項(xiàng)目成本管理實(shí)踐（1D）

項(xiàng)目成本管理全過(guò)程實(shí)踐
規(guī)劃、估算、核算與控制方法
主講：潘德有 1-2天
課程介紹：
項(xiàng)目成本管理是一項(xiàng)非常重要的“領(lǐng)域”，從項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)，到最后交付，期間需要按照預(yù)定的費(fèi)用開展工作，并且確保不超出預(yù)算，或者針對(duì)合理的超支進(jìn)行管控的一系列過(guò)程。在大型工程項(xiàng)目或系統(tǒng)集成項(xiàng)目中，成本（Cost）領(lǐng)域還會(huì)結(jié)合財(cái)務(wù)（Finance）領(lǐng)域一起，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的“錢”進(jìn)行管理。
成本更加聚焦項(xiàng)目自身完成工作的費(fèi)用投入，相比較弱化了一般行政管理、大量投融資的內(nèi)容。本部分內(nèi)容將重點(diǎn)介紹項(xiàng)目從立項(xiàng)到交付期間的費(fèi)用預(yù)估與核算、開銷，從項(xiàng)目自身角度，探討項(xiàng)目成本管理如何開展的一系列過(guò)程。
管理挑戰(zhàn)：
項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)成本不是很關(guān)心，對(duì)于超支沒(méi)有明顯感覺(jué)和概念，以至于項(xiàng)目的收益點(diǎn)在哪里，很難量化；
財(cái)務(wù)部門很難從項(xiàng)目的角度配合項(xiàng)目經(jīng)理開展工作，彼此協(xié)作過(guò)程缺乏成本交互，僅限于日常報(bào)銷、訂單付款等工作，缺乏聯(lián)合評(píng)估項(xiàng)目效益的策略；
開展工作的成員對(duì)成本是什么也不了解，大家往往聚焦于看的見的“有形成本”，忽略“無(wú)形成本”帶來(lái)的損耗；
關(guān)于成本如何規(guī)劃、如何批準(zhǔn)沒(méi)有策略，在實(shí)際開展工作過(guò)程時(shí)，如何統(tǒng)計(jì)和核算費(fèi)用，項(xiàng)目經(jīng)理缺乏技巧。在進(jìn)行成本控制和績(jī)效分析時(shí)，缺乏合理的方法；
項(xiàng)目經(jīng)理和團(tuán)隊(duì)無(wú)法，或很少向高級(jí)管理層，客戶描述成本績(jī)效信息或相關(guān)報(bào)告，大家對(duì)成本收益與損耗存在僥幸和不關(guān)心心理。
學(xué)習(xí)收獲：
掌握項(xiàng)目生命周期過(guò)程中與成本相關(guān)的各個(gè)過(guò)程，并學(xué)會(huì)使用這些過(guò)程管理項(xiàng)目成本；
學(xué)會(huì)從組織、客戶、管理層視角，判斷項(xiàng)目成本效益，收益，不必要的損耗等。
適用對(duì)象：
項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、PMO經(jīng)理、項(xiàng)目集經(jīng)理、職能經(jīng)理、財(cái)務(wù)專員、項(xiàng)目經(jīng)理助理，對(duì)項(xiàng)目成本管理有進(jìn)一步學(xué)習(xí)和了解的人員。
課程時(shí)間：
1-2天，6hours/天。
課程主題部分（大綱）
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)與全過(guò)程成本概述
制定與發(fā)布項(xiàng)目章程；
初步成本估算方法；
成本負(fù)責(zé)人的參與支持；
項(xiàng)目章程發(fā)布
項(xiàng)目生命周期開發(fā)方法確認(rèn)；
預(yù)測(cè)型項(xiàng)目生命周期成本管控框架；
適應(yīng)型項(xiàng)目生命周期成本管控框架；
關(guān)注重大交付節(jié)點(diǎn)利潤(rùn)；
項(xiàng)目階段關(guān)口設(shè)計(jì)；
收益可行性設(shè)置；
常見項(xiàng)目成本與財(cái)務(wù)概念說(shuō)明；
