**管理報(bào)表實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)管理

**單元 企業(yè)財(cái)務(wù)未來的發(fā)展趨勢(shì)

1、國(guó)家政策層面：財(cái)務(wù)【2014】27號(hào)

2、財(cái)務(wù)的發(fā)展：國(guó)際前沿與國(guó)內(nèi)現(xiàn)在

3、企業(yè)財(cái)務(wù)如何創(chuàng)造屬于自己的價(jià)值？提升自己的存在感

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的本質(zhì)區(qū)別

5、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)該如何轉(zhuǎn)型

第二單元 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與管理會(huì)計(jì)報(bào)表

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容

1）資產(chǎn)負(fù)債表

2）利潤(rùn)表

3）現(xiàn)金流量表

4）所有者權(quán)益變動(dòng)表

5）財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2、管理會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容

1）管理資產(chǎn)負(fù)債表

2）管理利潤(rùn)表

3）資金流向表

4）財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警表

A、盈利能力指標(biāo)：凈利率、毛利率

B、償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)

C、資產(chǎn)發(fā)展能力指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)周期

D、現(xiàn)金流量分析：凈經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率、現(xiàn)金比率

5）盈虧平衡點(diǎn)分析

6）生產(chǎn)分析：產(chǎn)量、產(chǎn)值分析

7）質(zhì)量分析

A、客戶驗(yàn)貨批次合格率分析

B、來料批次合格率分析

C、成品抽檢合格率分析

D、客戶投訴次數(shù)分析

8）收入分析：從不同維度

A、區(qū)域銷售收入分析

B、客戶銷售收入分析

C、部門銷售收入分析

D、產(chǎn)品銷售收入

9）成本分析：從不同維度

10）費(fèi)用分析：從不同維度

11）人工成本分析

12）存貨分析與安全庫(kù)存

13）應(yīng)收賬款分析：賬齡分析

14）應(yīng)付賬款分析：賬齡分析

15）采購(gòu)結(jié)構(gòu)分析

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與管理會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系

1）管理會(huì)計(jì)報(bào)表從財(cái)務(wù)報(bào)表取數(shù)

2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)過往數(shù)據(jù)的總結(jié)，而管理會(huì)計(jì)報(bào)表多半預(yù)測(cè)未來走勢(shì)

3）管理會(huì)計(jì)報(bào)表從財(cái)務(wù)出發(fā)，以業(yè)務(wù)結(jié)束

4）管理會(huì)計(jì)報(bào)表從不同維度進(jìn)行分析

5）管理會(huì)計(jì)報(bào)表含有太多預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)掛鉤緊密

4、管理會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)

1）經(jīng)營(yíng)分析會(huì)是管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)直觀的展示

2）經(jīng)營(yíng)分析會(huì)是全面分析公司經(jīng)營(yíng)過程中存在問題的會(huì)議

3）經(jīng)營(yíng)分析會(huì)是對(duì)管理報(bào)表揭示的經(jīng)營(yíng)問題進(jìn)行總結(jié)、分析，并找到解決的方法

4）管理會(huì)計(jì)報(bào)表探尋經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)問題的工具（顯微鏡）

5）經(jīng)營(yíng)分析會(huì)跟蹤事后解決方案的推進(jìn)情況。

6）管理會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到“有圖有表有結(jié)論”，經(jīng)營(yíng)分析會(huì)應(yīng)做到“有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核”

第三單元 如何設(shè)計(jì)管理會(huì)計(jì)報(bào)表

1、設(shè)計(jì)原則和設(shè)計(jì)思路

2、與管理層的溝通

3、財(cái)務(wù)預(yù)警類指標(biāo)設(shè)計(jì)

盈利能力指標(biāo)

發(fā)展能力指標(biāo)

償債能力指標(biāo)

4、盈虧平衡點(diǎn)模式設(shè)計(jì)

公司整體盈虧平衡點(diǎn)

事業(yè)部盈虧平衡點(diǎn)

部門盈虧平衡點(diǎn)

產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率

5、銷售分析模型設(shè)計(jì)

