新規(guī)、大數(shù)據(jù)與審計轉(zhuǎn)型

《監(jiān)管新規(guī)、大數(shù)據(jù)與審計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型》
課程大綱(2天)
第一部分  當(dāng)前監(jiān)管形勢與銀行業(yè)務(wù)審計重點
第一章  當(dāng)前監(jiān)管形勢：銀監(jiān)會嚴(yán)查嚴(yán)處銀行業(yè)違規(guī)問題
第二章   銀行業(yè)市場亂象整治與審計工作重點
第三章  信托公司違規(guī)處罰分析與審計要點
第四章   銀保合作業(yè)務(wù)審計
第二部分 資管新規(guī)與信托、資金、理財、票據(jù)業(yè)務(wù)審計重點
第一章  資管新規(guī)主要精神
第二章  資金、理財與票據(jù)業(yè)務(wù)審計重點
第三部分  大數(shù)據(jù)運用與審計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
第一章  大數(shù)據(jù)信貸風(fēng)控技術(shù)
第二章  銀行內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型
第一部分  　當(dāng)前監(jiān)管形勢與審計重點
第一章    銀監(jiān)會查處大案要案情況
一、行政處罰總體情況
二、大案要案查處情況

1．2018年１月浦發(fā)銀行驚爆775億元大案
2．2017年12月廣發(fā)銀行違規(guī)擔(dān)保內(nèi)外勾結(jié)涉案金額120億元
3．2017年12月郵儲銀行79億元票據(jù)大案
第二章     2018年整治銀行業(yè)市場亂象與審計工作重點
　          （銀監(jiān)發(fā)〔2018〕4號）附件2
一、公司治理不健全
二、違反宏觀調(diào)控政策
（一）違反信貸政策。
案例：武鋼裁員5萬人背后的故事
（二）違反房地產(chǎn)行業(yè)政策。
案例：
貸款調(diào)查審查審批走形式，無視舉報執(zhí)意放貸  被假資料騙走3000萬
（三）違規(guī)為地方政府提供債務(wù)融資，放大政府性債務(wù)。
案例：   湖北一開發(fā)區(qū)違法舉債1.1億元 多名官員被處理
（四）違規(guī)為環(huán)保排放不達標(biāo)、嚴(yán)重污染環(huán)境，且整改無望的落后企業(yè)提
供授信或融資。
案 例：  諾亞方舟啟示
（四）違規(guī)為固定資產(chǎn)投資項目提供資本金，或向不符合條件的固定資產(chǎn)投資項目提供融資，導(dǎo)致資金滯留或閑置。
（五）不盡職審查和管理，導(dǎo)致用于支持棚戶區(qū)改造、精準(zhǔn)扶貧、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略等民生領(lǐng)域的貸款被侵占或挪用。
（六）人為調(diào)整企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)形態(tài)，規(guī)避小微企業(yè)貸款指標(biāo)等。
三、影子銀行和交叉金融產(chǎn)品風(fēng)險
（一）違規(guī)開展同業(yè)業(yè)務(wù)。
案  例：某銀行非貸款科目發(fā)放貸款
（二）違規(guī)開展理財業(yè)務(wù)。
（三）違規(guī)開展表外業(yè)務(wù)。
（四）違規(guī)開展合作業(yè)務(wù)。
案例：
大學(xué)生鄭德幸賭球欠巨債跳樓身亡揭60多萬校園貸背后真相
四、侵害金融消費者權(quán)益
（一）不當(dāng)銷售。
案例：   某行爆54億私售理財大案：涉及13家分行
（二）不當(dāng)收費。
案例：  向趙祥生發(fā)放存單循環(huán)虛假質(zhì)押貸款120萬元，連根抽逃
五、利益輸送
（一）向股東輸送利益。
案例：某行違規(guī)股權(quán)質(zhì)押貸款案例分析
（二）向關(guān)系人員輸送利益。
六、違法違規(guī)展業(yè)
（一）未經(jīng)審批設(shè)立機構(gòu)并展業(yè)。
案例： 湖北一村鎮(zhèn)行長詐騙上億曾用銀行名義違規(guī)擔(dān)保
（二）違規(guī)開展存貸業(yè)務(wù)。
