建安企業(yè)營改增戰(zhàn)備及政策解析

  培訓講師：樊劍英

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建安企業(yè)營改增戰(zhàn)備及政策解析詳細內容

建安企業(yè)營改增戰(zhàn)備及政策解析

前言：

1. 思考：為嘛要營改增？營業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別？營業(yè)稅重復征收了哪些稅？如何理解結構性減稅？

2. 建筑業(yè)營改增的難點在哪里？

3. 思考：營改增對企業(yè)的運營有何影響？對經(jīng)營預算、資金管理、財務指標及績效評價有何影響？對于財務提出什么要求？ 

4. 思考：營改增前我們能做哪些準備？

5. 試點的步伐——我們什么時間營改增？2015年8月1日、10月1日、12月1日？

**部分：建筑業(yè)營改增政策瞻望

6. 思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？有哪些相關收入？

7. 思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？

v 1.《細則》第十六條：除本細則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

v 2.《條例》第五條第三項：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 

v 3.營改增后的政策可能怎樣變化？

8. 思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體不一致能否應對營改增？什么是轉包？什么是違法分包？什么算借用資質？什么是勞務分包？什么是內部承包？對于營改增有何影響？

9. 思考：建筑業(yè)新老項目如何過渡？如何計算增值稅？在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？已預收工程款并預交營業(yè)稅的項目如何過渡？決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？

10. 營改增政策過渡問題——如何確定新老項目？老項目簡易計征增值稅能否抵扣進項稅額？

11. 思考：營改增后掛靠會怎樣？掛靠無法回避增值稅專用發(fā)票虛開風險。

12. 虛開發(fā)票行為的罪與罰。

13. 思考：營改增過渡階段賬務如何調整？按照完工百分比結轉收入還是開票做收入？對于營改增實施日賬務調整有何影響？

14. 營改增后建筑企業(yè)如何會計核算？如何結轉損益？

15. 營改增后建筑企業(yè)納稅時點如何確定？收取預付款開具收據(jù)還是發(fā)票？收取預付款是否納稅？工程竣工結算是否納稅？工程結算未收款未開票是否納稅？

16. 營改增后建筑企業(yè)納稅地點是哪里？ 一方管理變?yōu)閮煞焦芾聿恢潜€是喜……

第二部分：建筑企業(yè)營改增風險管控與稅務規(guī)劃

17. 營改增對于企業(yè)所得稅、個人所得稅有無影響？

18. 營改增對于房產稅、契稅、印花稅有無影響？

19. 建筑工程招投標預算造價營改增后如何改變？

20. 營改增后材料采購還要不要貨比三家？如何設計低稅負的采購制度？

21. 營改增后建筑企業(yè)如何面對甲供材稅負測算和建立定價機制？

22. 營改增后建筑企業(yè)如何解決勞務費列支問題？發(fā)工資還是開發(fā)票？

23. 思考：BOTBT項目是否視同銷售繳納增值稅？EPC要注意什么？

24. 營改增后能抵扣是好事，不能抵扣是風險，親！知道哪些進項不能抵扣嗎？

25. 建筑營改增無法回避的一個思考——稅率可否選擇？

26. 建筑企業(yè)營改增后身份不能選擇？可申請認定一般納稅人 可選擇認定一般納稅人 不得認定一般納稅人

27. 營改增后增值稅專用發(fā)票如何開具？納稅申報、專用發(fā)票認證、專用發(fā)票比對“一窗式管理”：專用發(fā)票認證、IC卡報稅、票表稅比對（銷項比對、進項比對、紅字發(fā)票比對）。

28. 營改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購物應該怎么辦？

29. 營改增前施工發(fā)票怎么開？營改增前購貨發(fā)票怎么開？營改增前銷售發(fā)票怎么開？

30. 營改增后銷售不動產、轉讓土地使用權有可能的征收率是多少？

31. 思考：營改增后存量資產該如何處理？

32. 思考：建筑企業(yè)設備融資租賃與抵押貸款融資資金成本如何比較？不動產融資租賃如何操作？

33. 財稅〔2012〕82號：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。

 

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