建筑施工企業(yè)財稅政策、稅務(wù)籌劃、賬務(wù)處理、發(fā)票管理（2天）

建筑施工企業(yè)財稅政策、稅務(wù)籌劃、賬務(wù)處理、發(fā)票管理
課綱（2天）
課程背景
“國地稅合并、個稅社保征管新格局”正以超出我們想象的速度奔走而來。置身于如此
背景，建筑企業(yè)的涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn)，風(fēng)險與收益并存，創(chuàng)新與困難同步。
在金稅四期工程的嚴(yán)控下，建筑業(yè)以往不規(guī)范的做法一一暴露出來，稅務(wù)機關(guān)圍繞著
建筑業(yè)成本費用的列支、關(guān)聯(lián)方資金占用、上下游企業(yè)之間的稅負博弈等涉稅風(fēng)險，逐
步加大管理力度。本課程為大家全面梳理了建筑業(yè)業(yè)務(wù)處理、核算及多個稅種的政策，
以“業(yè)務(wù)”為核心，突出“財務(wù)”分析，通過詳細講解，為企業(yè)從容應(yīng)對2019年度財稅工作
保駕護航。

課程收益：通過營改增后，建筑、企業(yè)開發(fā)全流程中的稅務(wù)風(fēng)險管控學(xué)習(xí)，可以使學(xué)員
熟悉合同和發(fā)票在控制稅收風(fēng)險和稅收負擔(dān)的重要性，使學(xué)員精通如何運用“合同控稅”
和“發(fā)票控稅”兩大法寶,如何巧妙簽合同使企業(yè)真正節(jié)稅,防范和控制稅收風(fēng)險，降低稅
收成本，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)的稽查風(fēng)險，提升企業(yè)品質(zhì)和利潤，增強企業(yè)的市場競爭力

課程亮點：實戰(zhàn)派風(fēng)格，追求落地文化，針對性強，診斷式、咨詢式培訓(xùn)解決企業(yè)痛點
，生動幽默，通過視頻、分組討論、點評、角色帶入等教學(xué)手段，調(diào)動學(xué)員的參與性和
積極性，通過分享落地EXCEL、WORD、PDF等實戰(zhàn)模板，減少學(xué)員實際工作量，直接轉(zhuǎn)化
為工作成果。課后提供、結(jié)業(yè)測試題及答案
確保課程：聽得懂、帶得走、用得上、用實效！

課程對象：集團領(lǐng)導(dǎo)及分子公司領(lǐng)導(dǎo)、集團財務(wù)及其各分子公司財務(wù)

課程大綱
第一單元 建筑企業(yè)概述
■ 建筑行業(yè)的基本概況
■ 建筑服務(wù)的范圍和特點
■ 建筑行業(yè)普遍存在的財稅問題
? 掛靠問題突出
? 合同管理與發(fā)票管理混亂
? 收入和成本核算混亂
? 簡易計稅項目與一般計稅項目專票混抵
? 印花稅繳納極其不規(guī)范
? 農(nóng)民工工資個稅和社保問題較為突出
? 虛列成本的現(xiàn)象嚴(yán)重
■ 建筑企業(yè)的總、分包方概述
■ 建筑企業(yè)聯(lián)合體概述
■ 建筑企業(yè)掛靠工程概述
■ 建筑企業(yè)的財務(wù)崗位設(shè)置和會計核算模式