１．虛存虛貸。
２．授信集中度管理不力，存在多頭授信、過度授信、不適當(dāng)分配授信額度等情形。
案例： 27名個人和1個小微公司貸款，轉(zhuǎn)借美亞迪公司使用
3．貸款三查嚴(yán)重不盡職，接受空殼公司貸款、重復(fù)抵質(zhì)押、虛假抵質(zhì)押、違規(guī)擔(dān)保。
　　案例： 引“鳳”不成 賠了“梧桐”
（三）違規(guī)開展票據(jù)業(yè)務(wù)。
七、案件與操作風(fēng)險
1.員工管理不到位。
（1）內(nèi)外勾結(jié)盜用、挪用、套取銀行或客戶資金。
案    例：  信用社監(jiān)管出漏洞，致近億元財政資金損失
（2）參與民間借貸、非法集資、充當(dāng)資金掮客、經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)兼職等。
案  例： 巨額存款失蹤大案
2．內(nèi)控管理不到位。
案 例：風(fēng)險科總經(jīng)理加蓋單位印章借錢做生意
3．案件查處不到位。
案  例： 信用社主任，利用柜員操作號取存款
八、行業(yè)廉潔風(fēng)險
（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。
案例：某市聯(lián)社理事長收受賄賂被判刑
（二）信息管理方面。
某縣一銀行職員倒賣儲戶信息每條最高賣50元
第三章  信托公司違規(guī)處罰情況分析與審計要點
一、近年來信托公司被行政處罰情況分析
（一）處罰文件依據(jù)
1.《中華人民共和國信托法》
2.《信托公司管理辦法》
3.《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》
以上為信托業(yè) “一法兩規(guī)”。
4.《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步加強信托公司風(fēng)險監(jiān)管工作的意見》
5.《銀行業(yè)監(jiān)管法》
6.《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事（理事）和高級管理人員任職資格管理辦法》
7.《中華人民共和國行政處罰法》
（二）處罰總體情況
自2015年8月至2018年1月，共有19個銀監(jiān)局，向27家信托公司開具了42張罰單。
從處罰的時間來看，各銀監(jiān)局在2015年僅發(fā)出6張罰單，2016年稍有上升至9張，2017年這一數(shù)字快速攀升至23張。
（三）實施處罰措施的主體
按照銀監(jiān)會網(wǎng)站，銀監(jiān)會共有省級、計劃單列市派出機構(gòu)（銀監(jiān)局）36個，轄區(qū)內(nèi)有信托公司的銀監(jiān)局32個，其中已有19個銀監(jiān)局對信托公司采取了處罰措施，占比接近六成。稍值得關(guān)注的是，有8家銀監(jiān)局對轄區(qū)內(nèi)唯一的信托公司進行了處罰。
　　二、信托公司業(yè)務(wù)審計查處重點
?。ㄒ唬?公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不當(dāng)
１．未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級管理人員
２．公司高管履職不當(dāng)
３．賬戶、薪酬管理違規(guī)
（二）內(nèi)控管理不到位
1．業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險控制不到位
２．以信托財產(chǎn)牟取不當(dāng)利益
（三）監(jiān)管報告不到位
１．關(guān)聯(lián)交易未報備
２．信息統(tǒng)計報送不符合要求。
３．提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料；
４．拒絕或者阻礙非現(xiàn)場監(jiān)管或者現(xiàn)場檢查；
（四）固有業(yè)務(wù)合規(guī)問題　
（五）對投資者管理不合規(guī)
１．合格投資者甄別不到位。穿透了解真實出資人是否符合合格投資人標(biāo)準(zhǔn)。
２．違規(guī)承諾保本保收益，打破剛性兌付。
３．未按規(guī)定信息事前披露，如實告知風(fēng)險
