建安企業(yè)營改增戰(zhàn)備及政策解析

  培訓講師:樊劍英

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樊劍英
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建安企業(yè)營改增戰(zhàn)備及政策解析詳細內容

建安企業(yè)營改增戰(zhàn)備及政策解析

前言:

1. 思考:為嘛要營改增?營業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別?營業(yè)稅重復征收了哪些稅?如何理解結構性減稅?

2. 建筑業(yè)營改增的難點在哪里?

3. 思考:營改增對企業(yè)的運營有何影響?對經營預算、資金管理、財務指標及績效評價有何影響?對于財務提出什么要求? 

4. 思考:營改增前我們能做哪些準備?

5. 試點的步伐——我們什么時間營改增?2015年8月1日、10月1日、12月1日?

**部分:建筑業(yè)營改增政策瞻望

6. 思考:建筑業(yè)核算的范圍是什么?有哪些相關收入?

7. 思考:建筑業(yè)營改增的基本政策是什么?

v 1.《細則》第十六條:除本細則第七條規(guī)定外,納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的,其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內,但不包括建設方提供的設備的價款。

v 2.《條例》第五條第三項:納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 

v 3.營改增后的政策可能怎樣變化?

8. 思考:建筑企業(yè)施工主體與納稅主體不一致能否應對營改增?什么是轉包?什么是違法分包?什么算借用資質?什么是勞務分包?什么是內部承包?對于營改增有何影響?

9. 思考:建筑業(yè)新老項目如何過渡?如何計算增值稅?在執(zhí)行過程中的合同如何過渡?已預收工程款并預交營業(yè)稅的項目如何過渡?決算滯后造成的收入滯后(成本已發(fā)生)如何過渡?

10. 營改增政策過渡問題——如何確定新老項目?老項目簡易計征增值稅能否抵扣進項稅額?

11. 思考:營改增后掛靠會怎樣?掛靠無法回避增值稅專用發(fā)票虛開風險。

12. 虛開發(fā)票行為的罪與罰。

13. 思考:營改增過渡階段賬務如何調整?按照完工百分比結轉收入還是開票做收入?對于營改增實施日賬務調整有何影響?

14. 營改增后建筑企業(yè)如何會計核算?如何結轉損益?

15. 營改增后建筑企業(yè)納稅時點如何確定?收取預付款開具收據還是發(fā)票?收取預付款是否納稅?工程竣工結算是否納稅?工程結算未收款未開票是否納稅?

16. 營改增后建筑企業(yè)納稅地點是哪里? 一方管理變?yōu)閮煞焦芾聿恢潜€是喜……

第二部分:建筑企業(yè)營改增風險管控與稅務規(guī)劃

17. 營改增對于企業(yè)所得稅、個人所得稅有無影響?

18. 營改增對于房產稅、契稅、印花稅有無影響?

19. 建筑工程招投標預算造價營改增后如何改變?

20. 營改增后材料采購還要不要貨比三家?如何設計低稅負的采購制度?

21. 營改增后建筑企業(yè)如何面對甲供材稅負測算和建立定價機制?

22. 營改增后建筑企業(yè)如何解決勞務費列支問題?發(fā)工資還是開發(fā)票?

23. 思考:BOTBT項目是否視同銷售繳納增值稅?EPC要注意什么?

24. 營改增后能抵扣是好事,不能抵扣是風險,親!知道哪些進項不能抵扣嗎?

25. 建筑營改增無法回避的一個思考——稅率可否選擇?

26. 建筑企業(yè)營改增后身份不能選擇?可申請認定一般納稅人 可選擇認定一般納稅人 不得認定一般納稅人

27. 營改增后增值稅專用發(fā)票如何開具?納稅申報、專用發(fā)票認證、專用發(fā)票比對“一窗式管理”:專用發(fā)票認證、IC卡報稅、票表稅比對(銷項比對、進項比對、紅字發(fā)票比對)。

28. 營改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購物應該怎么辦?

29. 營改增前施工發(fā)票怎么開?營改增前購貨發(fā)票怎么開?營改增前銷售發(fā)票怎么開?

30. 營改增后銷售不動產、轉讓土地使用權有可能的征收率是多少?

31. 思考:營改增后存量資產該如何處理?

32. 思考:建筑企業(yè)設備融資租賃與抵押貸款融資資金成本如何比較?不動產融資租賃如何操作?

