采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)與腐敗防范策略
采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)與腐敗防范策略詳細(xì)內(nèi)容
采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)與腐敗防范策略
**部分、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的作用和流程(為什么要進(jìn)行采購(gòu)內(nèi)容審計(jì))
一、企業(yè)為什么要進(jìn)行采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)
二、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)所表現(xiàn)的不同特征
1、服務(wù)的內(nèi)向性
2、工作的相對(duì)獨(dú)立性
3、審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性
4、審核范圍的廣泛性
5、審核內(nèi)部的控制性
6、審計(jì)的實(shí)施的及時(shí)性要求
三、**公司的內(nèi)部審計(jì)有什么作用
四、采購(gòu)審計(jì)的流程
1、采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)審計(jì)流程
2、如何進(jìn)行進(jìn)行以下過(guò)程的審計(jì)
(1)處理訂單審計(jì)
(2)驗(yàn)收商品審計(jì)
(3)確認(rèn)債務(wù)審計(jì)
(4)處理和記錄價(jià)款的支付審計(jì)
3、采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)中要控制的基本資料如何審計(jì)——審計(jì)的工具的應(yīng)用
(1)請(qǐng)購(gòu)單
(2)訂單
(3)驗(yàn)收單
(4)發(fā)票
(5)借項(xiàng)通知單
(6)付款憑證
(7)應(yīng)付款賬和賣方對(duì)賬單
3、如何控制采購(gòu)和付款過(guò)程的審計(jì)
4、如何實(shí)施采購(gòu)審計(jì)流程
5、案例分析:某公司的審計(jì)過(guò)程控制要求
第二部分、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析(如何把握內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn))
一、采購(gòu)決策的審查及審核的重點(diǎn)和技巧
1、采購(gòu)數(shù)量決策審查
(1)是否進(jìn)行預(yù)算和消費(fèi)
(2)審計(jì)采購(gòu)費(fèi)用、保管的方法是否合理正確
(3)是否考慮均等
2、產(chǎn)品是自制還是外購(gòu)審查
(1)決策是否正確
(2)方案是否考慮全面
二、如何審查采購(gòu)計(jì)劃,應(yīng)用的技巧和工具
1、計(jì)劃編制的依據(jù)是否正確
2、采用的措施是否合理
3、采購(gòu)計(jì)劃有沒(méi)有得到適當(dāng)控制
4、計(jì)劃有沒(méi)有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)
三、采購(gòu)管理的審查重點(diǎn),應(yīng)用工具和技巧
1、正確劃分采購(gòu)權(quán)限
2、是否出現(xiàn)急單采購(gòu)的情況
3、采購(gòu)費(fèi)用的控制
4、有沒(méi)有不正當(dāng)?shù)牟少?gòu)業(yè)務(wù)
5、采購(gòu)活動(dòng)是否合規(guī)定的要求
6、案例分析:審計(jì)公司的采購(gòu)活動(dòng)是否得到審批?
四、采購(gòu)方式的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)
1、不同物品采購(gòu)方式不同
2、有無(wú)采用比價(jià)采購(gòu)或競(jìng)價(jià)進(jìn)行
3、采購(gòu)方式是否正確
4、案例分析:如何審計(jì)公司的采購(gòu)方式中集中還分散采購(gòu)
五、采購(gòu)合同的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)
1、審核供方的信譽(yù)和履約能力
2、采購(gòu)合同的經(jīng)濟(jì)性和效益性
3、合同的合法性和嚴(yán)密性
4、采購(gòu)合同的履約的全面性
5、案例分析:如何審計(jì)合同條款的要求規(guī)避法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
六、采購(gòu)支出及應(yīng)付賬款的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)分析
1、付款的憑證審計(jì)
2、采購(gòu)支出的實(shí)質(zhì)審計(jì)
3、案例分析
4、評(píng)審應(yīng)付賬款的內(nèi)部制度
5、核實(shí)應(yīng)付賬款的實(shí)有數(shù)
6、應(yīng)付賬款的真實(shí)性和合法性
7、預(yù)收賬款的真實(shí)性和合法性
8、案例分析——某公司開展采購(gòu)價(jià)格審計(jì)經(jīng)驗(yàn)
第三部分、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的策略和技巧
一、 如何加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),做好宣傳
二、 建立制度,做好基礎(chǔ)工作
三、 突出審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容
四、 明確審計(jì)的程序和方法
五、 做好組織協(xié)調(diào),形成價(jià)格審計(jì)合力
六、 履行責(zé)任把好采購(gòu)成本關(guān)
七、 重點(diǎn)案例分析:
1、 某物流公司采購(gòu)價(jià)格審計(jì)做法和技巧
2、 某物流公司采購(gòu)審計(jì)的策略
3、 某公司采購(gòu)審計(jì)的流程和標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)
第四部分、采購(gòu)腐敗的防范策略
一、采購(gòu)作弊方式及如何防范
1、虛列采購(gòu)——嚴(yán)格查核原始憑證的真實(shí)性、合法性
2、押金抵物——向客戶收回的保證金低作采購(gòu)材料入賬
3、有單無(wú)貨——開假入庫(kù)單報(bào)賬
4、涂改票據(jù)——向供應(yīng)商取證
二、采購(gòu)回扣現(xiàn)象和杜絕措施
1、什么是回扣?
