集團(tuán)稅務(wù)籌劃應(yīng)對(duì)策略

**單元 稅收籌劃概述

什么是稅收籌劃

? 稅收籌劃的定義

? 稅收籌劃的三大目標(biāo)

? 稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區(qū)別

稅收籌劃的四大基本原則

? 綜合性原則

? 經(jīng)濟(jì)性原則

? 守法性原則

? 事前籌劃原則

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

? 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的定義

? 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的四種管理模式

? 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法

稅收籌劃方案設(shè)計(jì)流程

第二單元 稅收籌劃十大技術(shù)

納稅主體籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

稅基籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

? 稅率籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

稅收優(yōu)惠籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

會(huì)計(jì)政策籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

遞延納稅籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

規(guī)避平臺(tái)籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

資產(chǎn)重組籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

第三單元 企業(yè)十大環(huán)節(jié)的稅收籌劃

企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)薪酬環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

企業(yè)利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項(xiàng)目

? 稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

? 案例

第四單元 增值稅常見稅收籌劃介紹

一般納稅人與小規(guī)模納稅選擇籌劃

? 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式

? 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)判別方法

? 無差別平衡點(diǎn)抵扣率判別法

增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃

? 計(jì)稅依據(jù)的法律界定

? 銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃

? 進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃

? 兼營(yíng)免稅、集體福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃

增值稅稅率的稅收籌劃

? 我國(guó)現(xiàn)行增值稅有五個(gè)檔次的稅率:標(biāo)準(zhǔn)稅率17%、低稅率13%、11%、6%和適

用于出口貨物的零稅率

? 對(duì)于兼營(yíng)不同稅率的企業(yè)，能分別核算的分開核算，否則按高稅率繳納稅款

增值稅減免稅的稅收籌劃

? 增值稅免稅的稅負(fù)效應(yīng)

? 利用增值稅免稅規(guī)定節(jié)稅

? 銷售使用過的固定資產(chǎn)及物品優(yōu)惠

增值稅出口退稅的稅收籌劃

? 增值稅出口退稅的有關(guān)規(guī)定

? 出口退稅業(yè)務(wù)的稅收籌劃：

經(jīng)營(yíng)方式的選擇

出口方式的選擇

選擇生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

【案例分析】

第五單元 消費(fèi)稅常見稅收籌劃介紹

納稅人的稅收籌劃

? 納稅人的法律界定

? 企業(yè)合并：延伸生產(chǎn)環(huán)節(jié)，遞延納稅

? 企業(yè)分設(shè)：低價(jià)轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，降低稅負(fù)

計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃

? 計(jì)稅依據(jù)的法律界定：從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征

? 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)

? 以應(yīng)稅消費(fèi)品抵債、入股的籌劃

? 外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)的籌劃

? 以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的籌劃

? 包裝物的籌劃

稅率的稅收籌劃

? 稅率的法律界定

? 籌劃一：兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，分別核算銷售額

? 籌劃二：成套出售消費(fèi)品

? 籌劃三：制定合理的銷售價(jià)格

【案例分析】

第六單元 企業(yè)所得稅常見稅收籌劃介紹

納稅人身份的稅收籌劃

? 居民企業(yè)與非居民企業(yè)

? 子公司與分公司

? 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)

? 私營(yíng)企業(yè)與個(gè)體工商戶

計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃

? 計(jì)稅依據(jù)的法律界定：境內(nèi)收入、境外收入、允許扣除項(xiàng)目

? 收入的籌劃

? 扣除項(xiàng)目的籌劃

? 虧損彌補(bǔ)的籌劃

稅率的籌劃

? 稅率的法律界定：25%、20%、15%

? 小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)20%

? 高新技術(shù)企業(yè)15%

? 享受低稅率政策

? 預(yù)提所得稅籌劃

? 利用聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅率不同進(jìn)行籌劃

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃

? 農(nóng)林牧漁減免稅優(yōu)惠政策

? 加計(jì)扣除優(yōu)惠政策

? 創(chuàng)業(yè)投資額抵扣政策

? 減計(jì)收入優(yōu)惠政策

? 稅額抵免政策

? 選擇不同的投資地區(qū)

? 選擇不同的投資方向

合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

? 企業(yè)并購(gòu)的稅收籌劃

? 企業(yè)分立的稅收籌劃

? 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

? 整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃

【案例分析】

第七單元 個(gè)人所得稅常見稅收籌劃介紹

個(gè)人所得稅的基本法律界定

? 納稅人的法律界定：居民納稅人和非居民納稅人

? 征收范圍的法律界定

? 計(jì)稅依據(jù)的法律界定

? 稅率的法律規(guī)定

個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃

? 居民納稅人和非居民納稅人的轉(zhuǎn)換

? **人員的住所變動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)

? **人員流動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)

? 企業(yè)所得稅納稅人與個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的選擇

? 個(gè)體工商戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的轉(zhuǎn)換

對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的籌劃

? 工資、薪金所得的納稅籌劃

? 勞務(wù)報(bào)酬的稅收籌劃

? 稿酬的稅收籌劃

? 其他個(gè)人所得納稅籌劃

? 個(gè)體工商所所得的納稅籌劃

個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃

? 優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定

? 扣除境外已納稅額

【案例分析】

第八單元 企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃策略

企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)

? 稅收負(fù)擔(dān)小化和稅后利潤(rùn)大化

? 資金成本大化和納稅成本低化

? 恰當(dāng)合理的履行納稅義務(wù)，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃操作方法

? 縮小企業(yè)集團(tuán)的納稅稅基

? 使集團(tuán)整體適用較低的稅率

? 合理歸屬集團(tuán)企業(yè)或集團(tuán)所得的年度

? 制定企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

? 利用稅收優(yōu)惠政策和稅法相關(guān)規(guī)定

? 企業(yè)集團(tuán)整體延期納稅期限

? 平衡集團(tuán)各納稅企業(yè)之間的稅負(fù)

【案例分析】

企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃常見策略

? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃策略

? 設(shè)立核心控股公司和財(cái)務(wù)中心籌劃策略

? 互惠定價(jià)籌劃策略

? 租賃減稅籌劃策略

【案例分析】

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