《企業(yè)所得稅匯算清繳和稅務(wù)風險管控【2天】》

《企業(yè)所得稅匯算清繳和稅務(wù)風險管控【2天】》

您或您的企業(yè)是否碰到過這樣的困擾：
? 稅收法規(guī)太繁瑣、太難記，看到稅法就頭大。
? 稅收法規(guī)變化太快, 弄不清楚什么是最新的法規(guī)。
? 稅收政策前后不一致, 不知道該適用哪一條。
? 稅負太重, 不知道如何才能合法地減輕稅負。
? 會計核算不規(guī)范, 不知道才能順利通過稅務(wù)稽查。
? 年終決算不知道如何進行稅務(wù)安排
? 面對無所不在稅務(wù)風險，束手無策。不知道如何管控。
? 面對新的所得稅準則，云里霧里，看不明白。
課程簡介
新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》已于2008年1月1日起正式實施，實施細則已經(jīng)于2
007年11月28日對外公布。為了更好地執(zhí)行新企業(yè)所得稅法，國家稅務(wù)總局在2009年集中
發(fā)布了幾十個稅收法規(guī)，2010年又集中發(fā)布了近20個稅務(wù)公告。目前，企業(yè)所得稅的稅
收政策框架體系已基本完成。新企業(yè)所得稅法及配套法規(guī)完全在收入、稅前扣除、稅收
優(yōu)惠、反國際避稅、境外稅收抵免等所有重大方面都有新的突破，老稅收政策幾乎已經(jīng)
完全廢止。這必將對各類企業(yè)的稅負、避稅方略、帳務(wù)處理乃至經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)生重大而深
遠的影響！企業(yè)核心決策層和財務(wù)人員如何針對稅收政策的變化，在新稅法體系下做到
準確納稅、有效管控稅收風險？如何重新審視原來的避稅思路和避稅手段？如何面向未
來，設(shè)計出與新法精神相適應(yīng)的納稅籌劃方案？
本課程對最新稅收法規(guī)政策體系和所得稅準則進行了系統(tǒng)的分析講解，并指出政策可
以利用的空間，尋找新稅法體系下的稅務(wù)籌劃方法，合理減輕企業(yè)的所得稅負擔，有效
控制企業(yè)的稅收風險。協(xié)助企業(yè)用好、用足新法。
培訓收益
? 了解新稅收政策的出臺背景和亮點；
? 準確領(lǐng)會文件精神，做到準確納稅申報；
? 結(jié)合新企業(yè)會計準則的規(guī)定，徹底弄清資產(chǎn)負債表債務(wù)法的實質(zhì)；
? 重新梳理企業(yè)所得稅避稅思路的調(diào)整；
? 認識、確立現(xiàn)代企業(yè)的理財理念——事前消化和帳外運籌。
培訓對象
企業(yè)的老板、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)財務(wù)人員、咨詢機構(gòu)專業(yè)人員
培訓形式
? 講授、案例分析、分組討論等
培訓大綱
1. 企業(yè)所得稅匯算清繳
1. 企業(yè)所得稅匯繳的理念
2. 企業(yè)所得稅匯繳的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
3. 與企業(yè)所得稅匯繳有關(guān)的稅收政策解讀
1、 法人所得稅制
2、 收入的確認
企業(yè)所得稅法第6條、實施條例第12條——22條、國稅函(2008)875號文
國稅函[2009]118號
3、不征稅收入
企業(yè)所得稅法第7條、實施條例26條、財稅〔2008〕151號文第1、2條、財稅〔2
009〕87號文第1、2條
4、免稅收入
企業(yè)所得稅法第26條、實施條例82—84條、財稅[2009]69號）第4條
5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅務(wù)處理 國家稅務(wù)總局公告（2010 ）第19 號
6、企業(yè)所得稅稅前扣除的原則
有關(guān)、合理、區(qū)分資本性和收益性支出、合法憑據(jù)、權(quán)責發(fā)生制、配比
7、 工資的稅前扣除 實施條例34條、國稅函（2009）3號文件
國稅函〔2009〕259號文、財稅（2009）70號
8、 三項費用的稅前扣除 實施條例第40—42條、國家稅務(wù)總局公告（2010
）第24號
9、 業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除 實施條例第43條
10、 廣告費的稅前扣除 實施條例第44條 財稅〔2009〕72號
11、 公益救濟性捐贈的稅前扣除 實施條例51—53條、財稅〔2008〕160號
財稅[2009]124號、財稅[2010]45號
12、 稅收優(yōu)惠政策 實施條例第4章 國稅發(fā)（2008）111號文
13、 反避稅條款 實施條例第6章、國稅發(fā)（2009）2號文
14、 研發(fā)費的扣除 國稅發(fā)〔2008〕116號
15、 利息的稅前扣除 財稅（2008）121號文件、 國稅函[2009]777號
、國稅函〔2009〕312號
16、 加速折舊 國稅發(fā)[2009]81號
17、 母子公司之間的服務(wù)費 國稅發(fā)〔2008〕86號
18、 補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險 財稅[2009]124號
19、 資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理 財稅[2009]57號
國稅發(fā)[2009]88號、國稅函[2009]772號、
20、境外所得的稅收抵免
財稅〔2009〕125號、國家稅務(wù)總局公告（2010）第1號
21、企業(yè)股權(quán)投資損失的稅務(wù)處理 國家稅務(wù)總局公告（2010）第6號
22、售后回租承租方出售資產(chǎn)的稅務(wù)處理 國家稅務(wù)總局公告〔2010〕13號
23、取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損的稅務(wù)處理
國家稅務(wù)總局公告（2010）第7號
24、銷售傭金的稅務(wù)處理 財稅〔2009〕29號
25、以前年度虧損的彌補
企業(yè)所得稅法第18條、實施條例第10條、國家稅務(wù)總局公告（2010）第20號
26、 企業(yè)重組的稅務(wù)處理
財稅〔2009〕59號、國家稅務(wù)總局公告（2010）第4號
27、 企業(yè)清算的稅務(wù)處理 財稅[2009]60號 國稅函[2009]684號
國稅函〔2009〕388號
28、 新舊政策的銜接 國稅函〔2009〕98號文 國稅函[2010]79號
29、 匯算清繳 國稅函（2008）1081號文 國稅發(fā)[2009]79號
30、 企業(yè)所得稅的稅收征管 國稅發(fā)〔2008〕120號 國稅函[2009]377號
國稅發(fā)[2008]30號