直接與間接成本構(gòu)成、概念；
固定與可變成本構(gòu)成、概念；
沉沒(méi)成本、學(xué)習(xí)曲線、折舊；
案例探討：在K公司管理層的授權(quán)下，根據(jù)團(tuán)隊(duì)確定的某個(gè)項(xiàng)目，進(jìn)行立項(xiàng)、重大節(jié)點(diǎn)確認(rèn)、項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)參與支持、項(xiàng)目開發(fā)方法與成本管理的相關(guān)性進(jìn)行說(shuō)明。團(tuán)隊(duì)需要知道，不同項(xiàng)目開發(fā)方法對(duì)成本管理的不同要求。
（二）成本管理策略、方案與來(lái)源分析
當(dāng)前項(xiàng)目的成本管理策略是什么；
確定項(xiàng)目參與各方的成本管控標(biāo)準(zhǔn)；
確定成本績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則；
確定貨幣、區(qū)域、合同支付規(guī)則；
其他成本管理策略細(xì)節(jié)；
項(xiàng)目成本構(gòu)成分析說(shuō)明；
人力資源成本；
材料、設(shè)備、設(shè)施成本；
常見管理類成本；
總成本、直接成本、剩余成本、固定成本；
批準(zhǔn)項(xiàng)目成本管理計(jì)劃；
案例探討：K公司選定了一個(gè)特定項(xiàng)目（可以是建設(shè)工程、新品開發(fā)、軟件升級(jí)、市場(chǎng)營(yíng)銷等事例，參加人員可以自行提供一個(gè)項(xiàng)目作為演練對(duì)象）。分析這個(gè)項(xiàng)目的成本管理策略怎么定，有些組織的所有項(xiàng)目都可能有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（如PMO的建議，或項(xiàng)目管理委員會(huì)的建議），而有些組織則可能對(duì)不同項(xiàng)目確定不同的成本管理策略。
（三）項(xiàng)目成本估算與適用技術(shù)
項(xiàng)目整體成本估算方法
初步估算：類比估算法（量級(jí)估算）
參數(shù)估算：基于可用計(jì)算數(shù)據(jù)估算
三點(diǎn)估算：基于不確定性（概率估算）
項(xiàng)目工作包、活動(dòng)成本估算方法
項(xiàng)目工作分解原理
控制賬戶與工作包成本估算
類比、參數(shù)、三點(diǎn)估算法
項(xiàng)目活動(dòng)分解原理
活動(dòng)、任務(wù)成本估算
類比、參數(shù)、三點(diǎn)估算法
自下而上估算的重要性
儲(chǔ)備分析策略的思考（基于不確定的成本緩沖）
人工與材料、設(shè)備價(jià)格預(yù)估
市場(chǎng)價(jià)格與環(huán)境因素分析；
價(jià)格識(shí)別與調(diào)研；
決策技術(shù)的應(yīng)用；
成本估算清單和數(shù)據(jù)報(bào)告；
成本估算的主體內(nèi)容與依據(jù)；
如何通過(guò)軟件（以MS Project為例）估算成本；
建立資源工作表，錄入單價(jià)；
分配資源至任務(wù)，確定階段和總價(jià)；
案例探討：結(jié)合L公司一個(gè)新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目，重點(diǎn)介紹如何預(yù)估項(xiàng)目成本，為最終確定項(xiàng)目預(yù)算奠定基礎(chǔ)。估算過(guò)程依據(jù)市場(chǎng)因素，客戶合作，公司投資者的想法等，以及合理的估算策略和方法也會(huì)給最終結(jié)果帶來(lái)影響。結(jié)合一定的項(xiàng)目管理軟件，對(duì)估算是有很大幫助的。
（四）項(xiàng)目成本預(yù)算制定與基準(zhǔn)審批
匯總與審批項(xiàng)目最終費(fèi)用；
匯總估算結(jié)果的方法；
確定項(xiàng)目管理儲(chǔ)備；
資金限制平衡原理；
審批與創(chuàng)建成本基準(zhǔn)；
控制賬戶（階段）預(yù)算確認(rèn)；
工作包（含沖刺階段）預(yù)算確認(rèn)；
均衡分?jǐn)傇恚?br /> 成本績(jī)效測(cè)量原理；
