企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用課程大綱

《企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用》課程大綱

一、課程收益
本課程致力于使高層管理人員從戰(zhàn)略高度和具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，并將內(nèi)
部控制設(shè)計(jì)與具體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，從而可以將內(nèi)部控制在本企業(yè)落到實(shí)處。

本課程通過(guò)大量設(shè)計(jì)方案案例，將幫助您掌握企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法以及運(yùn)用技能
。
二、教學(xué)大綱及內(nèi)容
（一）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素
內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部控制的基礎(chǔ)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：內(nèi)部控制的導(dǎo)向
控制措施：內(nèi)部控制的手段
信息與溝通：內(nèi)部控制的條件
內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部控制的保障
（二）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的基本構(gòu)成
1. 治理結(jié)構(gòu)；2. 企業(yè)文化；3. 工具體系；4. 授權(quán)體系；5. 政策程序；6.
基本流程；7. 監(jiān)督體系；8. 評(píng)價(jià)體系。
（三）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本框架設(shè)計(jì)
一個(gè)首要目標(biāo)；兩層責(zé)任主體；三條建設(shè)主線；四項(xiàng)基本原則；五大保障措施。
（四）公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)
1. 公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制主體設(shè)計(jì)。
2. 公司治理結(jié)構(gòu)中的其他重要制度設(shè)計(jì)。
釋例1：美的集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機(jī)構(gòu)圖。
（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)
1.
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，首先要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)循環(huán)切入，確
定業(yè)務(wù)循環(huán)中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計(jì)。
（1）某企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)（業(yè)務(wù)）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。
（2）企業(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)控制活動(dòng)設(shè)計(jì)。
（3）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案設(shè)計(jì)。
釋例2：QD軟件公司軟件研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)設(shè)計(jì)。
2.
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果不斷地規(guī)范和改進(jìn)（開(kāi)放式），以提高內(nèi)部控制
的有效性。
企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)控制活動(dòng)設(shè)計(jì)與改進(jìn)。
3.
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還包括根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果設(shè)計(jì)不相容的崗位和職務(wù)，以更好地進(jìn)行職責(zé)
分工控制。
企業(yè)部分業(yè)務(wù)不相容職務(wù)設(shè)計(jì)。
4.
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還應(yīng)當(dāng)包括根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的原則設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)
對(duì)方案。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案設(shè)計(jì)。
（六）內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
1.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例3：銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例4：客戶訂單審核內(nèi)部控制流程流程設(shè)計(jì)。
釋例5：賒銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例6：銷售與收款控制措施和管理制度設(shè)計(jì)。
綜合案例一：鄭百文銷售與收款內(nèi)部控制缺陷。
2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例7：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例8：供應(yīng)商評(píng)審辦法內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
3.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例9：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
4.工資與薪金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例10：工資薪金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
綜合案例二：工資薪金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷。
5.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例11：貨幣資金支出業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)。
綜合案例三：國(guó)航貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷。
6.籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例12：籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
7.固定資產(chǎn)與在建工程業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例13：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例14：固定資產(chǎn)購(gòu)置內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例15：固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例16：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例17：工程項(xiàng)目決策內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
綜合案例四：固定資產(chǎn)投資和處置內(nèi)部控制缺陷。
（七）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)
企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。
企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方法。
釋例18：銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查表設(shè)計(jì)。
釋例19：內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表設(shè)計(jì)。
綜合案例五：經(jīng)緯紡織機(jī)械股份有限公司2009年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
三、課程范圍
本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主
管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、主任會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及其
他管理人員等。
四、培訓(xùn)需要時(shí)間
培訓(xùn)需要時(shí)間：2天。

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