４．簽訂合同未實行 “雙錄”
　
（六）信托資金投前管理不合規(guī)。
１．投向不審慎
（１）房地產(chǎn)行業(yè)　
（２）兩高一剩行業(yè)。
（３）平臺貸款
２．盡職調(diào)查不充分
（七）交易結(jié)構(gòu)設(shè)計不合規(guī)。
１．銀行與信托公司違規(guī)合作
２．多層資管產(chǎn)品嵌套
３．信托為銀行做通道，虛假不良出表，繞道放貸
４．政信項目違規(guī)接受擔(dān)保
５．信托計劃推介及信托文件簽署不當(dāng)
6．突破監(jiān)管指標(biāo)
（１）證券信托結(jié)構(gòu)化比例超過法定上限
（２）信托貸款超信托計劃實收余額的30%
（八）信托計劃投后管理不合規(guī)
１．切實履行投后監(jiān)管職責(zé)，保障資金安全。
２．定期向投資者及受益人披露投后信息。
（九）資金兌付及風(fēng)險處置不合規(guī)
１．違規(guī)設(shè)置資金池項目
２．違規(guī)在不同信托項目之間調(diào)節(jié)收益
３．信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓管理失職
第四章   銀保合作業(yè)務(wù)審計
一、銀行與保險合作主要內(nèi)容
二、保證保險貸款（保險貸）
三、銀保合作業(yè)務(wù)審計要點

第二部分  資管新規(guī)與資金、理財、票據(jù)業(yè)務(wù)審計重點
第一章  資管新規(guī)主要精神
中國人民銀行 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見（銀發(fā)2018）106號
中國人民銀行 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見（銀發(fā)2018）106號
（一）資管業(yè)務(wù)范圍
（二）禁止性規(guī)定
（三）信息披露
（四）資管產(chǎn)品分類
（五）資管產(chǎn)品投資者分類
（六）資管產(chǎn)品投資規(guī)定
（七）風(fēng)險隔離原則
（八）風(fēng)險準(zhǔn)備計提
（九）消除多層嵌套
第二章  資金、理財與票據(jù)業(yè)務(wù)審計重點
一、同業(yè)資金業(yè)務(wù)審計查處重點
（一）同業(yè)投資違規(guī)多層嵌套，隱匿最終投向。
（二）違規(guī)通過同業(yè) “通道”，簽訂“抽屜協(xié)議”， 違規(guī)開展委托業(yè)務(wù)，將不良貸款虛假出表。
（三）違規(guī)通過同業(yè) “通道”，繞道發(fā)放貸款。
（四）同業(yè)業(yè)務(wù)接受第三方金融機構(gòu)信用擔(dān)保。
（五）同業(yè)業(yè)務(wù)向第三方金融機構(gòu)提供信用擔(dān)保，違規(guī)兜底承諾。
（六）違規(guī)突破監(jiān)管比例規(guī)定，商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額，超過負債總額的三分之一
二、理財業(yè)務(wù)審計查處重點
（一）未經(jīng)內(nèi)部審批，銷售“三無”理財產(chǎn)品。（無真實投資、無測算依據(jù)、無充分信息披露）。
（二）未嚴(yán)格落實“雙錄”要求。做到“賣者盡責(zé)”基礎(chǔ)上的“買者自負”，切實保護投資者合法權(quán)益。銀監(jiān)發(fā)〔2017〕6號
（三）理財產(chǎn)品發(fā)售前未登記。
（四）銀行未向客戶公布登記編碼?！翱蛻艨梢罁?jù)該登記編碼，在“中國理財網(wǎng)（www . China 一wealth . Cn ) ”查詢該產(chǎn)品信息。
（五）違規(guī)修改合同文本
(六)違規(guī)簽訂理財產(chǎn)品保本合同
（七）違規(guī)開展理財代銷業(yè)務(wù)
三、票據(jù)業(yè)務(wù)審計查處重點
１．違規(guī)辦理無真實貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。
２．滾動循環(huán)簽發(fā)銀行承兌匯票，以票吸存，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模。