完工預(yù)算（BAC）與成本基準(zhǔn)；
項(xiàng)目的完工預(yù)算（BAC）概念；
階段預(yù)算—計(jì)劃價(jià)值（PV）的概念；
為項(xiàng)目成本基準(zhǔn)制定曲線視圖；
用軟件（MS Project）設(shè)置批準(zhǔn)與設(shè)置成本基準(zhǔn)；
確定整體項(xiàng)目預(yù)算的方法；
建立管理儲(chǔ)備的方法；
批準(zhǔn)項(xiàng)目成本基準(zhǔn)的方法；
案例探討：結(jié)合一個(gè)通信工程項(xiàng)目，介紹確定項(xiàng)目最終預(yù)算的方法，過(guò)程。以及項(xiàng)目各部分成本最終的構(gòu)成，階段預(yù)算的定義，均衡分?jǐn)偟脑恚拗破胶獾淖饔?。為正式開展項(xiàng)目工作奠定基礎(chǔ)。
（五）項(xiàng)目執(zhí)行與成本核算（計(jì)算）
關(guān)于項(xiàng)目的實(shí)際成本（AC）概述；
任務(wù)提交與更新；
任務(wù)驅(qū)動(dòng)與成本記錄；
成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)方式；
人員效率與能力評(píng)估；
團(tuán)隊(duì)效率評(píng)估，激勵(lì)與驅(qū)動(dòng)
能力提升，培訓(xùn)與技術(shù)應(yīng)用
更換、缺失、損耗、設(shè)備費(fèi)用核算；
備選策略對(duì)成本的影響；
分包與自制對(duì)成本的影響；
材料消耗費(fèi)用統(tǒng)計(jì)；
設(shè)備設(shè)施租賃；
一般管理費(fèi)用說(shuō)明；
案例探討：當(dāng)L公司的項(xiàng)目經(jīng)理劉總和團(tuán)隊(duì)開始執(zhí)行項(xiàng)目時(shí)，團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該如何統(tǒng)計(jì)和核算開銷，即實(shí)際成本AC，如果不能有效的統(tǒng)計(jì)AC，則無(wú)法與獲得的有效價(jià)值進(jìn)行比較，項(xiàng)目組并不能判斷項(xiàng)目的執(zhí)行好壞。
（六）項(xiàng)目成本控制與績(jī)效評(píng)價(jià)
項(xiàng)目成本控制的原理與機(jī)制
項(xiàng)目績(jī)效測(cè)量基準(zhǔn)與范疇；
范圍、進(jìn)度、成本基準(zhǔn)融合原理；
績(jī)效測(cè)量基準(zhǔn)與績(jī)效評(píng)價(jià)原理；
項(xiàng)目成本指標(biāo)說(shuō)明；
完工預(yù)算（BAC）與完工估算（EAC）；
實(shí)際成本（AC）與剩余成本（RC）；
資源成本（RC）與固定成本（FC）；
成本績(jī)效分析方法；
掙值分析法；
掙值EV、計(jì)劃價(jià)值PV、實(shí)際成本AC；
成本偏差CV，進(jìn)度偏差PV；（實(shí)際偏差，事務(wù)類）
成本績(jī)效指數(shù)CPI，進(jìn)度績(jī)效指數(shù)SPI；（實(shí)際效率，人員類）
EAC、BAC、ETC的關(guān)系與原理；
績(jī)效評(píng)審法；
通過(guò)軟件（Project）分析偏差；
通過(guò)軟件分析狀態(tài)日期下的掙值；
預(yù)測(cè)技術(shù)：不同環(huán)境下剩余項(xiàng)目所需成本的預(yù)測(cè)；
完工尚需績(jī)效指數(shù)；
成本變更與管理儲(chǔ)備分析；
成本績(jī)效信息和預(yù)測(cè)報(bào)告發(fā)布；
案例探討：本部分內(nèi)容結(jié)合L公司的一個(gè)項(xiàng)目，把實(shí)際成本的支出與原計(jì)劃基準(zhǔn)成本進(jìn)行比較，這種比較是基于范圍、進(jìn)度、成本等諸多因素的融合。在特定階段，就需要進(jìn)行比較，而不是等到項(xiàng)目整體完成才計(jì)算，項(xiàng)目經(jīng)理需要時(shí)刻關(guān)注項(xiàng)目成本的開銷情況，并及時(shí)與相關(guān)方保持協(xié)作。

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