金稅四期稅務風險預警與應對（2天）

金稅四期稅務風險預警與應對
黃海（2天）
課程背景
隨著“金稅四期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運用，稅務稽查在稽查選案、稽查方法、稽查
手段，以及稅務機關日常納稅評估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務稽查更科學、更精
準、更有效、更嚴厲。同時，國家稅務總局要求稅務各級國地稅稽查局加強聯(lián)系和協(xié)作
，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象實施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企
業(yè)涉稅風險和應對難度進一步加大。
老師以金稅四期的全面推行為背景，以營改增和預警評估、風險識別及防控策略為重
點，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項，使納稅人在新稅務稽查模式下未雨綢繆，有效防
范和化解稅務風險。

課程收益
了解和掌握最新的稅收政策，避免稅收風險
了解最新稅務稽查形勢，掌握稅收風險防范重點
分析稅務稽查工作流程、掌握稅收風險監(jiān)控指標
了解金三稅的強大納稅評估功能，有效防范成為稅務局的關注重點
從財務報表出發(fā)，分析各報表項目的涉稅風險點并學會合理規(guī)避
掌握重點費用項目涉稅風險及防范技巧
掌握增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的涉稅風險及防范方法
分析企業(yè)面對稽查心態(tài)，掌握應對稽查技巧
了解違反稅收管理規(guī)定的法律責任和處理標準

課程對象：CEO、COO、CFO、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、稅務會計等所有財務人員
，以及企業(yè)中高層
課程亮點：實戰(zhàn)派風格，追求落地文化，針對性強，診斷式、咨詢式培訓解決企業(yè)痛點
，生動幽默，通過視頻、分組討論、點評、角色帶入等教學手段，調(diào)動學員的參與性和
積極性，通過分享落地EXCEL、WORD、PDF等實戰(zhàn)模板，減少學員實際工作量，直接轉(zhuǎn)化
為工作成果。課后提供、結(jié)業(yè)測試題及答案
確保課程：聽得懂、帶得走、用得上、有實效！

課程大綱
第一單元 知己知彼-認識金稅四期到底是多么厲害
■ 金稅四期為何讓企業(yè)膽戰(zhàn)心驚
■ 金稅四期一個網(wǎng)絡和四個子系統(tǒng)分別是什么
■ 金稅四期的主要功能
■ 金稅四期到底有多厲害
■ 金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的
【案例】使用紅票抵稅被稽查

第二單元 現(xiàn)在國地稅融合下最新稅務稽查形勢分析
■ 最新稅務稽查方向及項目解析
■ 國地稅聯(lián)合稽查的模式及縱深演變
■ 稅務案件檢查推送手段與重點涉稅內(nèi)容概覽
■ 金稅四期的使用對企業(yè)財務工作提出的新要求

第三單元 稅務稽查選案重點稅收指標及哪些企業(yè)容易被列為稅收稽查重點
■ 企業(yè)總體經(jīng)營活動不合常理
? 長期虧損或者微利但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大的企業(yè)
? 營業(yè)額大且微利經(jīng)營，銷售對象或訂單來源單一企業(yè)
? 稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)
? 企業(yè)盈利能力強但個人所得稅申報金額較低
【案例】希捷公司在華轉(zhuǎn)讓定價補稅案例
■ 具體業(yè)務違反常規(guī)
? 有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務利潤的企業(yè)
? 長期不做盤盈、盤虧處理的企業(yè)
? 有直接長期股權投資或其他關聯(lián)關系但不進行關聯(lián)申報的企業(yè)
? 資本公積項目、往來項目余額、存貨項目余額巨大的企業(yè)
? 擁有或使用較多的不動產(chǎn)但未申報房產(chǎn)稅及土地使用稅
? 擁有不動產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)進行股權轉(zhuǎn)讓
■ 財務指標數(shù)據(jù)異常
? 稅負率邏輯和變動不正常的企業(yè)
? 一般常規(guī)性企業(yè)無形資產(chǎn)金額比例較大并呈成長態(tài)勢
? 未分配利潤項目的余額大幅度下降
? 財務報表及納稅申報表項目關系存在錯誤的
? 營業(yè)外收入、財務費用、投資收益項目金額變化較大
■ 其他列入隨機抽查對象的異常
? 稅收風險等級為高風險的
? 兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
? 受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的
? 長期納稅申報異常的
? 納稅信用級別為D級的
? 被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的
? 存在其他異常情況的
【分享】20個增值稅監(jiān)控指標
【分享】18個企業(yè)所得稅監(jiān)控指標

第四單元 匯算清繳期間重點會計科目風險評估與賬務調(diào)整
■ 其他應收款科目的風險評估及調(diào)賬
■ 未取得發(fā)票的預付賬款的風險評估及調(diào)賬
■ 其他應付款科目的風險評估及調(diào)賬
■ 預收賬款的風險評估及調(diào)賬
■ 長期未支付的應付款風險評估及調(diào)賬
■ 未分配利潤、資本公積的風險點及處理方法
■ 職工薪酬類科目的風險點評估及調(diào)賬方法
■ 預提費用性質(zhì)的各項可以在稅前扣除的費用檢查及調(diào)賬
■ 個人所得稅、印花稅
■ 管理費用、銷售費用、財務費用
■ 工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

