企業(yè)所得稅匯算清繳問題及操作

  培訓(xùn)講師:孫文武

講師背景:
孫文武:注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師。曾擔(dān)任大型工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,現(xiàn)任北京金瑞君安稅務(wù)師事務(wù)所董事長(zhǎng)、北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)理事。擔(dān)任中船重工、雙鶴制藥、海爾工貿(mào)、環(huán)球時(shí)報(bào)、民生證券、精品購物、誠(chéng)通金屬集團(tuán)、寶盛道吉、浙金都房地產(chǎn)、北京二建、新華社印 詳細(xì)>>

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企業(yè)所得稅匯算清繳問題及操作

企業(yè)所得稅匯算清繳問題及操作
(一)收入
1、所得稅與會(huì)計(jì)、流轉(zhuǎn)稅確認(rèn)收入的差異調(diào)整
2、視同銷售
◆賣一贈(zèng)一如何避免視同銷售
3、投資收益
◆免稅的投資收益
◆限售股解禁之后出售股份取得的收入
◆國(guó)債利息收入、地方政府債券利息收入、鐵路建設(shè)債券利息收入
◆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)撤回或減少投資的處理
4、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
(二)稅前扣除項(xiàng)目
1、借款費(fèi)用
◆需要哪些合法憑據(jù)
◆非金融機(jī)構(gòu)之間借款利率如何確定
2、向總機(jī)構(gòu)支付管理費(fèi)的條件
◆合同
◆實(shí)質(zhì)性服務(wù)
3、工資薪金
◆扣除條件及補(bǔ)救措施
◆計(jì)入其他科目的補(bǔ)貼是否計(jì)算個(gè)稅
◆工資加計(jì)扣除
◆報(bào)銷物業(yè)費(fèi)、個(gè)人通訊費(fèi)等支出不如發(fā)工資
4、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否支付并取得合法憑據(jù)
5、傭金扣除條件
6、招待費(fèi)、通訊費(fèi)
7、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)(重點(diǎn)稽查對(duì)象)
8、著裝費(fèi)的處理
(三)新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)提前做好哪些準(zhǔn)備
(四)2011年企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的新規(guī)定
1、企業(yè)資產(chǎn)損失的類別及處理技巧:
2、是否按新文件準(zhǔn)備資料
3、清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)的范圍及管理
(五)未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)的處理
(六)查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損的處理
(七)對(duì)假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票的控制
(八)重組應(yīng)注意的問題
1、特殊重組如何備案
2、如何處理理論與實(shí)際操作的差異

 

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企業(yè)稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范一、稅收籌劃的概念二、稅收籌劃的原則1、手段要合法◆進(jìn)入福布斯富豪榜的企業(yè)家因違規(guī)籌劃而落馬◆某公司投資協(xié)議不規(guī)范導(dǎo)致籌劃失敗◆某公司利用稅收優(yōu)惠籌劃手段違法造成偷稅2、意識(shí)要超前◆某公司缺少籌劃意識(shí)剛剛成立就面臨倒閉◆稅收政策出臺(tái)、變化之前的籌劃案例◆稅收政策出臺(tái)之后、執(zhí)行之前的籌劃◆對(duì)稅收政策外延的籌劃3、不違背交易對(duì)方意愿◆無中生

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新聞出版行業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)及納稅操作技巧一、營(yíng)業(yè)稅納稅操作技巧與稽查重點(diǎn)1、新聞出版單位廣告收入、版面費(fèi)收入、贊助費(fèi)收入、租金收入、會(huì)議費(fèi)收入、活動(dòng)費(fèi)收入的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2、廣告收入差額納稅應(yīng)注意的問題3、新聞出版單位營(yíng)業(yè)稅視同銷售行為(廣告換廣告、廣告換商品)的稽查重點(diǎn)4、新聞出版單位兼營(yíng)及混合銷售的風(fēng)險(xiǎn)控制5、向境外支付勞務(wù)費(fèi)是否代扣代繳營(yíng)業(yè)稅二、增值稅

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