安防企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的問(wèn)題

 作者：王丹青    298

控制環(huán)境：控制環(huán)境是內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)。人是諸多環(huán)境因素中具有決定性的因素。人的品行操守、道德價(jià)值觀以及能力，管理層的管理哲學(xué)、管理理念即使構(gòu)成環(huán)境的重要因素，又與環(huán)境相互影響、相互作用。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在變化萬(wàn)端的環(huán)境中，任何企業(yè)都會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解和估定是必須的，建立可操作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，發(fā)現(xiàn)、甄別、分析、管理、控制風(fēng)險(xiǎn)也是必須的。

控制活動(dòng)：控制活動(dòng)就是制定控制的政策和程序。幫助管理層確保管理方針得以貫徹執(zhí)行。其目標(biāo)是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定的管理和控制風(fēng)險(xiǎn)措施能夠有效落實(shí)?？刂苹顒?dòng)的內(nèi)容包括職能分離、實(shí)物控制、信息處理控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。

信息與溝通：內(nèi)部控制活動(dòng)必須要有信息與溝通系統(tǒng)的支持。在執(zhí)行、管理和控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部門(mén)之間、層次之間、內(nèi)部外部之間，能否順暢傳遞信息、有效的溝通，是決定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和員工履行職責(zé)的必要條件。

監(jiān)督：內(nèi)部控制的過(guò)程必須加以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。對(duì)偏差加以修正。而且，監(jiān)督應(yīng)具有獨(dú)立性，有時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題，甚至可直接報(bào)告最高層。

三、內(nèi)部控制體系的建設(shè)缺乏系統(tǒng)性和專(zhuān)業(yè)性

有些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制體系的建設(shè)，無(wú)外乎是制度流程的優(yōu)化和梳理，提煉和分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)而已。而實(shí)際上，內(nèi)部控制體系的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，最好與外部的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)合作，從而構(gòu)建完備、有效、規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系。專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，可以分為如下幾個(gè)階段：

第一階段：企業(yè)戰(zhàn)略的梳理：通過(guò)企業(yè)戰(zhàn)略的梳理與識(shí)別，明確企業(yè)的發(fā)展方向與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以此為基礎(chǔ)可以進(jìn)一步明確企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)于內(nèi)控建設(shè)的要求；針對(duì)企業(yè)的發(fā)展訴求，以及產(chǎn)品特點(diǎn)，確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)別，進(jìn)行針對(duì)性的設(shè)計(jì)與規(guī)劃。

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