《央企、國企開展外部審計注意事項與案例分析》

《央企、國企開展外部審計注意事項與案例分析》提綱
第一講 央企、國企開展外部審計應注意事項
一、選擇專業(yè)第三方審計或代理機構進行業(yè)務委托
二、準備好外部審計工作具體所需材料，提前做好審計相關準備
三、把握外部審計活動開展流程，以確保外部審計工作更規(guī)范開展
四、外部審計具體注意事項
第二講 基于政府審計失敗案例分析——透視2006年上海社保案
一、上海社保案簡介
(一)起因
(二)發(fā)展
(三)審判
(四)影響及后果
二、上海社保案分析
（一）上海社保局自身的違規(guī)行為與作弊手段分析
1、上海市社保局主要經(jīng)營的8種社保資金
2、違規(guī)經(jīng)營資金金額
3、違規(guī)資金的主要產(chǎn)業(yè)流向
4、作弊手段
5、上海社?；疬\營的三個階段
6、對相關的社保基金經(jīng)營法律和政策的違反
(二)上海社保局的內(nèi)部控制
1、組織機構控制
2、監(jiān)督管理制度
(三)上海社保案中政府審計問題分析
1、現(xiàn)行審計立法對政府審計獨立性的制度安排
2、現(xiàn)行政府審計獨立性制度在實踐中優(yōu)勢與弊端分析
3、在上海社保基金案中，政府審計獨立性作用的實際運用情況分析
4、上海社保案中政府審計的缺失性
5、在上海社保案中政府審計的滯后性
第三講 央企、國有企業(yè)外部審計問題及措施
一、國有企業(yè)外部審計的內(nèi)容及必要性
（一）國有企業(yè)外部審計的內(nèi)容
（二）國有企業(yè)外部審計的必要性
二、國有企業(yè)外部審計中存在的問題
（一）國有企業(yè)外部審計風險意識有所缺乏
（二）國有企業(yè)對外部審計的配合力度不夠
（三）國有企業(yè)接受外部審計結論較為單一
三．解決國有企業(yè)外部審計中問題的有效措施
（一）提高國有企業(yè)外部審計的風險導向意識
（二）加強國有企業(yè)與外部審計機構的溝通深度
（三）擴大國有企業(yè)外部審計結論的多樣性
第四講 政府投資項目程序審計常見問題與審計要點
一、政府投資項目程序審計常見的五大問題
（一）建設單位跳過某個基本建設程序環(huán)節(jié)，擅自簡化基本建設程序
（二）違反基本建設程序先后次序
（三）不嚴格執(zhí)行招投標法律法規(guī)、政府規(guī)章的規(guī)定
（四）施工在前，審批在后
（五）工程竣工后未組織驗收或驗收不合格擅自交付使用
二、 政府投資項目程序審計的六大要點
（一）審查審批手續(xù)和證件，查看相關文件，核對上報時間及核準時間
（二）審查估算、概算、施工圖預算和招標控制價
（三）審查招標文件、所有投標人的投標文件、所有評委的評標資料和匯總資料
（四）審查合同文件及其談判紀要，查看招投標手續(xù)、合同實質性條款和招標文件
（五）審查施工組織設計、專項施工方案、開工報告審批手續(xù)
（六）審查工程竣工驗收、質量監(jiān)督、工程移交、公安消防環(huán)保等文件、報告和證書
案例 某政府投資項目建設資金使用審計

第五講 把握外部審計對收入真實性的核查風險

一、檢查明細賬
二、對比產(chǎn)品毛利率
三、檢查主營業(yè)務收入的確認政策
四、函證
五、檢測相關收入單據(jù)
第六講 應對外部審計產(chǎn)生的各種風險
一、把握解釋原則
二、保持賬務處理思路一致
三、應對外部審計對采購環(huán)節(jié)的質疑
四、應對外部審計對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質疑
五、應對外部審計對銷售環(huán)節(jié)的質疑
六、應對外部審計對收付款環(huán)節(jié)的質疑
七、應對外部審計對融資環(huán)節(jié)的質疑
八、應對外部審計對投資環(huán)節(jié)的質疑
九、應對外部審計對納稅環(huán)節(jié)的質疑
十、應對外部審計對財務報告環(huán)節(jié)的質疑
案例 對某政府投資建設項目跟蹤審計案例分析
第七講 外部審計風險分析
外部審計風險涵義及其特征
外部審計風險產(chǎn)生的客觀原因
審計環(huán)境的影響
審計質量控制標準不明確
審計單位外部和內(nèi)部的經(jīng)營背景
三、外部審計風險產(chǎn)生的主觀原因
四、影響外部審計風險的因素
（一）外部環(huán)境影響
（二）審計自身因素
五、審計風險存在的主要環(huán)節(jié)
（一）簽訂審計約定書環(huán)節(jié)的風險
（二）審計抽樣的風險
（三）審計取證環(huán)節(jié)的風險
（四）審計報告環(huán)節(jié)的風險
案例 某政府投資主題公園項目審計
第八講 政府投資項目財務收支與竣工驗收結算外部審計
一、項目資金籌措審計
二、項目資金使用情況審計
三、項目竣工驗收審計
四、項目工程結算審計
五、項目竣工財務決算審計
六、項目會計報表審計
七、應注意的問題
案例 三泰恒業(yè)集團公司財務收支審計
第九講 政府投資項目決策階段外部審計
一、項目決策工作主要內(nèi)容
二、項目決策工作程序
三、項目可行性研究報告編制的主要工作內(nèi)容
四、項目決策審計
五、項目環(huán)境影響評價審計
案例 三泰恒業(yè)集團公司決策審計
第十講 把握外部審計與內(nèi)部審計流程的不同點
一、在審計性質上
二、在審計獨立性上
三、在審計方式上
四、在工作范圍上
五、在審計方法上
六、在服務對象上
七、在審計報告的作用上
八、在審計對象上
九、在審計權限上
十、在審計監(jiān)督的性質上
十一、在依據(jù)的審計準則上
（一）審計業(yè)務委托階段
（二）審計前期準備
（三）審計實施階段
（四）審計終結階段
第十一講 全面互動答疑與課程總結
時長：2天



編制與講解: 屠建清












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