稅務(wù)稽查應(yīng)對及涉稅票據(jù)處理技巧

  培訓(xùn)講師：簡生仁

講師背景：
簡生仁廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專家團(tuán)隊專家財稅實戰(zhàn)派專家中國注冊稅務(wù)師、會計師、稅務(wù)局內(nèi)部講師先后從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年。近年來，經(jīng)常在《中國稅務(wù)報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務(wù)類文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅 詳細(xì)>>

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稅務(wù)稽查應(yīng)對及涉稅票據(jù)處理技巧

**部分：階段性稅務(wù)稽查風(fēng)險管控

一、近幾年稅務(wù)稽查形式及經(jīng)典案例回顧

近幾年行業(yè)專項檢查方案

二、關(guān)于稅務(wù)稽查的動態(tài)

**辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

稅總發(fā)〔2016〕84號：關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》通知

三、隨機(jī)抽查

稅總發(fā)〔2015〕104號：關(guān)于印發(fā)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實施方案》的通知

稅總發(fā)〔2016〕73號：關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知

稅總發(fā)〔2016〕74號：關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知

四、不同的案源類型稅務(wù)稽查應(yīng)對

1.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》14-20條

2.稅總發(fā)〔2016〕71號：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知

3.協(xié)查

稅總發(fā)〔2013〕66號：關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知

4.舉報

國家稅務(wù)總局令第24號：稅收違法行為檢舉管理辦法

5.專項

行業(yè)專項檢查及重點稅源企業(yè)檢查

五、不同稅種稅務(wù)稽查應(yīng)對

1.企業(yè)所得稅稽查應(yīng)對（常見）

2.增值稅稽查應(yīng)對（現(xiàn)階段）

3.其他稅種稽查應(yīng)對

第二部分：增值稅要點問題解析

一、關(guān)于納稅主體方面要點分析

1、納稅人身份

2、承包、承租、掛靠方式經(jīng)營納稅義務(wù)人

3、扣繳義務(wù)人

二、關(guān)于銷項稅額方面要點分析

（一）關(guān)于經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)票開具方面注意事項

1、營改增后，怎么在合同中約定發(fā)票條款

2、解讀國家稅務(wù)總局《關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號）。

3、“發(fā)票使用范圍=經(jīng)營范圍”這個誤解不應(yīng)再有。

4、稅務(wù)發(fā)票蓋章技巧分析。

5、關(guān)于規(guī)范國稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費工作的通知。

6、非獨立核算的分公司，能否在其所在地開具發(fā)票

7、掛靠方式等模式如何開增值稅發(fā)票

8、勞務(wù)派遣服務(wù)計稅方法與發(fā)票開具

9、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款到底如何開具增值稅發(fā)票?

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)票開具需要注意的幾個事項

11、營改增后園林綠化業(yè)幾種經(jīng)營模式怎樣納稅

12、建筑業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營繳稅、開發(fā)票及賬務(wù)處理分析

（二）銷售折讓與銷貨退回開具發(fā)票注意事項

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的解讀。

（三）違約金與賠償金開具發(fā)票注意事項

（四）視同銷售業(yè)務(wù)涉稅處理

（五）兼營與混合銷售業(yè)務(wù)的涉稅處理

（六）簡易計稅注意事項

（七）差額征稅注意事項

不得開具增值稅專用發(fā)票情形

（八）虛開發(fā)票風(fēng)險防范及注意要點分析

1、多層貨物購銷關(guān)系埋藏虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險

2、提前開票算不算虛開發(fā)票？

3、“三流不一致”就是虛開增值稅專用發(fā)票么

4、三流分析法在虛開發(fā)票案中的應(yīng)用

5、虛開案例

（九）納稅申報應(yīng)注意事項

預(yù)繳申報注意事項

三、關(guān)于進(jìn)項稅額方面要點分析

（一）增值稅扣稅憑證

1、區(qū)分不同的增值稅扣稅憑證進(jìn)行分析

2、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票不一致怎樣處理

3、收到的增值稅電子普通發(fā)票是否可以入賬.

4、保險機(jī)構(gòu)開具發(fā)票備注代收車船稅可當(dāng)報銷憑證。

（二）認(rèn)證、申報及抵扣注意事項

1、取得專票不能抵扣是否認(rèn)證？

2、全抄稅、報稅、認(rèn)證、代開專用發(fā)票全攻略

3、不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣注意事項

4、改變用途進(jìn)項稅額的處理

（三）不得抵扣進(jìn)項稅額處理

1、營改增后不能抵扣進(jìn)項稅金的增值稅票證

2、取得虛開增值稅專用發(fā)票的涉稅處理

四、增值稅票證方面風(fēng)險管控

1、增值稅發(fā)票領(lǐng)用、開具、使用的風(fēng)險提示

2、“虛開虛抵”發(fā)票帶來的涉稅風(fēng)險及控制

3、罰單2.67億!藥企虛開發(fā)票被重罰敲警鐘

4、增值稅專用發(fā)票犯罪相關(guān)罪名適用及定罪標(biāo)準(zhǔn)匯總

5、營改增后，如何防范虛開發(fā)票風(fēng)險


 

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PPP項目中的涉稅風(fēng)險管控策略[課程背景]隨著PPP模式在國內(nèi)的不斷推廣，帶來了社會資本在稅務(wù)處理上的一些困惑和問題。目前沒有統(tǒng)一的稅收法律法規(guī)或文件對PPP模式運作過程中可能涉及的稅務(wù)問題做出明確的規(guī)定，而散布于多個稅種的諸多文件中。2017年兩會，減稅成為熱議話題。3月5日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在《政府工作報告》中指出，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右、涉

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把握“營改增”契機(jī)??再造企業(yè)“價值鏈”營改增對于企業(yè)戰(zhàn)略可謂牽一發(fā)而動全身，如果準(zhǔn)備不足、應(yīng)對有誤，反而會導(dǎo)致稅負(fù)激增、利潤銳減，或招致意外的稅收風(fēng)險，更甚者有可能一敗涂地。因此，企業(yè)決策者與管理層有必要在頂層設(shè)計、經(jīng)營戰(zhàn)略、集團(tuán)組織架構(gòu)、內(nèi)部控制、盈利模式等方面提前布控、精準(zhǔn)發(fā)力，利用“放水養(yǎng)魚”之機(jī)，重構(gòu)“造血”機(jī)能，從而在營改增大潮中占盡先機(jī)、立于不

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