預(yù)算如何創(chuàng)造價(jià)值

破冰：從財(cái)務(wù)人員遇到的問題開篇：

1、預(yù)算的大價(jià)值是什么？它是如何實(shí)現(xiàn)的？ 

2、預(yù)算與公司中長(zhǎng)期規(guī)劃的關(guān)系是什么？ 

3、好的預(yù)算是如何制定出來的？什么才是好的預(yù)算？

4、如何讓預(yù)算真正變的嚴(yán)肅且重要，并創(chuàng)造價(jià)值？

5、預(yù)算應(yīng)該調(diào)整嗎？如何調(diào)整？

6、公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略與年度預(yù)算應(yīng)該告訴所有員工嗎？ 

一、 案例討論：中國(guó)**家報(bào)刊雜志 配送零售企業(yè)

討論內(nèi)容：市場(chǎng)狀況、目標(biāo)客戶、客戶需求、業(yè)務(wù)模型、盈利模型、核心競(jìng)爭(zhēng)力

二、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的戰(zhàn)略及價(jià)值認(rèn)知差異 

1、小組討論： 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的戰(zhàn)略認(rèn)知差異： 

- 預(yù)算應(yīng)從哪里出發(fā)？ 

- 一個(gè)好的預(yù)算與一個(gè)差的預(yù)算大的差異在哪里？

2、小組討論： 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的價(jià)值認(rèn)知差異： 

- 企業(yè)重要的是什么？ 

- 企業(yè)大的價(jià)值是什么？ 

3、樹立以客戶為導(dǎo)向的商業(yè)管理思維 

三、商業(yè)模型及企業(yè)戰(zhàn)略到底是什么？ 

 實(shí)際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部 

1、業(yè)務(wù)模型包括哪些部分？營(yíng)銷怎么推動(dòng)？

   - 冰箱市場(chǎng)分析

   - 業(yè)務(wù)模型

- 客戶、產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、推廣及營(yíng)銷推動(dòng)

- 增長(zhǎng)戰(zhàn)略及其風(fēng)險(xiǎn)

- 營(yíng)銷部門架構(gòu)：產(chǎn)品導(dǎo)向 OR 渠道導(dǎo)向 OR 客戶導(dǎo)向

- 營(yíng)銷推動(dòng)及費(fèi)用

2、工業(yè)時(shí)代與互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代商業(yè)模式有何異同？

    - 客戶、產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、推廣及營(yíng)銷推動(dòng)、服務(wù)、品牌、人才

    - 傳統(tǒng)企業(yè)如何在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代成功轉(zhuǎn)型？

3、如何構(gòu)建有效盈利模型？

4、企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略是如何制定出來的？包括哪些要素？

   學(xué)員討論美菱冰箱中長(zhǎng)期戰(zhàn)略；并與企業(yè)實(shí)際中長(zhǎng)期戰(zhàn)略對(duì)比；

    - 戰(zhàn)略到底是什么？ 

- 戰(zhàn)略包括哪些要素？ 

- 如何制定戰(zhàn)略？ 

    - 如何進(jìn)行戰(zhàn)略管理？

四、企業(yè)中長(zhǎng)期預(yù)算如何創(chuàng)造價(jià)值？

實(shí)際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部

1、承接中長(zhǎng)期戰(zhàn)略 

- **中長(zhǎng)期企業(yè)預(yù)算承接戰(zhàn)略、規(guī)劃企業(yè)資源投入；

2、現(xiàn)金流規(guī)劃與實(shí)施

3、有效成本、費(fèi)用控制

4、業(yè)務(wù)及運(yùn)營(yíng)控制

5、績(jī)效考核落地，確保預(yù)算目標(biāo)達(dá)成；

6、建立符合預(yù)算及績(jī)效考核管理需求的核算體系

 - 分渠道、區(qū)域、產(chǎn)品

7、有效預(yù)算分析支持預(yù)算及戰(zhàn)略實(shí)施

五、全面預(yù)算編制的技術(shù)流程 

實(shí)際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部

1、管理層的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃討論：

- 中長(zhǎng)期戰(zhàn)略

- 戰(zhàn)略實(shí)施：年度業(yè)務(wù)、利潤(rùn)（成本、費(fèi)用）規(guī)劃

2、預(yù)算組織的建立、職責(zé)與分工；

3、預(yù)算指導(dǎo)文件的下達(dá)

- 業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、業(yè)務(wù)策略、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)指導(dǎo)性指標(biāo)

4、預(yù)算推動(dòng)會(huì)議及編制培訓(xùn)

5、預(yù)算組織形式

- 自上而下，自下而上、自上而下/自下而上循環(huán)

      6、預(yù)算編制實(shí)際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部

    - 銷售及回款、生產(chǎn)預(yù)算、銷售成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理/財(cái)務(wù)

費(fèi)用/稅金預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、人力成本預(yù)算、職場(chǎng)及工廠租金預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算： 

      7、預(yù)算報(bào)表

      8、下達(dá)預(yù)算

六、建立基于戰(zhàn)略及預(yù)算的績(jī)效考核體系 

實(shí)際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部

   1、如何確定收入中心、成本中心、利潤(rùn)中心、投資中心

   2、建立面向戰(zhàn)略及預(yù)算目標(biāo)的績(jī)效考核指標(biāo)及衡量方式

 3、非財(cái)務(wù)指標(biāo)在績(jī)效管理中的應(yīng)用

七、預(yù)算控制與分析 

 1、預(yù)算控制與分析：

 - 預(yù)算控制

- 業(yè)務(wù)控制

- 成本、費(fèi)用、利潤(rùn)控制

      - 預(yù)算分析及行動(dòng)計(jì)劃

2、預(yù)算調(diào)整：

   3、績(jī)效考核分析及行動(dòng)計(jì)劃

八、答疑互動(dòng)

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