新聞出版行業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)及納稅操作技巧
新聞出版行業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)及納稅操作技巧詳細(xì)內(nèi)容
新聞出版行業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)及納稅操作技巧
新聞出版行業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)及納稅操作技巧
一、營(yíng)業(yè)稅納稅操作技巧與稽查重點(diǎn)
1、新聞出版單位廣告收入、版面費(fèi)收入、贊助費(fèi)收入、租金收入、會(huì)議費(fèi)收入、活動(dòng)費(fèi)收入的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2、廣告收入差額納稅應(yīng)注意的問(wèn)題
3、新聞出版單位營(yíng)業(yè)稅視同銷(xiāo)售行為(廣告換廣告、廣告換商品)的稽查重點(diǎn)
4、新聞出版單位兼營(yíng)及混合銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn)控制
5、向境外支付勞務(wù)費(fèi)是否代扣代繳營(yíng)業(yè)稅
二、增值稅納稅操作技巧與稽查重點(diǎn)
1、出版社銷(xiāo)售圖書(shū)如何避免提前交稅
2、新聞出版單位銷(xiāo)售雜志、報(bào)紙、使用過(guò)的固定資產(chǎn)、報(bào)廢圖書(shū)雜志的收入確認(rèn)時(shí)間、稅率及稽查重點(diǎn)
3、新聞出版單位收入與成本不配比的問(wèn)題:有某刊物印刷費(fèi)支出或編輯部門(mén)支出但沒(méi)有發(fā)行收入的稅收風(fēng)險(xiǎn)
4、新聞出版單位增值稅視同銷(xiāo)售行為:贈(zèng)送、自用、非貨幣性交易等稽查重點(diǎn)
5、向報(bào)刊發(fā)行局購(gòu)買(mǎi)本單位刊物贈(zèng)送或銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具廣告發(fā)票應(yīng)注意的問(wèn)題
6、進(jìn)項(xiàng)稅遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷(xiāo)項(xiàng)稅對(duì)新聞出版單位的不利影響如何規(guī)避:
7、印量與銷(xiāo)售量比對(duì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
8、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
三、企業(yè)所得稅納稅操作技巧與稽查重點(diǎn)
(一)新聞出版業(yè)收入確認(rèn)
1、新聞出版單位各項(xiàng)收入的確認(rèn)
2、新聞出版單位的視同銷(xiāo)售行為:
3、財(cái)政撥款與投資收益的新變化對(duì)新聞出版單位的影響。
(二)稅前扣除項(xiàng)目操作技巧與稽查重點(diǎn)
1、合理性支出的控制
2、當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證(如紙張、印刷費(fèi)發(fā)票等),應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制
2、工資薪金及三項(xiàng)費(fèi)用的處理技巧
3、福利費(fèi)政策的漏洞與籌劃
4、勞保用品的處理技巧
5、組稿費(fèi)、發(fā)行費(fèi)的限制性扣除條件、稅收風(fēng)險(xiǎn)及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
6、組織會(huì)議(年會(huì)、慶典、座談會(huì)、發(fā)行會(huì)等)發(fā)生的限制性支出(如禮品、旅游等)存在的風(fēng)險(xiǎn)及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
7、評(píng)審費(fèi)、稿酬的處理技巧
8、服飾費(fèi)扣除應(yīng)注意的問(wèn)題
9、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)的處理技巧及風(fēng)險(xiǎn)控制
10、折舊和攤銷(xiāo)等差異及處理技巧
11、新聞出版單位財(cái)產(chǎn)損失的處理技巧:壞帳損失;過(guò)期、毀損出版物損失
(三)新聞出版單位改制前后的籌劃
(四)企業(yè)清算的技巧
(五)重組的籌劃
四、如何應(yīng)對(duì)稽查重點(diǎn):如廣告業(yè)、資本交易、假發(fā)票等
五、對(duì)企業(yè)列支項(xiàng)目為“會(huì)議費(fèi)”、“餐費(fèi)”、“辦公用品”、“傭金”和各類(lèi)手續(xù)費(fèi)等的發(fā)票,列為必查發(fā)票進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
六、各部門(mén)如何與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合降低稅收風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
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個(gè)人所得稅涉稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范一、我國(guó)個(gè)人所得稅改革方向1、2011年《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案(草案)》內(nèi)容2、下一步個(gè)人所得稅改革方向二、“居民”和“非居民”納稅人1、“居民”和“非居民”的劃分標(biāo)準(zhǔn)2、計(jì)算方法及案例分析3、人員的流動(dòng)計(jì)算方法三、所的來(lái)源地的判定四、工資、薪金的納稅技巧與案例1、商業(yè)保險(xiǎn)及企業(yè)年金納稅問(wèn)題2、現(xiàn)金或?qū)嵨锇l(fā)放福利3、勞
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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與所得稅稽查應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部分一、企業(yè)內(nèi)部控制的整合框架1、風(fēng)險(xiǎn)的定義、類(lèi)別及管理框架2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及其管理思路3、公司治理與內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系4、我國(guó)內(nèi)部控制的發(fā)展,以及中美比較5、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架與應(yīng)用技術(shù)二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)要點(diǎn)1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及其管理思路2、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理3、利率與匯率風(fēng)險(xiǎn)管理4、信用風(fēng)險(xiǎn)管理5、成本
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企業(yè)稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范一、稅收籌劃的概念二、稅收籌劃的原則1、手段要合法◆進(jìn)入福布斯富豪榜的企業(yè)家因違規(guī)籌劃而落馬◆某公司投資協(xié)議不規(guī)范導(dǎo)致籌劃失敗◆某公司利用稅收優(yōu)惠籌劃手段違法造成偷稅2、意識(shí)要超前◆某公司缺少籌劃意識(shí)剛剛成立就面臨倒閉◆稅收政策出臺(tái)、變化之前的籌劃案例◆稅收政策出臺(tái)之后、執(zhí)行之前的籌劃◆對(duì)稅收政策外延的籌劃3、不違背交易對(duì)方意愿◆無(wú)中生
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企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題及操作 12.13
企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題及操作(一)收入1、所得稅與會(huì)計(jì)、流轉(zhuǎn)稅確認(rèn)收入的差異調(diào)整2、視同銷(xiāo)售◆賣(mài)一贈(zèng)一如何避免視同銷(xiāo)售3、投資收益◆免稅的投資收益◆限售股解禁之后出售股份取得的收入◆國(guó)債利息收入、地方政府債券利息收入、鐵路建設(shè)債券利息收入◆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)撤回或減少投資的處理4、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(二)稅前扣除項(xiàng)目1、借款費(fèi)用◆需要哪些合法憑據(jù)◆非金融機(jī)構(gòu)之
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