《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅策劃》
培訓(xùn)講師:石斌
講師背景:
石斌--財(cái)務(wù)管理專家香港大學(xué)專科進(jìn)修學(xué)院特聘講師中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)講師影響力EAP網(wǎng)絡(luò)商學(xué)院特聘財(cái)務(wù)講師曾任:擔(dān)任上市公司和央企財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)政部天和經(jīng)濟(jì)研究所擔(dān)任專家委員會(huì)成員凱恩斯智庫(kù)合伙人之一曾經(jīng)為世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè):豐田汽車、沃爾瑪、國(guó)內(nèi) 詳細(xì)>>
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《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅策劃》
《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅策劃》
【課程背景】
房地產(chǎn)行業(yè)的涉稅問題一直是政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公眾和媒體關(guān)注的焦點(diǎn)。
2013年央視《每周質(zhì)量報(bào)告》報(bào)道了國(guó)內(nèi)數(shù)十家知名房企在主要涉稅稅種存在拖欠、漏稅等的行為,在全國(guó)引發(fā)軒然大波,盡管后來很多被點(diǎn)名的房企都站出來反駁和解釋,此事件暫時(shí)沒有被擴(kuò)大和發(fā)酵,但也向房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)出一個(gè)強(qiáng)烈的信號(hào):加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理,提高稅收核算能力和日常稅務(wù)工作的梳理和檢查。
石斌老師曾經(jīng)擔(dān)任過房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)顧問,并常年從事稅收法律法規(guī)的研究和教學(xué)工作。本課程根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)不同的開發(fā)階段過程中,可能存在的涉稅問題、風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)量身打造了《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅策劃》,并從合理避稅的角度,提出房地產(chǎn)企業(yè)納稅策劃的方法和觀點(diǎn),從而達(dá)到提高房地產(chǎn)企業(yè)納稅管理能力,合理、合法地降低企業(yè)的稅負(fù)。
【課程價(jià)值】
(一)、通過講解讓學(xué)員了解房地產(chǎn)稅收管理知識(shí),建立納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
(二)、了解房地產(chǎn)行業(yè)的涉稅政策的調(diào)整以及稅收征管情況。
(三)、掌握規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的方法和技巧
(四)、掌握房地產(chǎn)企業(yè)不同開發(fā)階段的納稅策劃的工具和方法
【培訓(xùn)對(duì)象】
地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及財(cái)務(wù)骨干人員、總工、項(xiàng)目經(jīng)理和其他相關(guān)管理人員
【培訓(xùn)時(shí)間】
2天
【主講嘉賓】石斌
香港大學(xué)??七M(jìn)修學(xué)院講師、珠江商學(xué)院戰(zhàn)略合作講師、中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)講師、財(cái)政部天和經(jīng)濟(jì)研究所財(cái)務(wù)專家、榮膺中華講師協(xié)會(huì)2013年財(cái)務(wù)管理類講師全國(guó)十強(qiáng)、凱恩斯智庫(kù)合伙人。為包括中房集團(tuán)北京分公司、成都置信房地產(chǎn)、內(nèi)蒙古商業(yè)銀行、招商銀行鄭州支行、建設(shè)銀行上海分行、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、國(guó)家電網(wǎng)公司、豐田汽車、陜西重汽、北京漢能集團(tuán)、河南三全食品、福建紫金礦業(yè)、云南白藥等企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)培訓(xùn),并深受學(xué)員好評(píng)。
【課程大綱】
第一模塊 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收基礎(chǔ)知識(shí)概述
一、房地產(chǎn)行業(yè)的稅收現(xiàn)狀及政策走向
二、房地產(chǎn)行業(yè)涉稅的主要稅種
三、房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)
第二模塊 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要稅種的稅收管理知識(shí)與政策分析
一、營(yíng)業(yè)稅的管理
n 營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率與計(jì)稅依據(jù)
n 營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的稅收政策解讀與分析
二、土地增值稅的管理
n 土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的具體確認(rèn)
u 土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定
u 土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的其他規(guī)定
n 土地增值稅的清算
u 土地增值稅清算范圍
u 扣除項(xiàng)目的規(guī)定
u 土地增值稅清算資料的報(bào)送
u 清算后發(fā)生支出的處理
n 土地增值稅相關(guān)的稅收政策解讀與分析
三、企業(yè)所得稅的管理
n 企業(yè)所得稅納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
n 企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定
n 企業(yè)所得相關(guān)稅優(yōu)惠政策分析與解讀
第三模塊 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同開發(fā)階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅策劃
一、 公司設(shè)立與征地環(huán)節(jié)階段
n 股東抽逃出資的風(fēng)險(xiǎn)
n 設(shè)立房地產(chǎn)公司股東身份的選擇與稅負(fù)
n 前期立項(xiàng)主要稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
n 土地使用權(quán)的取得方式與稅收負(fù)擔(dān)
n 取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)涉及稅種分析
二、取得土地使用權(quán)的不同方式及稅負(fù)比較分析與籌劃
n 出讓招拍掛方式購(gòu)買土地使用權(quán)
n 購(gòu)買整體資產(chǎn)
n 購(gòu)買轉(zhuǎn)讓土地
n 合并目標(biāo)企業(yè)
n 分立購(gòu)買股權(quán)/或直接購(gòu)買股權(quán)(股權(quán)溢價(jià))
n 拆遷方式取得土地使用權(quán)
n 前期報(bào)批報(bào)建準(zhǔn)備
n 融資方式與稅務(wù)處理
n 合同訂立、股權(quán)方式與土地方式解析談判技巧與籌劃
三、項(xiàng)目施工建設(shè)環(huán)節(jié)階段
n 開發(fā)成本核算內(nèi)容
n 項(xiàng)目開發(fā)成本對(duì)象的確定:
n 項(xiàng)目特殊開發(fā)方式(1)代建 (2)聯(lián)合開發(fā)
n 施工建設(shè)階段各類合同簽訂、票據(jù)結(jié)算與稅收管理
(1)銷售方同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
(2)工程大包合同
(3)清包工合同
n 票據(jù)審核管理與風(fēng)險(xiǎn)防范
n 發(fā)票對(duì)后期土地增值稅及企業(yè)所得稅影響
四、預(yù)售環(huán)節(jié)階段
n 商品房預(yù)售條件
n 預(yù)售商品房的會(huì)計(jì)核算
n 預(yù)售階段納稅要求
n 現(xiàn)房銷售條件
n 企業(yè)所得稅預(yù)繳
n 未完工年度匯算清繳
五、項(xiàng)目竣工環(huán)節(jié)階段
n 完工年度成本的分配與結(jié)轉(zhuǎn)
n 完工年度所得稅匯算清繳
n 完工年度財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)管理注意事項(xiàng)
六、 項(xiàng)目清盤環(huán)節(jié)階段
n 土地增值稅清算
n 公司注銷清算
n 注銷前由于預(yù)征土地增值稅導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題
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