區(qū)域維度分析

客戶維度分析

產(chǎn)品線維度分析

部門維度分析

業(yè)務(wù)員維度分析

6、盈利分析模型

事業(yè)部盈利分析

部門盈利分析

客戶盈利分析

產(chǎn)品盈利分析

異常虧損分析

7、成本分析模型設(shè)計(jì)

標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本

標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本對(duì)比找差

成本差異分析：六大因素分析法（材料價(jià)差、材料量差、人工價(jià)差、人工量差、制費(fèi)價(jià)差、制費(fèi)量差）

BOM清單的復(fù)核分析

機(jī)器工時(shí)或標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的復(fù)核分析

成本改善方案完成情況分析（KPO）

超額領(lǐng)料分析

工廢與料廢分析

8、人工成本分析模型

總?cè)斯こ杀痉治?/p>

部門人工成本分析

研發(fā)人工成本分析

單位人工成本與人均產(chǎn)值分析

計(jì)件單價(jià)分析與調(diào)整

9、存貨與安全庫(kù)存分析

存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析

安全庫(kù)存分析

ABC分析法

存貨庫(kù)存與訂單的配比分析

滯銷或超齡庫(kù)存分析

10、費(fèi)用分析模型設(shè)計(jì)（剝洋蔥）

銷售費(fèi)用分析：分事業(yè)部、分部門

管理費(fèi)用分析：分事業(yè)部、分部門

財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：與預(yù)算的差異分析

重點(diǎn)費(fèi)用分析：業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等

11、生產(chǎn)分析

產(chǎn)品產(chǎn)量分析

產(chǎn)品產(chǎn)值分析

生產(chǎn)計(jì)劃完成情況分析

產(chǎn)品交期分析

12、產(chǎn)品質(zhì)量分析

客戶驗(yàn)貨批次合格率分析

來料批次合格率分析

成品抽檢合格率分析

客戶投訴次數(shù)分析

13、采購(gòu)分析

采購(gòu)結(jié)構(gòu)分析

主要材料價(jià)格波動(dòng)分析

14、預(yù)算差異分析

收入預(yù)算差異分析

成本預(yù)算差異分析

費(fèi)用預(yù)算差異分析

盈利預(yù)算差異分析

資金預(yù)算差異分析

15、資金計(jì)劃達(dá)成情況分析

資金達(dá)成率分析

收款達(dá)成情況分析

支出超支情況分析

資金計(jì)劃完成情況對(duì)比表

【案例分析】***汽車工業(yè)集團(tuán)管理報(bào)表體系剖析

第四單元 管理會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)

1、如何編制管理會(huì)計(jì)報(bào)表

編制原則：有圖、有表、有結(jié)論

編制周期：按月

編制部門：以財(cái)務(wù)為主導(dǎo)，其他部門配合

編制內(nèi)容：參考第二部分

2、如何召開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)

以管理會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，揭示經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的重點(diǎn)問題

從管理會(huì)計(jì)報(bào)表，提煉嚴(yán)重、緊要的問題點(diǎn)進(jìn)行披露

編制原則：有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核

召開周期：按月召開

管理重點(diǎn)：以經(jīng)營(yíng)分析會(huì)為導(dǎo)向，解決管理中出現(xiàn)的問題，控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使管理報(bào)表成為企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)向標(biāo)和指揮棒

3、經(jīng)營(yíng)分析會(huì)主要解決什么樣的問題

資金回籠問題與鏈條斷裂風(fēng)險(xiǎn)

盈利能力降低

資產(chǎn)管理能力下降

產(chǎn)品交期問題

庫(kù)存積壓?jiǎn)栴}

采購(gòu)不暢導(dǎo)致生產(chǎn)停工等

產(chǎn)品銷售問題

采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)

產(chǎn)品質(zhì)量問題

4、經(jīng)營(yíng)分析會(huì)PPT的常規(guī)樣式（經(jīng)典4段式）

前期出現(xiàn)問題解決方案的執(zhí)行情況回顧

本期經(jīng)營(yíng)過程中依然存在的問題

各部門對(duì)本期及前期問題的解決方案及期限

各部門對(duì)現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)情況的回顧及管理建議

【案例分析】***集團(tuán)財(cái)務(wù)分析案例分享

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