33. 財稅〔2012〕82號:對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務,承受承租人房屋、土地權屬的,照章征稅。對售后回租合同期滿,承租人回購原房屋、土地權屬的,免征契稅。

 

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時間主講內容天上午9:00-12:00下午13:30-17:00第二天上午8:30-12:00下午13:30-16:30部分房地產企業(yè)營改增納稅準備一、營改增政策的解讀與實踐1.我國流轉稅制的形成及增值稅改革2.營改增試點的進展及總體規(guī)劃3.為什么要營改增?營業(yè)稅有何弊端?營改增改革的基本指導思想4.納稅人和扣繳義務人的認定5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅

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模塊土地增值稅的賬務處理sup2;年終結賬如何計提土地增值稅?計提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎?sup2;計提的土地增值稅能否稅前扣除?sup2;清算補繳的稅款能否稅前扣除?補繳稅款形成的虧損如何處理?sup2;清算所退稅款如何處理?sup2;合作建房如何計算土地增值稅?#382;合作開發(fā)應具備什么必要條件?#382;合作開發(fā)稅務如何處理?#382;合作開發(fā)主

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一、思考:為嘛要營改增?建筑業(yè)、房地產業(yè)增營之爭:本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問題:請問房地產和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產,既涉及工程勞務又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額,開具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務的開具建安發(fā)票總價,這樣行嗎?請老師幫著解答。二、思考:營改增試點的步伐——我們什么時間營改增?三、思考:建筑

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模塊1:建筑業(yè)營改增政策走向及應對策略一、思考:為嘛要營改增?建筑業(yè)增營之爭:本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問題:請問房地產和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產,既涉及工程勞務又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額,開具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務的開具建安發(fā)票總價,這樣行嗎?請老師幫著解答。二、思考:營改增試點的步伐——我們什

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【課程大綱】部分房地產企業(yè)營改增后如何納稅?該關注哪些問題?1.建筑業(yè)、房地產業(yè)營改增納稅模式和現行營業(yè)稅政策有哪些不同?還會差額納稅嗎?2.營改增對建筑業(yè)、房地產業(yè)財務指標及凈利潤有何影響?如何評價稅負變化?3.營改增對建筑業(yè)、房地產業(yè)經營預算工作有何影響?現行預算體系會如何變化?4.營改增后房地產納稅義務發(fā)生時間有無變化?對于工程款結算有無影響?營改增對

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部分房地產企業(yè)營改增后如何納稅?該關注哪些問題?1.建筑業(yè)、房地產業(yè)營改增納稅模式和現行營業(yè)稅政策有哪些不同?還會差額納稅嗎?2.營改增對建筑業(yè)、房地產業(yè)財務指標及凈利潤有何影響?如何評價稅負變化?3.營改增對建筑業(yè)、房地產業(yè)經營預算工作有何影響?現行預算體系會如何變化?4.營改增后房地產納稅義務發(fā)生時間有無變化?對于工程款結算有無影響?營改增對房地產建筑業(yè)

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部分財務管理和會計學基本知識。一、財務工作在企業(yè)中的作用二、財務工作的基本內容三、投資管理及技巧四、融資管理及融資方法五、如何快速讀懂財務會計報表及分析。六、資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表七、各報表的作用、結構和編制八、各報表的閱讀技巧九、如何分析財務報表十、各報表的基本分析方法十一、報表披露對象及影響第二部分預算與合同管理十二、了解編制預算的組

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模塊房地產企業(yè)成本分攤與核算技巧1.企業(yè)內部管理、企業(yè)所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無區(qū)別?2.成本核算的一般路徑有何順序?3.成本核算對象與企業(yè)內部項目輔助核算之間有無聯系?4.成本對象如何確定?如何編制成本對象確定報告?5.共同成本、費用如何分攤?有哪些原則?6.企業(yè)所得稅和土地增值稅共同成本分攤原則一致嗎?7.商業(yè)層高系數能否用到企業(yè)內部管理

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模塊1:房地產業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應對策略一、思考:為嘛要營改增?建筑業(yè)、房地產業(yè)增營之爭:本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問題:請問房地產和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產,既涉及工程勞務又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額,開具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務的開具建安發(fā)票總價,這樣行嗎?請老師幫著解答。二、思考:營改增

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