《新形勢下的企業(yè)全面預(yù)算管理》

《新形勢下的企業(yè)全面預(yù)算管理》提綱

課程背景：
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“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”這是古人對預(yù)算重要性最好的描述，強(qiáng)調(diào)凡事要預(yù)先想好
怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果
狀態(tài)有充分的預(yù)計，進(jìn)而作出不同計劃和執(zhí)行各種計劃的決策，從而降低風(fēng)險以取得
最大的收益。
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在當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中，各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系日趨復(fù)雜，企業(yè)管理者只有廣泛采用現(xiàn)代
管理理念，充分認(rèn)識全面預(yù)算管理的重要意義，既懂得如何科學(xué)地編制全面預(yù)算，又
善于運(yùn)用全面預(yù)算管理，才能使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
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《企業(yè)全面預(yù)算》課程，是老師在多年從事企業(yè)全面預(yù)算實踐的基礎(chǔ)上，吸收了幾十家
有代表性的企業(yè)全面預(yù)算成功經(jīng)驗，經(jīng)進(jìn)一步開發(fā)精心編制而成。
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全面預(yù)算具有“三全”（全員參與、全位預(yù)算、全程受控）和“三上三下”的特點(diǎn)，因而
，在預(yù)算年度之前，必須有足夠的時間和充分的精力從事這項工作。這就決定了每年
的第四季度是企業(yè)編制下一年度全面預(yù)算的關(guān)鍵時段。

課程收益：
← 掌握企業(yè)全面預(yù)算基本理論，并將理論指導(dǎo)全面預(yù)算工作；
← 掌握全面預(yù)算六種管理模式；
← 掌握全面預(yù)算編制方法；
← 掌握如何設(shè)計合理的預(yù)算管理體系，包括組織、制度、流程；
← 掌握營業(yè)預(yù)算編制、投融（籌）資預(yù)算編制和財務(wù)預(yù)算編制的實操技能；
← 掌握預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核有效方法；
← 透析企業(yè)全面預(yù)算案例；
← 具備編制與管理企業(yè)全面預(yù)算的業(yè)務(wù)能力。
課程時間：2天，6小時/天
授課對象：中層和相關(guān)崗位
授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點(diǎn)評、課程總
結(jié)
課程內(nèi)容：
第一講 企業(yè)全面預(yù)算概述
一、預(yù)算組織與預(yù)算編制體系
二、全面預(yù)算管理模式
第二講 預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作
基于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算，確保企業(yè)預(yù)算不與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃脫節(jié)
（一）如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算總目標(biāo)
（二）如何確定企業(yè)的最佳預(yù)算結(jié)構(gòu)
二、分解預(yù)算目標(biāo)，細(xì)化責(zé)任部門
（一）預(yù)算目標(biāo)分解時需要考慮哪些因素的影響
（二）各部門在預(yù)算編制前要做好哪些準(zhǔn)備工作，以確定部門預(yù)算目標(biāo)
（三）如何給不同責(zé)任中心/利潤中心確定與分解不同的責(zé)任預(yù)算
（四）集團(tuán)公司如何確定總部預(yù)算目標(biāo)、子公司又如何將預(yù)算目標(biāo)分解
第三講 預(yù)算編制流程和方法
預(yù)算編制流程：上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總
（一）下達(dá)目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)測，提出下一年度企業(yè)預(yù)算
目標(biāo)
（二）編制上報：各預(yù)算執(zhí)行單位按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，提出詳細(xì)的預(yù)算方案并
上報
（三）審查平衡：對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的
建議
（四）審議批準(zhǔn)：在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案并提交
審核
（五）下達(dá)執(zhí)行：將審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，逐級下達(dá)執(zhí)行