第二單元 建筑企業(yè)會計核算
■ 建筑企業(yè)會計科目設(shè)置與解析
? 內(nèi)部往來
? 臨時設(shè)施
? 工程施工
? 工程結(jié)算
■ 建筑企業(yè)存貨管理與會計核算
? 建筑企業(yè)存貨管理
? 周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品與臨時設(shè)施等三類資產(chǎn)的攤銷方式與會計核算
■ 建筑企業(yè)工程成本核算
? 建筑企業(yè)的成本核算內(nèi)容與會計科目設(shè)置
? 建筑企業(yè)的三種用工模式與財稅處理
【問答】自有勞務(wù)隊?wèi)?yīng)交社保不交有什么風(fēng)險
【問答】拆分農(nóng)民工工資規(guī)避個稅有什么風(fēng)險
【問答】總包代分包方發(fā)放農(nóng)民工工資是否需要代扣代繳個人所得稅
【問答】勞務(wù)派遣公司的兩種計稅方式及三種開票形式
【問答】人力資源經(jīng)紀(jì)與勞務(wù)派遣服務(wù)有什么區(qū)別
? 建筑工程項目的成本核算業(yè)務(wù)講解
■ 工程項目基礎(chǔ)財務(wù)工作
【問答】投標(biāo)保證金比例是多少，有無最高限制？投標(biāo)保證金可以直接轉(zhuǎn)成履約保
證金不退還么？
【問答】履約保證金是否有比例限制，什么時候退還？
【問答】工程承包合同印花稅，是按合同金額一次性繳納還是按每次開票金額計算
繳納？
【問答】農(nóng)民工工資保證金業(yè)務(wù)，交給誰？什么時候退？
【問答】農(nóng)民工傷保險取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票可否抵扣？
【問答】安全文明措施費業(yè)務(wù)，專用資金賬戶如何管理，會計核算有何差異
【問答】跨地區(qū)涉稅事項備案，曾經(jīng)的“外管證”如今全面升級，升級后有何差異？


■ 建筑企業(yè)工程成本與收入的確認(rèn)
? 按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入與成本
? 新收入準(zhǔn)則在建筑企業(yè)中的基本運用
■ 建筑企業(yè)總、分機構(gòu)的會計核算
? 總、分公司的資金管理與會計核算
? 總、分公司的收入與成本核算
? 總、分公司的特殊核算科目

第三單元 建筑企業(yè)稅務(wù)管理
■ 最新建筑企業(yè)稅務(wù)政策巧用
■ 建筑企業(yè)增值稅政策
【問答】兩次降稅，建筑企業(yè)是利好還是利空？
【問答】建筑企業(yè)遇到甲供時應(yīng)該如何選擇計稅方式？
【問答】簡易計稅與一般計稅是否可以混合差額扣除后再預(yù)交？預(yù)交臺賬應(yīng)該怎么
編制?預(yù)交時差額扣除的憑證應(yīng)該注意哪些問題?哪些稅種可以差額預(yù)交?哪些不可以
？
【問答】甲供政策對計稅方式的影響
【問答】稅務(wù)角度的預(yù)收款與財務(wù)角度的預(yù)收款差異，預(yù)收款的交稅與開票政策
【問答】免稅政策
【問答】干租濕租
【問答】哪些農(nóng)產(chǎn)品普票可以抵扣?哪些必須專票才能抵扣?哪些是憑票面稅額抵扣
?哪些是計算抵扣
■ 建筑企業(yè)增值稅發(fā)票管理與會計核算
? 發(fā)票的審核
? 增值稅會計科目的設(shè)置
? 增值稅會計核算
? 可以抵扣的增值稅進項發(fā)票
【分享】可以抵扣的進項業(yè)務(wù)及稅率明細表
? 不能抵扣的增值稅進項發(fā)票
? 進稅稅額轉(zhuǎn)出
? 采購合同財稅審核要點
? 增值稅銷項管理
? 增值稅常用籌劃方法
【案例】詳見課件數(shù)十個案例
■ 建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅管理
【問答】建筑企業(yè)異地施工項目的企業(yè)所得稅計稅基數(shù)、預(yù)交比例、可否差額預(yù)交
、在機構(gòu)所在地如何扣除、如果出現(xiàn)應(yīng)交所得稅小于預(yù)交所得稅該如何處理？
【問答】建筑企業(yè)總分機構(gòu)的企業(yè)所得稅分?jǐn)?br /> 【問答】核定征收的企業(yè)應(yīng)稅收入可否扣除分包額
【問答】所得稅核定征收的建筑企業(yè)是否需要成本費用發(fā)票
【問答】建筑企業(yè)所得稅核定改查賬征收的應(yīng)該注意哪些問題？原有項目還是否需
要取得發(fā)票？無法取得發(fā)票怎么辦？
【問答】哪些支出可以在所得稅前全額扣除？哪些只能限額扣除，哪些限額扣除可
以結(jié)轉(zhuǎn)下一年扣除?哪些不能結(jié)轉(zhuǎn)？
【問答】哪些支出不需要發(fā)票也可以在企業(yè)所得稅前扣除？（結(jié)合國稅2018年28號
公告）
【問答】遇到供應(yīng)商注銷公司無法取得相應(yīng)發(fā)票如何在所得稅前扣除？
【問答】如何在合同中防范相關(guān)風(fēng)險，保證建筑企業(yè)自身的利益？
? 企業(yè)所得稅常用籌劃方法
【案例】詳見課件數(shù)十個案例
■ 建筑企業(yè)個人所得稅管理
【問答】異地施工項目相關(guān)人員的工資薪金個稅應(yīng)該如何繳納？
【問答】一旦被核定征收了工資薪金個稅該怎么辦？


