企業(yè)現(xiàn)金風險管理與控制

  培訓講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學教授，博士生導師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學會常務理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家★清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師★ 詳細>>

俞勤
    課程咨詢電話：

企業(yè)現(xiàn)金風險管理與控制詳細內容

企業(yè)現(xiàn)金風險管理與控制

 （一）現(xiàn)金風險管理與控制概論

•   現(xiàn)金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如銀行本票和銀行匯票等）。

– 現(xiàn)金是變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)。它既可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的各項開支，也是企業(yè)歸還貸款本息、繳納稅金的保證。

– 現(xiàn)金又是盈利能力低的資產(chǎn)。如庫存現(xiàn)金沒有任何直接收益，銀行存款利息收益很低。從此處看，企業(yè)不能持有現(xiàn)金。

•   觀點：企業(yè)為了防范資金的支付風險（營運資金風險），就必須擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

•   問題：企業(yè)如何將現(xiàn)金保持在一個合理的水平？

– 也就是說，當企業(yè)暫時不用現(xiàn)金時，能將現(xiàn)金余額保持在一個較小的合理范圍之內，而當企業(yè)需要資金時，又能及時用于支付。這就需要我們深入研究有關現(xiàn)金的各項成本。

1.現(xiàn)金短缺成本

2.現(xiàn)金閑置成本

3.現(xiàn)金風險管理與控制的主要內容

（二）衡量企業(yè)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉效率

•   問題：企業(yè)的庫存現(xiàn)金里面有多少錢每天躺在庫房睡大覺？庫存資金的有效利用率有多少？企業(yè)庫存資金每年周轉多少次？每周轉一次，企業(yè)的收益有多大？

案例1.庫存現(xiàn)金周轉率

案例2.庫存與現(xiàn)金的周轉效率的計算

（三）佳現(xiàn)金持有量的確定

企業(yè)置存現(xiàn)金有四個動機：

企業(yè)設置佳現(xiàn)金余額的方法：

1.現(xiàn)金周轉模式

案例3.現(xiàn)金周轉模式的佳現(xiàn)金余額。

案例4.案例3的修訂。

2.成本分析模式

3.隨機模式

案例5.優(yōu)現(xiàn)金返回線、現(xiàn)金控制上、下限的計算。

（四）企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制

1.現(xiàn)金支出管理與控制的思路

案例6.企業(yè)采購材料時的付款條件。

2.現(xiàn)金交易管理與控制的重點

（五）有效防止企業(yè)資金鏈斷裂

1.降低賒銷風險。

案例7.四達公司與金豐公司的賒銷交易。

案例8.客戶信用評估值的計算：

（1）計算營運資產(chǎn)

（2）計算資產(chǎn)負債比率

（3）計算確定信用限額

2.防止信用風險無限放大。

3.避免“一支筆”審批。

案例9.現(xiàn)金支出“一支筆”審批的后果。

4.防止應收款項金額過大、債務人過于集中。

案例10.廣東電器制造商的應收款項。

5.防止現(xiàn)金支出的不合理籌劃。

案例11.南方民營房地產(chǎn)投資企業(yè)的現(xiàn)金管理。

（六）企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法

1.現(xiàn)金缺口的計算

案例12.某化工企業(yè)現(xiàn)金缺口的計算

2.縮短現(xiàn)金缺口的方法

案例13.案例12的修訂。

綜合案例：格力、美的電器的現(xiàn)金風險管理

（七）結束語


 

俞勤老師的其它課程

《企業(yè)資本運營》課程大綱　　授課主要內容：一、資本運營的概念及特點資本運營的對象：資本—股權的交換或轉讓資本運營的方式：資本的流動—并購、重組、上市內部管理型戰(zhàn)略（企業(yè)家）外部交易型戰(zhàn)略（資本家）二、資本運營方式與策略（一）企業(yè)戰(zhàn)略重組企業(yè)重組，是指在市場經(jīng)濟條件下為了實施戰(zhàn)略擴張、戰(zhàn)略收縮或者為增強內力而進行的一種資本運營。企業(yè)重組的方式（二）兼并與收購　

 講師：俞勤詳情

《營改增相關政策解讀及對相關行業(yè)的影響》課程大綱一、課程收益本課程致力于企業(yè)高級管理人員，特別是財務管理人員、會計人員學習“營改增”的相關知識，掌握“營改增”的背景、必要性以及對相關企業(yè)的影響、營改增的業(yè)務處理與實務操作。二、教學大綱及內容（一）營業(yè)稅改征增值稅試點相關政策解讀財政部、國稅總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（2016年3月24日）