預(yù)算編制方法
（一）固定預(yù)算
（二）彈性預(yù)算
（三）增量預(yù)算
（四）零基預(yù)算
（五）滾動預(yù)算
案例 某企業(yè)資金需要增加量預(yù)測
第四講 營業(yè)預(yù)算的編制與控制
銷售預(yù)算的編制與控制
（一）如何確定銷售目標(biāo)
（二）如何分解銷售目標(biāo)
（三）如何根據(jù)分解后的銷售目標(biāo)編制銷售量預(yù)算指標(biāo)
（四）如何根據(jù)分解后的銷售目標(biāo)編制銷售價格預(yù)算指標(biāo)
（五）銷售預(yù)測對采購預(yù)算有何影響
（六）銷售預(yù)測對生產(chǎn)預(yù)算有何影響
（七）執(zhí)行過程中如何對銷售預(yù)算進(jìn)行合理控制
二、生產(chǎn)預(yù)算的編制與控制
（一）如何做好產(chǎn)品數(shù)量的預(yù)算編制
（二）如何做好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的預(yù)算編制
（三）如何做好直接材料、直接人工、制造費(fèi)用的預(yù)算編制
（四）執(zhí)行過程中如何對生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行合理控制
三、采購預(yù)算的編制與控制
（一）如何做好需用數(shù)量、期末數(shù)量、期初數(shù)量、材料采購數(shù)量的預(yù)算編制？
（二）如何編制材料采購的現(xiàn)金支出預(yù)算
（三）執(zhí)行過程中如何對采購預(yù)算進(jìn)行合理控制
四、成本預(yù)算的編制與控制
（一）直接材料成本預(yù)算的編制
（二）直接工資成本預(yù)算的編制
（三）制造費(fèi)用預(yù)算的編制
（四）勞務(wù)成本預(yù)算的編制
（五）執(zhí)行過程中如何對成本進(jìn)行合理控制
五、費(fèi)用預(yù)算的編制與控制
（一）如何做好費(fèi)用的預(yù)算，可以通過哪些具體方法來實現(xiàn)？
（二）如何做好銷售費(fèi)用的預(yù)算編制？
（三）如何做好管理費(fèi)用的預(yù)算編制？
（四）如何做好部門費(fèi)用的預(yù)算編制？
（五）執(zhí)行過程中如何對費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行合理控制？
六、年度經(jīng)營目標(biāo)的制定與分解
案例 某企業(yè)銷售預(yù)算的編制
第五講 投、融資預(yù)算的編制與控制
一、資本預(yù)算方法
二、長期投資預(yù)算的編制
三、投資項目的不確定性因素分析
四、投資項目的可行性研究
五、投資預(yù)算的編制與控制
（一）從敏感性分析結(jié)果來評估投資項目的抗風(fēng)險能力
（二）通過增量收益、凈現(xiàn)值的計算，評估投資項目價值
（三）通過對各項評估要素的分析，預(yù)測未來可能的投資項目
（四）如何通過投資預(yù)算來預(yù)測投資時間
（五）如何通過投資預(yù)算來預(yù)測投資金額
（六）如何通過投資預(yù)算來預(yù)測投資收益及收益期限
（七）如何做好投資預(yù)算執(zhí)行過程中的跟蹤與控制
六、融資預(yù)算的編制與控制
（一）融資預(yù)算的編制
（二）融資預(yù)算控制
案例 某企業(yè)融資預(yù)算的編制
第六講 財務(wù)預(yù)算的編制與控制
一、現(xiàn)金流量預(yù)算的編制與控制
（一）現(xiàn)金流量預(yù)算概述
（二）現(xiàn)金流量預(yù)算的作用
（三）現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行過程
（四）現(xiàn)金流量預(yù)算的編制
（五）現(xiàn)金流的靜態(tài)平衡與動態(tài)控制
三、利潤預(yù)算的編制與控制
（一）利潤預(yù)算概述
（二）利潤預(yù)算的編制方法
（三）利潤預(yù)算的編制舉例
（四）利潤預(yù)算的分析
（五）利潤分配預(yù)算的編制
（六）利潤預(yù)算的控制
四、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制與控制
（一）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算概述
（二）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制的方法
（三）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的控制
案例 某制造業(yè)企業(yè)2021年財務(wù)預(yù)算的編制
第七講 預(yù)算執(zhí)行
一、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
二、設(shè)定預(yù)算目標(biāo)
三、明確預(yù)算執(zhí)行范圍與程序
案例 某企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的做法
第八講 預(yù)算控制
一、責(zé)任主體和內(nèi)容
二、預(yù)算控制基礎(chǔ)
三、預(yù)算控制體系
四、預(yù)算控制原則
五、預(yù)算控制方法
六、實施控制
（一）審批控制
（二）事中控制
（三）事后控制
案例 某企業(yè)預(yù)算控制的做法
第九講 預(yù)算考評
一、預(yù)算考評體系設(shè)計
二、預(yù)算考評原則
三、預(yù)算評價指標(biāo)
案例 某企業(yè)預(yù)算考評的做法
第十講 預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整
一、預(yù)算分析流程
二、預(yù)算分析方法
（一）分析預(yù)算差異
（二）調(diào)查預(yù)算差異
（三）調(diào)整預(yù)算差異
三、預(yù)算分析報告
案例 某企業(yè)預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整的做法
第十一講 預(yù)算激勵
一、對個人的獎罰
二、對責(zé)任中心團(tuán)隊的獎罰
案例 某企業(yè)預(yù)算激勵的做法
第十二講 案例分析
案例 某制造業(yè)企業(yè)2021年全面預(yù)算的編制
第十三講 全面互動答疑與課程總結(jié)
編制與講解：屠建清

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