第五單元 企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)控檢查及方法
■ 企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈
? 確實無法支付的款項，未計入收入總額
? 違約金收入未計入收入總額
? 不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款
【案例】某企業(yè)取得補貼適用優(yōu)惠與稅務的爭議
? 用于交際應酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入
? 外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入
? 租金收入未按收入與費用配比原則確認收入
【案例】
■ 企業(yè)所得稅稅前扣除項目檢查涉及的會計科目及方法
? 應視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調(diào)整
? 補充養(yǎng)老保險、年金等未作納稅調(diào)整
? 支付與取得收入無關或應由個人承擔的支出，未作納稅調(diào)增
? 列支以前年度費用，未作納稅調(diào)整
? 職工福利費超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整
? 工會經(jīng)費稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整
? 業(yè)務招待費用支出超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整
? 為職工支付商業(yè)保險費稅前扣除，未作納稅調(diào)整
? 贊助性支出，未作納稅調(diào)整
? 稅收滯納金和行政罰款支出，未作納稅調(diào)整
? 建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的應予資本化的利息支出
? 應予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整
? 不符合規(guī)定的勞動保護支出，未作納稅調(diào)整
■ 資產(chǎn)類項目檢查涉及的會計科目及方法
? 資產(chǎn)處置所得，未計入應納稅所得額
? 資產(chǎn)損失未按規(guī)定備案直接在稅前申報扣除，未作納稅調(diào)整
? 無形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象
? 固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)
? 損耗額超過合理損耗部分未調(diào)增應納稅所得額的項目

第六單元 被稽查時的自我保護及應對措施
■ 納稅人維權工具的運用分析
? 聽證
? 行政復議
? 行政訴訟
■ 檢查期間與不同類型檢查人員的溝通要點
■ 審理期間合理運用陳述申辯權要點
■ 聽證、行政復議和訴訟選擇運用

第七單元 金稅四期下，合同及發(fā)票的事前籌劃
■ 合同事前籌劃
? 金稅四期系統(tǒng)下的合同變化特點
? 合同中必須增加的發(fā)票條款
? 合同、業(yè)務流程與納稅的關系對稅負影響的分析
【案例】兼營不分開造成的稅務損失
? 購買金融商品如何簽訂合同可以不納稅？
?
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地
進行開發(fā)，如何運作和簽訂合同可以減少納稅？
? 建筑企業(yè)被扣押質(zhì)押金、保證金，如何簽訂合同可以在收到時納稅？
■ 發(fā)票事前籌劃
? “以票控稅”理念
? 合同中有關發(fā)票的涉稅條款
? 被忽略的發(fā)票“備注欄”
? 購進農(nóng)產(chǎn)品合同中發(fā)票約定
? 增值稅專用發(fā)票管理要求
? 進項管理
? 銷項管理
【工具】采購比價器

第八單元 金稅四期對財務的十大影響
■
企業(yè)所得稅工資薪金支出、年金繳費基數(shù)、社會保險費繳費基數(shù)、住房公積金繳費基
數(shù)是否與個人所得稅工資薪金所得匹配
■ 企業(yè)的經(jīng)營范圍與開發(fā)票的內(nèi)容進行對比，從中是否能發(fā)現(xiàn)“變名虛開”的現(xiàn)象
■ 同一家公司的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終獎一次性獎金的計稅政策
■ 供應商單位的發(fā)票地址與發(fā)票上的貨物實際來源地比對不一致
■
對公司的法人、財務負責人、辦稅人員的證件號碼之間分析，看看各位負責人的交叉
任職等情況進行分析展示與比對
■ 開具發(fā)票的時候銷項、進項的品名是否嚴重對不上
■ 防偽稅控中的開票銷售額與納稅系統(tǒng)申報的銷售額是否比對一致
■ 同行公司的銷售收入與耗用的電費比對異?，F(xiàn)象
■ 企業(yè)所得稅申報表的利潤總額與公司財務報表上的利潤總額是否比對一致
■
股權轉(zhuǎn)讓是否按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法（試行）〉
的公告》的規(guī)定履行相關報告義務，股權受讓方是否按規(guī)定履行股權轉(zhuǎn)讓所得個人所
得稅代扣代繳20%義務等

第九單元 金稅四期稅務風險的常用防范措施
■ 賬面存貨率預警值：一般應該為20%-30%
■ 預防應收賬款長期掛賬
■ 預收賬款的納稅義務時間
■ 收入成本率預警值
■ 控制增值稅稅負率及稅負變動異常
■ 購進、銷售貨物品名不背離
■ 取得進項四流合一
■ 做好增值稅發(fā)票及出口退稅管理工作
■ 及時做好登記、備案及申報管理工作
■ 股東關聯(lián)債資比稅務處理要點及調(diào)整與補救

第十單元 涉稅的法律責任
■ 基本的政策規(guī)定—稅法
■ 基本的政策規(guī)定—刑法
■ 企業(yè)被列入稅務黑名單的18項聯(lián)合懲戒

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