《金稅四期和稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用》

《金稅四期和稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用》提綱
導(dǎo) 入 企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念
第一講 金稅四期解讀
一、金稅四期對(duì)比金稅三期的主要變化
（一）建立指揮決策系統(tǒng)
（二）開發(fā)綜合畫像功能應(yīng)用
（三）完善抵賬庫(kù)穿透數(shù)規(guī)則
（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能
（五）辦稅服務(wù)廳智能辦稅
（六）納稅申報(bào)表智能預(yù)填
（七）涉稅業(yè)務(wù)實(shí)名認(rèn)證
（八）業(yè)務(wù)辦理區(qū)域交互
（九）電子發(fā)票全面普及
（十）稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向
（十一）職能部門數(shù)據(jù)共享
二、實(shí)施發(fā)票電子化對(duì)金稅四期的重要性
金稅四期重點(diǎn)詳解
▲本講互動(dòng)與答疑
第二講 金稅四期對(duì)企業(yè)、個(gè)人信用監(jiān)控和對(duì)三類風(fēng)險(xiǎn)“畫像”
一、金稅四期對(duì)企業(yè)與個(gè)人納稅信用監(jiān)控項(xiàng)
（一）監(jiān)控空殼企業(yè)
（二）監(jiān)控銀行信息
（三）監(jiān)控自然人身份
二、金稅四期對(duì)三類稅收風(fēng)險(xiǎn)做到精準(zhǔn)“畫像”
（一）成功針對(duì)，虛假注冊(cè)
（二）虛開發(fā)票
（三）實(shí)名辦稅自然人異常行為
三、金稅四期上線，納稅人應(yīng)把握好15個(gè)方面
▲本講互動(dòng)與答疑
第三講 對(duì)九類企業(yè)重點(diǎn)稽查
一、虛假開戶企業(yè)
二、空殼企業(yè)
三、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)
四、庫(kù)存賬實(shí)不一致的企業(yè)
五、虛開發(fā)票的企業(yè)
（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：
（二）與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符包含什么呢？
六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)
七、申報(bào)異常的企業(yè)
八、稅負(fù)率異常的企業(yè)
九、常年虧損企業(yè)
▲本講互動(dòng)與答疑
第四講 金稅四期下的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
一、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一
1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。
2、企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。
3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。
4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。
5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。
6、公司自開業(yè)以來(lái)長(zhǎng)期零申報(bào)。
7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對(duì)公賬戶交易。
8、企業(yè)的往來(lái)賬戶掛賬過大。
9、企業(yè)存貨過大。
10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票
11、企業(yè)存在大量無(wú)清單的辦公品增值稅發(fā)票。
12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)異常。
13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來(lái)不向股東分紅。
14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。
15、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。
二、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之二
1、增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。
2、增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。
3、無(wú)免稅備案但有免稅銷售額異常。
4、無(wú)簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。
5、開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符異常。
6、增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。
7、公司只有銷項(xiàng)但是從來(lái)沒有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。
8、公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來(lái)沒有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。
9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
10、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。
11、工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。
12、個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
13、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。
14、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。
15、期間費(fèi)用率偏高異常
三、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之三
1、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。
2、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。
3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。
4、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過高異常。
5、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常。
6、納稅人銷售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。
7、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。
8、企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無(wú)證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。
10、企業(yè)代別人掛靠社保。
11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。
▲本講互動(dòng)與答疑
第五講 金稅四期下的十條紅線
紅線一：虛開發(fā)票
紅線二：對(duì)開、環(huán)開發(fā)票
紅線三：三流不一致
紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入
紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出
紅線六：個(gè)人所得稅上動(dòng)歪腦筋
紅線七：疏忽小稅種
紅線八：騙取出口退稅
紅線九：庫(kù)存賬實(shí)不一致
紅線十：長(zhǎng)期零申報(bào)
▲本講互動(dòng)與答疑
第六講 金稅四期下企業(yè)自查要點(diǎn)
金稅四期下增值稅自查要點(diǎn)
金稅四期下企業(yè)所得稅自查要點(diǎn)
金稅四期下個(gè)人所得稅自查要點(diǎn)
▲本講互動(dòng)與答疑
第七講 金稅四期下的八大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、私戶轉(zhuǎn)賬風(fēng)險(xiǎn)的防范
二、股東借款躲債避稅風(fēng)險(xiǎn)的防范
三、虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的防范
四、企業(yè)老板要求財(cái)務(wù)人員做假賬的風(fēng)險(xiǎn)防范
五、虛增收入和利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)防范
六、隱匿部分庫(kù)存的風(fēng)險(xiǎn)防范
七、企業(yè)社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范
八、采用不法手段少繳或不繳個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)防范
▲本講互動(dòng)與答疑
第八講 中小企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策解讀與應(yīng)用
一、財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021）第6號(hào)
解讀與應(yīng)用
二、財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2022）
第10號(hào)解讀與應(yīng)用
三、財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022）第
13號(hào)解讀與應(yīng)用
國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局《關(guān)于做好2022年
享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》

發(fā)改高技〔2022〕390號(hào)解讀與應(yīng)用
五、其他最新稅收政策解讀與應(yīng)用
▲本講互動(dòng)與答疑
第九講 2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、企業(yè)所得稅
二、增值稅
三、個(gè)人所得稅
四、印花稅
五、五稅
六、兩費(fèi)
七、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
八、殘疾人就業(yè)保障金
▲本講互動(dòng)與答疑
第十講 2022年繼續(xù)執(zhí)行的增值稅優(yōu)惠政策
一、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策
二、繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶免征增值稅優(yōu)惠政策
三、海南自由貿(mào)易港免征增值稅優(yōu)惠政策
四、繼續(xù)執(zhí)行金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅優(yōu)惠政策
五、繼續(xù)執(zhí)行動(dòng)漫軟件出口免征增值稅優(yōu)惠政策
六、繼續(xù)執(zhí)行經(jīng)營(yíng)公租房租金收入免征增值稅優(yōu)惠政策
七、繼續(xù)執(zhí)行取得符合條件的自來(lái)水銷售收入免征增值稅優(yōu)惠政策
八、繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅優(yōu)惠政策
九、對(duì)衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物免征增值稅
十、繼續(xù)執(zhí)行特定企業(yè)間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅優(yōu)惠政策
十一、繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅優(yōu)惠政策
十二、繼續(xù)實(shí)施宣傳文化免征增值稅優(yōu)惠政策
十三、繼續(xù)延長(zhǎng)扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅優(yōu)惠政策
十四、關(guān)于中國(guó)國(guó)際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)展期內(nèi)銷售特定展品免征增值稅優(yōu)惠政策
十五、“十四五”期間中西部地區(qū)國(guó)際性展會(huì)展期內(nèi)銷售特定展品免征增值稅
十六、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展免征增值稅優(yōu)惠政策
十七、“十四五”期間種用野生動(dòng)植物種源和軍警用工作犬免征增值稅優(yōu)惠政策
十八、“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口免征增值稅優(yōu)惠政策
十九、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新免征增值稅優(yōu)惠政策
二十、“十四五”期間種子種源進(jìn)口免征增值稅優(yōu)惠政策
二十一、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收
▲本講互動(dòng)與答疑
第十一講 2022年殘保金最新稅收優(yōu)惠政策
一、分檔減繳
二、免征政策
三、征收標(biāo)準(zhǔn)
四、特殊情況
▲本講互動(dòng)與答疑
第十二講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)
時(shí)長(zhǎng)：2天




編制與講解：屠建清




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