2、回扣產(chǎn)生和原因
(1)賣方非法爭(zhēng)取業(yè)務(wù)
(2)賣方非法提高利潤(rùn)
3、回扣的支付方式
(1)現(xiàn)金賄賂
(2)非現(xiàn)金賄賂
4、賣方企業(yè)欺詐的促成因素
(1)買方企業(yè)自身存在欺詐行為或不道德行為
(2)買方企業(yè)靈敏度低
5、賣方企業(yè)欺詐的審計(jì)線索
(1)買方企業(yè)員工的奢華生活方式
(2)對(duì)賣方企業(yè)欺詐沒(méi)有設(shè)立良好的防范制度
(3)不正當(dāng)?shù)膯我坏墓┴浨?/p>
(4)其他賣方企業(yè)的抱怨和申訴
(5)賣方企業(yè)與買方企業(yè)員工之間的親密關(guān)系
(6)經(jīng)常發(fā)生但卻一直得不到解決的對(duì)賣方企業(yè)產(chǎn)品的投訴
三、如何防止暗箱操作
1、三分一統(tǒng)
2、三統(tǒng)一分
3、三公開兩必須
4、五到位、一到底
5、全過(guò)程、全方位的監(jiān)督制度
四、現(xiàn)場(chǎng)分組討論:
1、為什么說(shuō)采購(gòu)人員容易出事?
2、如果您是一名審計(jì)人員您將如何來(lái)控制采購(gòu)人員?
五、案例分析:某公司建立的倒查的機(jī)制分享
六、審計(jì)中要認(rèn)識(shí)采購(gòu)交易中的誠(chéng)信和道德
1、應(yīng)遵循這樣幾條道德行為原則
2、如何對(duì)待商業(yè)禮物和款待
3、如何有道德地處理供應(yīng)商事務(wù)
4、如何防止出現(xiàn)不道德的行為
5、遵循道德的供應(yīng)來(lái)源——不能接受的行為
6、案例——某公司道德準(zhǔn)則介紹
李文發(fā)老師的其它課程
主題:《精細(xì)化生產(chǎn)計(jì)劃與物料控制PMC》主講:李文發(fā)一、【講師優(yōu)勢(shì)】李文發(fā)老師作為中國(guó)改革開放以來(lái)第一代精細(xì)化生產(chǎn)計(jì)劃與供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)管理者,他擁有30年制造業(yè)一線現(xiàn)場(chǎng)柔性生產(chǎn)計(jì)劃與供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)理和咨詢培訓(xùn)經(jīng)歷。曾加臺(tái)灣固特集團(tuán)資材生管及供應(yīng)鏈部長(zhǎng),韓國(guó)三星PMC高級(jí)經(jīng)理、德國(guó)西門子集團(tuán)、日本三洋集團(tuán)精益生產(chǎn)計(jì)劃與供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)管理高級(jí)經(jīng)理、部長(zhǎng),華科實(shí)業(yè)股份采
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主題:《項(xiàng)目招標(biāo)管理實(shí)務(wù)培訓(xùn)》主講:李文發(fā)一、【課程優(yōu)勢(shì)】本課程通過(guò)大量的項(xiàng)目招投標(biāo)的案例研討和現(xiàn)場(chǎng)模擬演習(xí),使學(xué)員掌握招投標(biāo)的流程以及招投標(biāo)過(guò)程具體要求和細(xì)節(jié)。介紹招投標(biāo)所需掌握的相關(guān)法律知識(shí)。通過(guò)大量項(xiàng)目招標(biāo)的實(shí)戰(zhàn)案例演練,使學(xué)員學(xué)會(huì)如何制作出符合招標(biāo)要求的標(biāo)書、如何應(yīng)對(duì)投標(biāo)方的策略報(bào)價(jià),并學(xué)會(huì)在招標(biāo)中如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),使學(xué)員在招投標(biāo)中強(qiáng)勢(shì)勝出,最終獲得優(yōu)勢(shì)
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