房地產(chǎn)稅務(wù)稽查風(fēng)暴最新動向暨土地增值稅清算應(yīng)對策略

房地產(chǎn)稅務(wù)稽查風(fēng)暴最新動向暨土地增值稅清算應(yīng)對策略

課程背景 ? ? ? ? ? ? ?


2013年底知名房地產(chǎn)企業(yè)欠稅3.8萬億的風(fēng)波，不僅在社會上引起了極大的反響，也
引發(fā)中央高層和稅務(wù)總局的密切關(guān)注。


國家稅務(wù)總局專門下發(fā)的《關(guān)于開展2014年全國稅收專項檢查工作的通知》（稅總發(fā)[
2014]31號）中，房地產(chǎn)成為指令性檢查項目的榜首。之后國家稅務(wù)總局又下發(fā)了《關(guān)于
開展2014年全國稅收執(zhí)法督察工作的通知》（稅總發(fā)[2014]38號），部署了稅收執(zhí)法督察
工作。


2014年6月20日，國家稅務(wù)總局又下發(fā)了關(guān)于做好組織稅收收入工作的通知（稅總發(fā)
[2014]78號），加大土地增值稅清算力度，加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳管理。


毋容諱言，2014年房地產(chǎn)市場預(yù)期悲觀，較大程度上影響了稅款入庫的規(guī)模和進(jìn)度。
加大對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)稽查力度，開展土地增值稅的清算是完成今年稅收任務(wù)的重要
突破口。2014房地產(chǎn)稅務(wù)稽查風(fēng)暴已是山雨欲來風(fēng)滿樓！掌握2014稅務(wù)稽查風(fēng)暴的最新
動向，并及時做出有效的應(yīng)對，是每一個企業(yè)最明智的選擇。


培訓(xùn)收益


? ?對2014年的整體稅務(wù)稽查形勢有個正確的了解和認(rèn)識；


? 把握2014年稅務(wù)稽查的最新政策動向和稅務(wù)稽查方案；


? ?了解稅務(wù)稽查人員的心里活動和稅務(wù)稽查方法；


? ?把握土地增值稅清算和稽查的重點(diǎn)，提前做好應(yīng)對；


? ?知彼知己，正確應(yīng)對稅務(wù)稽查，提早防范稅務(wù)稽查風(fēng)險；


? ?認(rèn)識、確立現(xiàn)代企業(yè)的理財理念——賬前消化稅務(wù)風(fēng)險和帳外運(yùn)籌納稅事項；


? 稅收疑難問題探討。


培訓(xùn)對象


? 企業(yè)高管、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)財務(wù)人員、咨詢機(jī)構(gòu)專業(yè)人員


培訓(xùn)形式


? ?講授、案例分析、討論等


培訓(xùn)大綱


一、 ?稅務(wù)稽查——企業(yè)你傷不起（稅務(wù)稽查大要案分析）


二、 ? 2014年整體稅務(wù)稽查形勢分析


1、國家整體經(jīng)濟(jì)形勢研判


2、稅收改革目標(biāo)（行業(yè)營改增進(jìn)站情況通報）


3、整體稅務(wù)稽查形勢分析


4、稅務(wù)稽查保什么，查什么


5、堅決不收過頭稅


三、 ?2014年房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查方案


1、 檢查對象


2、檢查年度


3、檢查重點(diǎn)


（1）營業(yè)稅


（2）企業(yè)所得稅


（3）土地增值稅


（4）其他稅種


四、 稅務(wù)稽查取證


1、稅務(wù)稽查方法


2、稅務(wù)稽查中的心理較量


3、逆差法和會計報表稅務(wù)風(fēng)險分析（案例分析）


4、納稅評估及指標(biāo)分析（案例分析）


5、如何做好解釋和接待工作


五、 稅務(wù)稽查審理


?1、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中的自由裁量權(quán)


?2、稅務(wù)申訴報告的撰寫和提交（案例分析）


?3、人脈和金錢在稅務(wù)稽查審理中所起的作用分析（案例分析）


?4、稅務(wù)處罰中的習(xí)慣做法


?5、稅務(wù)稽查結(jié)論的索?。ò咐治觯?br />

六、 稅務(wù)稽查的變種——會計信息質(zhì)量檢查


?1、會計信息質(zhì)量檢查到底能否查稅？


2、會計信息質(zhì)量檢查查什么？


3、在會計信息質(zhì)量檢查中如何維權(quán)和讓步？


七、 土地增值稅與企業(yè)所得稅政策差異對比


1、收入確認(rèn)


2、稅前扣除


3、稅款計算


八、 稅務(wù)稽查風(fēng)險的控制和防范


?1、設(shè)置稅務(wù)部門或稅務(wù)崗位


?2、跟蹤分析行業(yè)稅收政策


?3、經(jīng)常開展稅務(wù)自查


?4、在企業(yè)內(nèi)部普及稅收知識


?5、全員參與稅收風(fēng)險管理


?6、運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易要適度


?7、做好稅務(wù)籌劃和同期資料的準(zhǔn)備工作


?8、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通


? ? 九、稅務(wù)稽查疑難稅收政策討論


1、 ? ? ? ?拿地取得的財政返還到底應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？


2、 ? ? ? ?地下停車場的成本到底能否稅前扣除？


3、 ? ? ? ?如何確定開發(fā)項目的可售面積？


4、 ? ? ? ?預(yù)估的成本到底能否稅前扣除？


5、 ? ? ? ?利用境外設(shè)計費(fèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃到底風(fēng)險有多大？


6、 ? ? ? ?利用綠化作文章到底會不會被稽查？


7、 ? ? ? ?小區(qū)紅線以外的支出到底能否稅前扣除？


8、 ? ? ? ?小區(qū)紅線以外的市政配套設(shè)施到底能否稅前扣除？


9、 ? ? ?
?土地增值稅清算后再銷售的房屋，到底能否與前期收入、扣除項目合并進(jìn)行“二次清算
”？


10、 ? ? 土地增值稅的清算項目到底是什么？細(xì)分到什么程度為好？


11、 ? ? 收取的誠意金到底該不該預(yù)交營業(yè)稅？


12、 ? ? 計提未繳納的土地增值稅在企業(yè)所得稅前是否可以扣除？


13、 ? ? 代墊的工程用水電到底是否應(yīng)該繳納增值稅？


14、 ? ? 房屋出售后，什么時候可以不繳城鎮(zhèn)土地使用稅？


15、 ? ? 回遷房的收入到底應(yīng)不應(yīng)該繳納土地增值稅？


16、 ? ? 其他稅收疑難問題

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