2. 企業(yè)所得稅風險管控
（一）稅務(wù)風險及分類
（二）稅務(wù)風險的成因
1、老板層面
2、稅法層面
3、企業(yè)財務(wù)層面
（三）稅務(wù)風險的表現(xiàn)
1、稅負率偏低
2、長虧不倒
3、賬實不符

4. 會計報表中蘊藏的稅收風險
1. 會計報表稅收風險分析的意義
（1）逆差法是被稅務(wù)機關(guān)廣泛運用的一種查賬方法
（2）逆差法運用的前提是對會計報表進行分析，尋找查賬的突破口
（3）會計報表中的稅收風險恰恰為稅務(wù)稽查尋找突破口人員指明了方向
2. 會計報表各項目中蘊藏的稅收風險
（五）企業(yè)如何控制稅務(wù)風險
1、設(shè)置稅務(wù)部門或稅務(wù)崗位
2、跟蹤分析行業(yè)稅收政策
3、經(jīng)常開展稅務(wù)自查
4、在企業(yè)內(nèi)部普及稅收知識
5、全員參與稅收風險管理
6、運用關(guān)聯(lián)交易要適度
7、做好同期資料
8、加強與稅務(wù)機關(guān)溝通
三、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃
1、稅收籌劃理念
1) 稅收籌劃≠偷稅
2) 稅收籌劃的特點
3) 稅法中的籌劃空間
4) 稅務(wù)籌劃的基本原則
5) 稅務(wù)籌劃的基本方法
2、稅收籌劃案例
1) 變借款為擔保
2) 變轉(zhuǎn)讓為分立
3) 支付境外設(shè)計費
4) 巧用財產(chǎn)損失抵稅
5) 享受政府獎勵
6) 巧用核定征收
四、年終會計決算前的各項稅務(wù)安排
1、年度業(yè)績與銷售收入的截止
2、部門費用指標的考核與成本費用的列支和截止
3、股東和員工借款的技術(shù)處理
4、資產(chǎn)盤點及財產(chǎn)損失的稅前扣除
5、預(yù)提費用的稅前扣除技巧
6、關(guān)聯(lián)方借款利息的技術(shù)處理
7、關(guān)聯(lián)交易及同期資料的準備
8、發(fā)票的規(guī)范性和合法性審查
9、稅收優(yōu)惠政策及享受
五、企業(yè)會計準則——所得稅準則講解
1、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異
2、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異
3、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)
4、所得稅費用的確認和計量

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