 講師：俞勤詳情

《政府會計制度講解》課程大綱一、授課主要內容（一）政府會計改革方向1.建立以權責發(fā)生制為基礎的政府綜合財務報告制度。2.如何推進預算會計改革？（1）預算會計存在的問題。（2）推進預算會計改革的必要性（二）如何構建權責發(fā)生制為基礎的政府綜合財務報告制度1.《預算法》（2014年）的相關規(guī)定。2.政府財務報告反映政府財務受托責任狀況。3．建立政府會計準則體系和政

 講師：俞勤詳情

《資本與金融創(chuàng)新》課程大綱1.授課主要內容1.資本與資本市場?資本經(jīng)營的方式：?傳統(tǒng)型—項目投資—生產(chǎn)經(jīng)營：將資本物化為實物資產(chǎn)，依靠資產(chǎn)盈利，實現(xiàn)資本的逐利性！?創(chuàng)新型—金融投資—股權經(jīng)營：將資本物化為股權投資、金融投資，依靠該投資的購買、轉讓實現(xiàn)增值！?資本市場，又稱“長期金融市場”、“長期資金市場”：期限在一年以上各種資金借貸和證券交易的場所。?資本市

 講師：俞勤詳情

《最新修訂的企業(yè)會計準則第12號債務重組、第21號租賃之解析與實務操作》課程大綱一、前言1.2019年5月16日，財政部發(fā)布修訂后的《企業(yè)會計準則第12號—債務重組》自2019年6月17日起執(zhí)行。2.2018年12月7日，財政部發(fā)布修訂后的《企業(yè)會計準則第21號—租賃》，境內外同時上市的企業(yè)及在境外上市的企業(yè)自2019年1月1日起實施，其他企業(yè)自2021年1

 講師：俞勤詳情

《行政事業(yè)單位內部控制》課程大綱一、授課主要內容（一）財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（二）行政事業(yè)單位《某行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（三）審計中發(fā)現(xiàn)的行政事業(yè)單位內部控制問題案例一：“三公”經(jīng)費超預算。案例二：通過往來科目列收列支。案例三：支出憑證審核不嚴引發(fā)套取資金。案例四：采購環(huán)節(jié)管理薄弱。案例五：股權處置不合規(guī)。案例六：工程造價控制

 講師：俞勤詳情

《2020最新發(fā)布和修訂的企業(yè)會計準則》課程大綱一、前言1.財政部發(fā)布了最新修訂的《企業(yè)會計準則第14號—收入》，統(tǒng)一規(guī)范了企業(yè)與客戶因合同產(chǎn)生的各種收入，包括銷售商品取得的收入、提供勞務或建筑服務取得的收入、符合租賃準則以外的讓渡資產(chǎn)使用權取得的收入等。新的收入準則自2020、2021年1月1日起分階段實行。2.2017年財政部發(fā)布了最新修訂的《企業(yè)會計準

 講師：俞勤詳情

《2022最新發(fā)布和修訂的企業(yè)會計準則》課程大綱一、前言1.財政部發(fā)布了最新修訂的《企業(yè)會計準則第14號—收入》，統(tǒng)一規(guī)范了企業(yè)與客戶因合同產(chǎn)生的各種收入，包括銷售商品取得的收入、提供勞務或建筑服務取得的收入、符合租賃準則以外的讓渡資產(chǎn)使用權取得的收入等。新的收入準則自2020、2021年1月1日起分階段實行。2.2017年財政部發(fā)布了最新修訂的《企業(yè)會計準

 講師：俞勤詳情

《業(yè)財融合背景下的財務轉型》課程大綱課程背景:財務管理對于企業(yè)的重要性是顯而易見的，它是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)經(jīng)營的各個領域、各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵要素,而目前大多數(shù)企業(yè)的財務是“賬房先生”，就是算賬、報賬，財務”除了精通財務，還熟諳經(jīng)營,財務面臨轉型升級，特別大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，讓財務管理工作的理念和模式發(fā)生了各種顛覆性的變

 講師：俞勤詳情

《業(yè)財融合與管理會計》課程大綱1.課程收益本課程致力于財務管理人員通過對業(yè)財融合的實施、優(yōu)化業(yè)務活動，找出企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，建立管理會計的理念、對策和方法，從而將業(yè)務活動與財務管理密切聯(lián)系并在本企業(yè)經(jīng)營中落到實處，以提高經(jīng)營管理水平。二、本課程的主要內容（一）如何做好業(yè)財融合？1.如何推行業(yè)財融合。業(yè)財融合想要達到什么目標？為了達到目標需要做什么？什

 講師：俞勤詳情

COPYRIGT @ 2001-2018 HTTP://musicmediasoft.com INC. ALL RIGHTS RESERVED. 管理資源網(wǎng) 版權所有