金稅三期下的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查、預(yù)警與應(yīng)對(duì)（2天）

金稅三期下的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查、預(yù)警與應(yīng)對(duì)
黃海（2天）

課程背景
隨著“金稅三期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運(yùn)用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查
手段，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)日常納稅評(píng)估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精
準(zhǔn)、更有效、更嚴(yán)厲。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級(jí)國(guó)地稅稽查局加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作
，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象實(shí)施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企
業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)難度進(jìn)一步加大。
本課程黃海老師以金稅三期的全面推行為背景，以營(yíng)改增和預(yù)警評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防
控策略為重點(diǎn)，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項(xiàng)，使納稅人在新稅務(wù)稽查模式下未雨綢
繆，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益
1.了解和掌握最新的稅收政策，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)
2.了解最新稅務(wù)稽查形勢(shì)，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)
3.分析稅務(wù)稽查工作流程、掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)
4.了解金三稅的強(qiáng)大納稅評(píng)估功能，有效防范成為稅務(wù)局的關(guān)注重點(diǎn)
5.從財(cái)務(wù)報(bào)表出發(fā)，分析各報(bào)表項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并學(xué)會(huì)合理規(guī)避
6.掌握重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范技巧
7.掌握增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范方法
8.分析企業(yè)面對(duì)稽查心態(tài)，掌握應(yīng)對(duì)稽查技巧
9.了解違反稅收管理規(guī)定的法律責(zé)任和處理標(biāo)準(zhǔn)

課程對(duì)象：CEO、COO、CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)等所有財(cái)務(wù)人員
、以及企業(yè)中高層

課程大綱
第一章 知己知彼-認(rèn)識(shí)金稅三期到底是多么厲害的征管工具
1．金稅三期到底是什么東東？為何讓企業(yè)膽顫心驚
2．金稅三期一個(gè)網(wǎng)絡(luò)和四個(gè)子系統(tǒng)分別是什么
3．金稅三期的主要功能
4．一張圖總結(jié)了金稅三期的九大要點(diǎn)
5．金稅三期到底有多厲害
6．金稅三期是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)問(wèn)題的
【案例】

第二章 現(xiàn)在國(guó)地稅融合下最新稅務(wù)稽查形勢(shì)分析
1．2017年國(guó)稅總局稽查方向及項(xiàng)目解析
2．2017年國(guó)地稅聯(lián)合稽查的模式及縱深演變
3.“營(yíng)改增”后稅務(wù)案件檢查推送手段與重點(diǎn)涉稅內(nèi)容概覽
4.“金稅三期”的使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作提出的新要求

第三章 稅務(wù)稽查選案重點(diǎn)稅收指標(biāo)及哪些企業(yè)容易被列為稅收稽查重點(diǎn)
（一）企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不合常理
1．長(zhǎng)期虧損或者微利但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大的企業(yè)
2．營(yíng)業(yè)額大且微利經(jīng)營(yíng)，銷售對(duì)象或訂單來(lái)源單一企業(yè)
3．稅收優(yōu)惠期間利潤(rùn)高，優(yōu)惠期滿后利潤(rùn)率下降較大的企業(yè)
4．企業(yè)盈利能力強(qiáng)但個(gè)人所得稅申報(bào)金額較低
5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅調(diào)查的啟動(dòng)和應(yīng)對(duì)
案例：希捷公司在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)補(bǔ)稅和撤資案例分析
（二）具體業(yè)務(wù)違反常規(guī)
1．有邊角料、廢品等出售但無(wú)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的企業(yè)
2．長(zhǎng)期不作盤(pán)盈、盤(pán)虧處理的企業(yè)
3．有直接長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)
4．資本公積項(xiàng)目、往來(lái)項(xiàng)目余額、存貨項(xiàng)目余額巨大的企業(yè)
5．擁有或使用較多的不動(dòng)產(chǎn)但未申報(bào)房產(chǎn)稅及土地使用稅
6．擁有不動(dòng)產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)異常
1．稅負(fù)率邏輯和變動(dòng)不正常的企業(yè)
2．一般常規(guī)性企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)金額比例較大并呈成長(zhǎng)態(tài)勢(shì)
3．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利潤(rùn)表申報(bào)的利潤(rùn)率長(zhǎng)期與預(yù)繳所得稅采用的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率趨同的
4．未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的余額大幅度下降
5．財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表項(xiàng)目關(guān)系存在錯(cuò)誤的
6．營(yíng)業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益項(xiàng)目金額變化較大
（四）其他列入隨機(jī)抽查對(duì)象的異常
1．稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的
2．兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
3．受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的
4．長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的
5．納稅信用級(jí)別為D級(jí)的
6．被相關(guān)部門(mén)列為違法失信聯(lián)合懲戒的
7．存在其他異常情況的