３．違規(guī)辦理不與交易對手面簽、不見票據(jù)、不出資金、不背書的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
４．違規(guī)通過“即期賣斷+買入返售+遠期買斷”、假買斷或賣斷、附回購承諾、逆程序操作等方式，規(guī)避監(jiān)管要求。
５．違規(guī)與票據(jù)中介、資金掮客合作，開展票據(jù)業(yè)務(wù)或票據(jù)交易。
第三章   對委托貸款業(yè)務(wù)審計
 
《商業(yè)銀行委托貸款管理辦法》（銀監(jiān)發(fā)[2018]2號）
一、委托貸款審計政策要點
1.委托貸款性質(zhì)
2.委托資金來源審查
3.委托貸款資金用途限制
4．嚴(yán)格隔離委托貸款業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
二、 委托貸款新規(guī)對銀行現(xiàn)有信貸業(yè)務(wù)影響
１．小微企業(yè)融資來源減少。
２．不具備放貸資質(zhì)的單位和個人，想通過委托銀行放貸，賺取利息，受到限制。
３．財政資金通過銀行放貸支持小微企業(yè)發(fā)展，不能再做委托貸款。
４．銀行通過委托貸款，吸收委托資金存款、借款人臨時存款，受到限制。
５．大企業(yè)不會過度爭取銀行受信額度。
６．銀行繞規(guī)模、繞單戶比例限制，劃出資金，再由對方劃回委托放貸，已經(jīng)不允許。
７．靠放委托貸款，收取手續(xù)費受到限制。
第三部分  大數(shù)據(jù)運用與審計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
第一章 　大數(shù)據(jù)信貸風(fēng)控技術(shù)
一、什么是大數(shù)據(jù)
二、信貸業(yè)務(wù)為什么要引進大數(shù)據(jù)
三、銀行大數(shù)據(jù)來源
四、大數(shù)據(jù)交叉檢驗
五、大數(shù)據(jù)技術(shù)操作程序
六、大數(shù)據(jù)在審計業(yè)務(wù)中的運用

第二章  商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型
  一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型總體要求
（一）堅持把風(fēng)險防控放在首位
（二）堅持嚴(yán)查違規(guī)
（三）堅持監(jiān)督服務(wù)并重
（四）堅持客觀公正
（五）堅持循序漸進
（六）堅持統(tǒng)籌謀劃
二、轉(zhuǎn)型主要內(nèi)容
（一）轉(zhuǎn)理念。從檢查監(jiān)督轉(zhuǎn)向監(jiān)督與服務(wù)并重，樹立審計工作為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念。
（二）轉(zhuǎn)目標(biāo)。從審計合規(guī)轉(zhuǎn)向合規(guī)與管理風(fēng)險并重，把防控風(fēng)險放在首位，促進提高風(fēng)險防控能力。
（三）轉(zhuǎn)職能。從審計檢查轉(zhuǎn)向檢查與成果運用并重，督促整改問題、完善制度、深化運用審計成果。
（四）轉(zhuǎn)內(nèi)容。從以發(fā)現(xiàn)問題為主轉(zhuǎn)向發(fā)現(xiàn)問題與分析成因相結(jié)合，深入分析產(chǎn)生問題的原因，提出解決問題、完善制度機制、強化內(nèi)控管理的建議。
（五）轉(zhuǎn)方式。從以現(xiàn)場檢查為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合，充分應(yīng)用科技系統(tǒng)，運用數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問題。
案例：精準(zhǔn)扶貧貸款審計案例分析
三、不斷完善審計監(jiān)督體制機制
（一）建立健全審計人員選用培訓(xùn)機制。
（三）建立健全審計質(zhì)量控制機制。
（三）建立健全審計協(xié)調(diào)配合機制。
１．本行內(nèi)部聯(lián)動
２．與外部聯(lián)動。
３．整合各層級審計資源。

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