攤銷納稅調整明細表填列方法
3．資產損失稅前扣除及納稅調整明細表及相關補充報表填列技巧
4．企業(yè)重組納稅調整明表
六、所得稅彌補虧損明細表的填列方法
1．所得稅彌補虧損主要稅收政策解析
2．所得稅彌補虧損明細表填列方法與案例
七、所得稅優(yōu)惠類報表的填列方法
1．稅收優(yōu)惠類報表的設計思路
2．收入、所得減免及加計扣除優(yōu)惠明細表與相關附表填列方法
3．抵扣應納稅所得額明細表填列方法
4．減免所得稅優(yōu)惠明細表及相關附表填列方法
5．稅額抵免優(yōu)惠明細表填報方法
八、匯算清繳中應該注意的問題
1．2016年所得稅匯算清繳特點
2．需要了的解匯算清繳中納稅人的權力
3．匯算清繳中發(fā)票是企業(yè)必須重視的問題
4．匯算清繳前其它準備工作
第六講：課程總結與回顧
1．課程主要內容總結與回顧
2．答疑解惑

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