年最新頒布的企業(yè)所得稅政策解讀、稅會差異及修訂后的企業(yè)所得稅申報表填報技巧

  培訓(xùn)講師：楊繼美

講師背景：
楊繼美——中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理講師?中央財經(jīng)大學(xué)國際稅務(wù)研究中心特約專家、中稅咨詢集團公司稅部門經(jīng)理?中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、會計師，中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理講師?曾任美國內(nèi)申大學(xué)大中華區(qū)太和商學(xué)院在 詳細(xì)>>

楊繼美
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年最新頒布的企業(yè)所得稅政策解讀、稅會差異及修訂后的企業(yè)所得稅申報表填報技巧詳細(xì)內(nèi)容

年最新頒布的企業(yè)所得稅政策解讀、稅會差異及修訂后的企業(yè)所得稅申報表填報技巧


最新頒布的企業(yè)所得稅政策解讀、稅會差異及修訂后的企業(yè)所得稅申報表填報技巧


[pic]課程背景

2014年將稱得上企業(yè)所得稅發(fā)展史上的改革年，這一年完善了固定資產(chǎn)加速折舊政策，
全面修訂了企業(yè)所得稅納稅申報表。不僅固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理發(fā)生了重大的變化，
更為重要的是企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報表發(fā)生了翻天覆地的變化，由原來的16
張表增加到41張表！
稅會差異及納稅調(diào)整歷來是企業(yè)所得稅匯算清繳的重點，也是企業(yè)所得稅匯算清繳的難
點，稍有操作不慎，不是多交稅款就是少交稅款，從而給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險。不
得的慎重對待！
稅會差異的會計處理——《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》，歷來是注冊會計師和注冊稅務(wù)
師考試的重點和難點，但又不得不面對，確實是令許多財務(wù)人員頭通的事情！
企業(yè)所得稅計稅復(fù)雜，稅率高達(dá)25%，歷來是企業(yè)偷漏稅的重災(zāi)區(qū)，也是稅務(wù)籌劃的重點
，能合法地少交企業(yè)所得稅，也確實是許多老板和財務(wù)人員令人神往的事情！

[pic]培訓(xùn)對象

企業(yè)的老板、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)財務(wù)人員、企業(yè)辦稅人
員、咨詢機構(gòu)專業(yè)人員


[pic]課程收獲

λ 了解最新稅收政策的出臺背景和亮點；
λ 準(zhǔn)確領(lǐng)會最新文件精神，準(zhǔn)確進行稅務(wù)處理；
λ 梳理所有的稅會差異，準(zhǔn)確進行納稅調(diào)整
λ 學(xué)習(xí)最新的申報表的填報，正確填報41張企業(yè)所得稅納稅申報表；
λ 學(xué)習(xí)和掌握所得稅準(zhǔn)則的精髓；?
λ 了解企業(yè)所得稅主要的稅務(wù)籌劃思路。

[pic]培訓(xùn)方式

? 講授、案例分析、分組討論等


[pic]課程大綱

一、2014企業(yè)所得稅政策解讀

（一） ?
修訂后的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）

（二） ? 固定資產(chǎn)折舊的最新稅務(wù)處理（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）

（三） ? 固定資產(chǎn)加速折舊的最新稅務(wù)處理（財稅（2014） 75號）

（四） ?
擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號）

（五） ?
非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理（國家稅務(wù)總局公告2013年第72號）

（六） ? 國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器稅收政策（財稅（2013）117、118號）

二、企業(yè)所得稅納稅申報表填報

（一）修訂背景

（二）表格變化

（三）41張表的具體填報及注意事項

附送：最新企業(yè)所得稅納稅申報表開發(fā)軟件

三、主要稅會差異

? ? （一）收入確認(rèn)差異

1.? ?銷售貨物收入確認(rèn)的差異

2.? ?提供勞務(wù)收入確認(rèn)的差異

3.? ?讓渡資產(chǎn)收入確認(rèn)的差異

4.? ?視同銷售和提供勞務(wù)收入確認(rèn)的差異

5.? ?營業(yè)外收入確認(rèn)的差異

6.? ?政府補助確認(rèn)的差異

7.? ?案例分析：企業(yè)將會計收入調(diào)整為稅法收入

（二）成本費用列支的差異

1.? ?工資、職工福利費支出的差異

2.? ?工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出的差異

3.? ?廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出的差異

4.? ?業(yè)務(wù)招待費支出的差異

5.? ?捐贈、贊助和利息支出的差異

6.? ?社保和保險支出的差異

7.? ?營業(yè)外支出的差異

8.? ?案例分析：企業(yè)將會計支出調(diào)整為稅法支出

（三）資產(chǎn)處理的差異

1.? ?存貨初始、后續(xù)、期末計量的差異

2.? ?固定資產(chǎn)初始、后續(xù)、期末計量的差異

3.? ?無形資產(chǎn)初始、后續(xù)、期末計量的差異

4.? ?長期待攤費用初始、后續(xù)、期末計量的差異

5.? ?資產(chǎn)準(zhǔn)備和損失計量的差異

6.? ?案例分析：企業(yè)將會計對資產(chǎn)的計量金額調(diào)整為稅法允許列支金額

四、企業(yè)會計準(zhǔn)則——所得稅準(zhǔn)則講解

1、 ?資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

2、 ?負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

3、 ?遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)

4、 ?所得稅費用的確認(rèn)和計量


 

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