? 個人所得稅常用籌劃方法
【案例】詳見課件數(shù)十個案例
■ 建筑企業(yè)其他稅種管理
【問答】建筑企業(yè)涉及的合同哪些應(yīng)該交印花稅，哪些不用交？
【問答】合同印花稅的納稅義務(wù)時間，納稅地點
【問答】異地施工項目的合同印花稅應(yīng)該分次繳納還是一次繳納，在哪里繳納
【問答】合同印花稅的繳納基數(shù)是否含增值稅？
【問答】最終結(jié)算金額大于合同金額是否需要對差價補繳印花稅
【問答】沒有合同金額的合同應(yīng)該如何繳納印花稅
? 印花稅籌劃
? 房產(chǎn)稅籌劃
? 土地增值稅籌劃
? 土地使用稅籌劃
【案例】詳見課件數(shù)十個案例

第四單元 建筑企業(yè)報表管理
■ 資產(chǎn)負債表（面子）
? 資產(chǎn)負債的基本構(gòu)成
? 錢從哪里來
? 錢到哪里去
? 資產(chǎn)負債表中的3大天敵
? 資產(chǎn)負債表的6個關(guān)注點
【分享】秒殺資產(chǎn)負債表名詞
■ 利潤表（底子）
? 利潤表的基本構(gòu)成
? 賺了多少錢
? 從哪里賺的錢
? 三項費用是否出現(xiàn)不正常升降
? 利潤表的7個關(guān)注點
? 撬動企業(yè)利潤的三根杠桿
■ 現(xiàn)金流量表（銀子）
? 現(xiàn)金流量表的解讀
? 現(xiàn)金流量表的3個關(guān)注點
【分享】一表辨識所有類型公司資金鏈?zhǔn)欠癜踩?br />
第五單元 建筑行業(yè)財稅風(fēng)險點問答
【問答】建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
【問答】建筑老項目、清包工、甲供工程
【問答】國家稅務(wù)總局公告2018年第42號，銷售+安裝，到底是混合銷售還是兼營？


【問答】三流不一致會有什么問題
【問答】質(zhì)保金的財稅處理
【問答】如何理解稅前扣除的“合法有效憑證”
【問答】“發(fā)票使用范圍=經(jīng)營范圍”嗎？
【問答】異常增值稅扣稅憑證如何處理？
【問答】電子發(fā)票報銷的三大痛點和管控指南
【問答】銀行利息扣除憑回單還是發(fā)票
【問答】企業(yè)代收水、電及暖氣費后,如何給其他客戶開具發(fā)票
【問答】業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理、發(fā)票開具和稅收風(fēng)
險規(guī)避
【問答】掛靠方式等模式如何開具和接受增值稅發(fā)票
【問答】善意取得虛開專用發(fā)票能否稅前扣除


【課堂答疑】

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