第四章 匯算清繳期間重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與賬務(wù)調(diào)整
1．其它應(yīng)收款科目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
2．未取得發(fā)票的預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
3．其它應(yīng)付款科目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
4．預(yù)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
5．長(zhǎng)期未支付的應(yīng)付款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
6．未分配利潤(rùn)、資本公積的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及處理方法
7．職工薪酬類科目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估及調(diào)賬方法
8．預(yù)提費(fèi)用性質(zhì)的各項(xiàng)可以在稅前扣除的費(fèi)用檢查及調(diào)賬

第五章 企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)控檢查及方法
（一）企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈
1．確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，未計(jì)入收入總額
2．違約金收入未計(jì)入收入總額
3．不符合不征稅收入的補(bǔ)貼收入長(zhǎng)期掛往來(lái)款
案例：某企業(yè)取得補(bǔ)貼適用優(yōu)惠與稅務(wù)的爭(zhēng)議
4．用于交際應(yīng)酬的禮品贈(zèng)送未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入
5．外購(gòu)水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入
6．租金收入未按收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入
【案例】
（二）企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法
1．應(yīng)視同工資薪金的各種勞動(dòng)報(bào)酬支出，未作納稅調(diào)整
2．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金等未作納稅調(diào)整
3．支付與取得收入無(wú)關(guān)或應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的支出，未作納稅調(diào)增
4．列支以前年度費(fèi)用，未作納稅調(diào)整
5．職工福利費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整
6．工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整
7．業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整
8．為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除，未作納稅調(diào)整
9．贊助性支出，未作納稅調(diào)整
10．稅收滯納金和行政罰款支出，未作納稅調(diào)整
11．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的利息支出
12．應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整
13．不符合規(guī)定的勞動(dòng)保護(hù)支出，未作納稅調(diào)整
（三）資產(chǎn)類項(xiàng)目檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法
1．資產(chǎn)處置所得，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額
2．資產(chǎn)損失未按規(guī)定備案直接在稅前申報(bào)扣除，未作納稅調(diào)整
3．無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象
4．固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)
5．損耗額超過(guò)合理?yè)p耗部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目

第六章 被稽查時(shí)的自我保護(hù)及應(yīng)對(duì)措施
1．納稅人維權(quán)工具的運(yùn)用分析
2．檢查期間與檢查人員的政策溝通要點(diǎn)
3．審理期間合理運(yùn)用陳述申辯權(quán)要點(diǎn)
4．聽(tīng)證、行政復(fù)議和訴訟選擇運(yùn)用

第七章 金稅三期下，合同及發(fā)票的事前籌劃（詳見(jiàn)課件）
第八章 金稅三期對(duì)財(cái)務(wù)的十大影響
1．企業(yè)所得稅工資薪金支出、年金繳費(fèi)基數(shù)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基
數(shù)是否與個(gè)人所得稅工資薪金所得匹配
2．企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍與開(kāi)發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比，從中是否能發(fā)現(xiàn)“變名虛開(kāi)”的現(xiàn)象
3．同一家公司的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終獎(jiǎng)一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅政策
4．供應(yīng)商單位的發(fā)票地址與發(fā)票上的貨物實(shí)際來(lái)源地比對(duì)不一致
5．對(duì)公司的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的證件號(hào)碼之間分析，看看各位負(fù)責(zé)人的叉任
職等情況進(jìn)行分析展示與比對(duì)
6．開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)的品名是否嚴(yán)重對(duì)不上
7．防偽稅控中的開(kāi)票銷售額與納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額是否比對(duì)一致
8．同行公司的銷售收入與耗用的電費(fèi)比對(duì)異?，F(xiàn)象
9．企業(yè)所得稅申報(bào)表的利潤(rùn)總額與公司財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額是否比對(duì)一致
10．股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法（試行）
〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得
稅代扣代繳20%義務(wù)等

第九章 金稅三期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常用防范措施（詳見(jiàn)課件）
第十章 涉稅的法律責(zé)任

黃海老師的其它課程